轨道交通建设资金管理措施及建议

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摘要:当前轨道交通建设发展迅速，轨道交通建设资金管理优化刻不容缓。本文针对轨道交通建设资金管理存在的主要问题进行了论述，并探讨了加强资金管理的措施及建议。

关键词:轨道交通建设；资金；监管；问题；措施

随着社会经济的不断发展，全国轨道交通呈现跨越式发展，轨道交通项目建设呈现前期资金投入大的特点，属于资金密集型，因此加强轨道交通建设资金管理十分必要。

一、轨道交通建设资金管理的主要内容

(一)建设资金的筹集

目前，轨道交通新建线路多采用PPP模式建设，按照PPP模式的投融资特点，资金主要由项目资本金和银团贷款构成。项目资本金又分政府方和社会资本方投入。建设资金的筹集管理，第一，要加强与政府方及社会资本方的沟通协调，确保投资各方及时足额缴纳项目资本金。第二，要加强与金融机构的沟通，主要关注银团贷款牵头行和参与行履约能力，合理确定贷款利率价格，保证项目期间贷款投放。第三，要积极拓展融资渠道，如通过融资租赁、发行企业债券、资产证券化等新型融资渠道充实资金来源。

(二)建设资金的拨付

轨道交通建设资金拨付流向主要是支付给各专业下游企业，如土建施工、设备、设计等单位。项目建设单位要加强对资金拨付的事前、事中管理和事后跟踪，加强预算管理，细化年度投资计划、月度支付计划，完善资金支出的预算制定和分解执行，保证资金筹集和支付供需平衡，降低资金沉淀成本。

二、轨道交通建设资金使用中存在的问题

轨道交通建设单位作为项目建设资金的主要管理者，要做好建设资金拨付和使用环节的管理和监督工作，强化过程管理和实时监督，使项目建设资金及时有效发挥效应。目前，轨道交通建设资金使用中主要存在以下问题：一是各部门支付计划执行力度弱。尽管公司严格要求各专业款项支付严格按照计划支付，但是仍存在不少计划外付款项目，对项目推进的预估不准确或跟进不及时，导致短期资金筹集和拨付压力较大。二是部分参建单位对建设资金的控制管理不到位，如下拨工程款不及时，导致项目资金在途滞留，影响了资金的有效流转，导致项目推进受阻；部分单位存在向总公司拨付挪用资金的现象，违背了项目建设资金专款专用的规定，直接削弱了项目资金的保障。

三、加强建设资金管理的措施及建议

建设资金管理是项目顺利推进的重要保障，而资金管理需要按照一定准则来进行，其中最主要、最基本的控制标准是通过资金计划或资金预算来实施管理。鉴于轨道交通建设下游付款专业多、层次多的特点，现提出几项强化建设资金管理的措施和建议：

(一)全面落实预算管理

全面预算管理作为企业实现战略目标的一种有效管理手段，在企业资金管理中起到引导作用。轨道交通行业应结合行业特点制定审慎积极的年度预算，通过每月编制快报分析对重点预算项目检查分析、季度执行分析检查等措施，促进资金管理与业务发展相协调。通过不断跟踪纠偏，强化预算过程控制，为顺利实现建设目标保驾护航。

(二)统筹安排使资金支付均衡化

轨道交通建设资金需求量大，融资及资金支付压力大。为降低集中支付和集中融资的风险，应开展各项目均衡支付的方式，根据筹集资金到位时间，协调相关部门提前做好支付相关基础工作，在资金到位后立即安排付款，缓解高峰期资金压力。

(三)加强制度建设，完善内部控制体系

开展资金管理专项培训，全面梳理资金管理工作流程、开展资金管理自查自纠，清理银行账户，修订完善资金管理办法，进一步规范岗位设置、印鉴密匙管理和资金稽查等资金管理工作，强化资金风险防范，确保资金安全。

(四)加强对施工单位的资金管理和监督

通过施工单位账户指定开立、资金监管协议签署、支付会签制度对资金进行管理控制。具体来讲，施工单位的账户需要开立在建设单位指定的合作银行，同时通过建设单位、施工单位、银行三方资金监管协议的签署约束施工单位和银行按要求进行资金支付和资金监管。施工单位资金支付环节要求按照协议约定额度实行支付会签制度，对于超过监管协议约定金额的部分需建设单位审签完成后银行方能予以支付，保证了大额资金的事前审核和控制。总之，轨道交通建设过程中资金管理工作承载了重要的作用，在资金管理过程中，要做到从宏观到微观，层层把关，做好内部控制制度的建设及资金管理实施工作，提高项目建设资金使用效益，为项目建设推进提供有力的支持。

作者:侯巧红 单位:青岛市西海岸轨道交通有限公司