县级国有企业货币资金管理

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摘要：加强资金的管理，对于提高企业财务管理水平尤为重要，由于在产权的主体方面未有进行明确的界定，因此国有企业通常在资金的运作以及使用效率等方面考虑不周，进而造成大量资金应用极不合理情况。作者针对当前县级国有企业货币资金管理现状和存在问题，结合实际工作就货币资金管理工作提出几点初浅看法。

关键词：县级国有企业；货币资金；管理

一、县级国有企业货币资金管理现状

实际在企业的运营过程中，资金往往以货币形式进行流通，包括现金以及银行资产等。对于任何企业而言，任何生意往来均需要有货币的介入，必要的货币基础是企业经营的重要根基。当前，县级国有企业大多是地方政府融资平台，主要承担着政府性公益项目建设或代建项目，资金来源大多是财政性拨款，未推向市场化运作。普遍存在重视融资贷款，忽略了资金使用效率，甚至出现了资金浪费现象，造成了货币资金的管理和控制缺失。

二、县级国有企业货币资金管理存在问题

（一）企业管理者对货币资金管理重视不足

县级国有企业主要负责人大多是政府职能科局领导兼职的，如城建局、财政局等，存在只重视资金安全，忽视资金使用效率，对货币资金管理重视不足。特别是前几年，县级国有企业做为政府融资平台，只要有贷款项目

（二）货币资金管理人才业务素质不高

县级国有企业职工大多是通过各种关系入职的，特别是对出纳这一职位，要求不高，大多都是通过函授、继续教育取得的学历，没有得到系统全面的学习，专业素质能力普遍不高。会计管理以及工作成果未有达到预期，因此使得相关报表无法真实反馈实际情况。

（三）内控制度不健全

就现阶段而言，相当一部分国有企业以及建立了较为完善的法人机制，但由于在权利上的不明确以及各利益关系的均衡，因此内部尚未形成有效的平衡机制，此外内部管控存在一定局限性，最终致使内控情况达不到预期。监督机制失效。个别县级国有企业办公室兼出纳，一人兼管印章，存在挪用、滥用、盗用或侵吞等不法行为的隐患和风险。

（四）资金使用效率不高

县级国有企业经营决策大多存在政治因素，缺少科学的预测手段，因此对于市场变化等难以有效把控，存在较多的主管建设，客观定量的分析不多，致使决策缺少必要科学性。相当一批资金被套牢无法运作，使得企业资金流动性进一步降低，最终致使一些项目难以建成甚至一些项目完成后难以达到预期效果。

三、加强县级国有企业货币资金管理的对策

（一）推进县级国有企业改革，更新管理者理念

推行县级国有企业改革，更新货币资金管理观念，对于当下国有企业的管理层，首先应当从自我做起转变陈旧的管理观念，提高对货币的重要性认知，质量管控意识以及经济效益理念，基于科学发展观形成科学性的市场竞争体制。对于一些国企高管，应当建立企业财务管理理念，充分肯定财务管理对于企业健康发展的重要性，从而基于更为详细的财务报表基础对企业未来发展规划进行科学谋划。对于企业内部员工的管理意识上，应当充分意识到货币资金管理对于企业管理的重要性，在企业效益最大化的前提下，为企业谋取更多的具有长远发展意义的事务，从而有效克服当前所遇到的一系列问题，提高员工对岗位重视度，在实际工作中严以律己。

（二）加强培训教育，提升财务人员综合素质

一应当进一步提高企业内部财会人员的个人道德素养。秉持爱岗敬业、诚实守信等的精神，通过各种方式不断提高自我，注重对内管理，从而确保财会部门的正常高效运行，明确责任感和使命感，切实增强员工履行职责的主动性，提高其个人综合素养。二应当就其业务素养进行提高。对于县级的一些国有单位务必经过预先完善的培训后方可上岗就业，同时注重相关知识的更新迭代，不断提高对岗位的价值观，通过自我学习提高理论知识，继而完善自我业务能力。

（三）建立健全货币资金内控制度，确保资金安全

一是完善授权批准制。对当前财务管理关系进行详细梳理，从而构建明细的职务分工机子，就整体而言确保资金的流通性与稳定性。构建完善的内部甲钴胺机制，对于资金的管理人员应当落实不相容的职务进行有效分离，对包括会计以及出纳等岗位进行明确的责任划分，从而确保企业资金的可靠稳定。对于会计岗位以及出纳岗位不能同时兼用，不当委派一个人同时办理全部资金的流转过程。构建完善的内部牵制体制，从而避免资金管理方面出现缺陷，造成不必要的麻烦。二应当对内进行有效稽查、对内建立稽查岗位，设置专门人员，编译完善的内部稽查体制，对企业日常资金往来进行意见会计核算出现的纰漏、错误等进行及时纠正，对选私舞弊、私自滥用等行为进行管控。提高对货币的监管效力，及时有效发现货币管理存在的漏洞，并采取有效措施进行规避。落实岗位轮换机制，从而可以有效调动内部员工潜在能力，提高员工的业务素养，从而培养为综合性高素质人才。

（四）统筹合理安排资金，提高资金使用效率

县级国有企业要做好货币资金计划，对企业货币的流转情况以预算情况进行科学合理的管控，从而对当前货币情况进行了解，并及时采取有效措施进行缺少货币的补充以及多余货币的盘活再利用。提高企业资金的周转效率，对账款的期限进行适当的调账，降低收账期限，延长付款周期。在货币结余放马，基于有价证券进行融投资，在资金相对匮乏时期可以采用短期融资当时进行补足，从而有效提高货币利用效率。提高闲置资金的使用效益。总之，县级国有企业应该根据自身生产管理的实际情况，建立健全现有企业财务管理体系，集中进行管理并实施动态监视，有效盘活企业内部资金，从而进一步提高企业货币管理效力，建立良好的企业循环机制，尽可能的调动企业运作效率。

作者：郑敦火 单位：福建富达城市发展集团有限公司