企业资金管理特点及风险管控

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摘要：近年来，随着信息技术的飞速发展，尤其是信息化软件、大数据、互联网金融等新兴产品和服务的应用，企业资金管理面临着新的变化，其中资金风险问题更是需要重点关注。本文对信息技术发展下企业资金的管理特点及风险管控进行了初步的探讨，阐述了信息技术发展对企业资金管理的影响，分析了信息技术发展下企业资金管理的风险，并提出了风险应对措施。

关键词：资金运动；资金管理；风险措施

资金是企业生存与发展的基础，其贯穿于生产经营的各个环节。资金管理是财务管理的核心，企业只有采取有效措施，规范管理和使用资金，才能将资金风险控制在合理范围之内，才能推动企业自身不断发展。

一、企业资金管理的内容和意义

资金管理包括资金的计划、筹集、安排和使用、风险防控等内容，其发生于资金运动实际发生前、资金运动过程中和资金运动发生之后。企业加强资金管理，具有十分重要的意义。

（一）满足生产经营需要

在企业生产运营的各个环节和各个时期，都离不开资金的支持。只有随时掌控资金的使用和结存状况，保持资金的流动性和充足性，满足经营资金需求，企业才能生存和发展。

（二）保证企业偿债能力

资金短缺不仅会影响企业自身的正常经营，而且会使企业偿债能力降低，现有资金不足以按期偿还债务，会严重影响企业的资信和声誉。对于债权人来说，被投资企业的资信和声誉直接影响着后期双方的合作的难度及资金成本，如果资金链因债务偿还问题发生断裂，企业将陷入财务危机，甚至破产。

（三）预防资金内控风险

通过规范资金的收支活动，建立完善的资金内控制度，企业可以提高财务管理水平，防范资金占用、挪用等风险，防止舞弊、贪污等贪腐行为的发生，减少资金出现问题的概率。

（四）降低企业资金成本

通过合理筹划，企业可以整合零散资金，及时调整资金的分布和用途，减少筹资规模及成本，降低企业整体运行成本，提高资金使用效益。

二、信息技术发展对企业资金管理的影响

信息化是当今时展的大趋势，随着信息技术、网络技术的不断创新和发展，无差别化、同步化、无距离化的信息传播方式，深刻迅猛地影响着现代企业的经营管理模式，也改变着企业的资金管理模式。在传统资金管理模式下，企业采购、生产、销售等环节与财务是相分离的，业务信息首先在业务部门内部流转，逐步并最终反映到财务部门。对于整个过程中的资金而言，财务部门对信息的掌握和控制往往是滞后的。企业引入资金管理信息化后，由于信息传播高效高速，改进和强化了企业物流、资金流及信息流的集成管理，财务部门可以实时甚至提前掌握和控制资金信息，从而实现事前预测和事中控制资金。

（一）网上银行加快资金流动

随着计算机网络和移动支付的大规模应用，企业大多使用了网上银行和手机银行。通过这种方便、快捷、高效的网上金融及结算方式，企业可以随时对自有资金进行网上查询、网上支付、网上审批、网上对账等操作，从而实现对资金的实时归集、调度、支付。网上银行加速了资金的流动，降低了资金管理成本，提升了资金使用效率。

（二）信息化系统助力财务监管

部分企业在实施资金管理中会加大对信息化系统的投入力度，例如选择网络化的信息化管理软件，逐步应用ERP系统，通过财务系统与采购、生产、销售、人力资源等系统的对接，优化采购、销售与财务之间的流程，实现数据信息的互通与共享。通过应用新的资金管理模式和手段，资金在业务流程中的流转变得清晰，管理者将资金管理贯穿于各个环节，能随时发现问题、解决问题、调整方向，使公司整体的管理系统有序高效运转，充分发挥财务监管职能。

（三）通过管理平台，资金集中管理

在当前银行资金面较紧张的大形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是必然趋势。实施资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹，实现资金的内部平衡，提高资金的使用效益。以集团企业为例，通过搭建资金管理网络，集团企业可以将集团公司与其所属子公司的资金纳入同一管理平台，从而随时掌握集团和子公司的资金状况。任何一家子公司的资金变动情况会实时传递到系统之中，为财务人员进行财务分析、资金管理人员及时调配资金、企业管理者决策提供了实时信息依据。通过跨区域集团账户功能，还可以实现集团公司和子公司账户之间实时资金划转。通过对各种使用操作审批权限进行系统设定，杜绝了集团公司和子公司资金审批越权可能，从而确保了资金的安全。

三、信息技术发展下企业资金管理的风险

（一）传统资金管理风险

传统资金管理风险主要来自以下几个方面：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

（二）信息技术发展下企业资金管理的新风险

新型融资风险。“融资难”是企业尤其是中小企业长期存在的问题，在通过银行贷款、发行债券、企业上市等传统方式难以取得融资的情况下，一些中小企业通过P2P网贷、众筹平台等方式筹资。由于现阶段我国互联网金融行业准入门槛低，相关法律还不够完善，缺乏信用监管，已经出现了恶意骗贷等事例，加大了企业财务融资风险。网络安全风险。企业在进行网上交易的同时，本属于机密的相关数据也存储流转于开放的网络之中，风险不可避免。不可否认，现阶段我国的网络环境、网络技术和互联网金融等产品本身是存在安全隐患的，出于成本考虑和自身安全意识淡薄的原因，很多使用了信息化软件和网上银行的企业并没有配备专业的网络技术人员，计算机、软件系统应用环境缺少安全硬件和安全软件保护，再加之操作人员缺乏必要的安全意识和安全防范能力，使得企业系统和数据很容易受到病毒攻击或黑客入侵。此类事件一旦发生，企业就会遭受系统崩溃、数据泄密、资金被盗用等危险，造成难以估量的损失。

四、资金风险应对措施

资金风险受多种因素影响，来自于企业内外部的方方面面，在传统资金风险仍然存在又新增信息化风险的情况下，企业必须多维度全方位强化资金流管理，才有可能将企业资金风险降到最低。

（一）制定完善资金内控制度

企业应制定完善的资金内控制度，分析和总结各类风险的规律，预测其风险程度，制定和完善防控措施，把资金风险控制在发生之前。例如制定《银行资金管理制度》规范财务人员银行账户开立、结算流程、U盾使用、网银审批权限等流程；制定《资金审批制度》规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求，明确资金业务审批人对资金的审批方式、权限、程序、责任和相关信息化控制措施；建立《内部审计制度》，跟踪资金运用动态，关注大额资金动态。对违反资金内控制度的人员，不论是否给企业造成经济损失，都应进行严

（二）编制资金收支计划

科学合理地安排资金，可以使有限的资金资源发挥最大效果。企业应以实际收支、业务合同、资金申请等为依据，制定完整的年度及月度资金收支计划，包括资金收入、资金支出、资金余缺以及资金筹集等内容，编制时应遵循量入为出、重点优先、整体平衡原则，保证企业整体现金流入、流出的合理统一。资金收支计划一经确定，必须严格执行，如果发生计划外支出，必须报企业高层审批。

（三）积极拓展融资渠道

企业可以根据自身的实际情况，实施员工持股计划、预收账款融资、质押应收账款融资等融资方式，有条件的企业还可以考虑融资租赁和股权融资等融资方式。

（四）强化网络安全

建立健全网络安全防范体系是确保资金安全的重要工作，企业除了从内部资金审批程序上进行规范外，还需做好安全硬件和软件的投入支持，配备或外聘专业技术机构或人员，定期检查，对资金流转系统包括网络、操作系统、应用软件采取安全防范措施，比如采用防火墙、安全认证、硬件密匙等手段，建立起多层次安全体系，保障系统连续可靠正常地运行。

（五）提升资金管理人员素质

企业在招聘资金管理人员时，应对应聘者各个方面的专业素养尤其是计算机、软件、网络的实操能力和安全防护意识和能力进行考察，最终择优录取。定期对接触资金的各级管理人员和收支操作人员进行培训，学习与资金相关的新模式新业务，学习必要的网络系统软硬件及数据保护方法，进行必要的技能测试及考核，及时更新专业知识和专业技能，使全员具备资金实际操作和风险防控的能力。

五、结语

综上所述，信息技术的发展对企业资金管理产生了重大影响，总体提升资金使用效益的同时也带来了新的风险，企业应结合自身情况，通过利用信息化的技术手段，持续改进管理方法，规避资金风险，更好地适应快速变化的经营环境，从而获取更大的经济效益，使企业得到健康、长远的发展。

参考文献

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［4］冯绍星.试论信息服务企业集团资金管理发展趋势［J］.财经界,2018（04）.

作者：孙刚 单位：陕西巨头鲸信息科技有限公司