国有企业资金管理问题及对策

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摘要：国有企业是我国社会经济市场发展的主要支柱，而资金日常管理和长效运行控制是国有企业顺利运营的重要部分，对国有企业的可持续发展和实现新的远大目标有很长远的意义。本文从三个方面浅析了国有企业在资金管理方面存在的问题，并且针对这些问题提出了四个具体的解决措施。

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

一、国有企业资金管理存在的意义

资金，相对于企业，就像血液对于人体一样。在国有企业里，具有良好的资金状况一方面可以使企业健康循环成长。另一方面可以使企业经营顺利运转。有利于实现企业价值最大化。这点对国企来说尤其重要。所以提高企业资金利用率，加快流动资金周转是发展国有企业经济的重要环节，加强资金管理是国有企业的全面运营及财务管理中的一个重要环节。

（一）加强国有企业资金管理，可以规范企业经济行为

资金管理水平如何，对国有企业日常整体运行能力和发展都具有相对重要的影响。加强国有企业的资金管理，可以保证企业的资金活动在规定的状态下合理正常的有序进行，可以在企业内部自觉形成条例，规范各项经济活动及日常企业内部资金管理，更好地促进企业的持续、健康发展的状态。并借此提高企业的管理水平。

（二）加强国有企业资金管理，降低财务风险，为上层经营决策提供依据

国有企业的资金管理情况反映在每月的财务报表上。经营管理层在制定重大经营决策时，不但根据财务报表和实际生产经营情况，还应充分考虑企业资金量。合理调配资金，加快资金周转。如重大项目的投资，是一次性投放还是合并投资，是让大股东先投入还是与大股东一并投入。加强资金管理，为经营层提供充分的决策依据。

（三）加强资金管理，有助于国有企业战略目标的实现

国有企业资金来源有一定的特殊性。主要政府有资本金投入、外部融资、财政固定资产补助、政府购买服务等。由于国有企业的重要身份，介于政府与企业之间，兼顾国家利益与企业经济效益。通过加强资金管理，可将目标分解，具体落实的企业的最基层业务部门，明确各部门职责范围，任务分配到每位员工，充分发挥自我主人翁精神。统一理念，明确企业目标，最终形成资金内容的经营管理事项，借此实现公司的长远战略目标。

二、国有企业资金管理存在的问题

在国有企业内部形成的共识是资金管理得是否成效对国有企业发展十分重要。尽管如此，但在具体开展资金管理的过程中，按照资金管理前瞻性，谨慎性，有效性的原则来看，很多方面都不完善。导致资金管理出现了很多问题。

（一）国有企业资金使用不合理

国有企业在开展资金管理的过程中，必须量入为出为原则，有多少钱做多少事。必须结合公司的战略发展意图。不能想到哪，做到哪，用到哪。偏离实际运营需要。虽然国企一般都实施了资金预算管理，但很少能够具体落实。比如，对基建类的投资比较大。没有严格把关，没有通过投资项目进行可行性研究，没有对投资回报做一个合理的测算。

（二）国有企业资金管理缺乏完善管理及制度

完整，规范、全面的资金管理规章制度这关系着国有企业资金管理在实际工作的使用是否切实有效。目前在各个国有企业当中都存在着未制订资金使用规章制度和资金监督制度。国有企业在开展经济活动，办理业务时未依据规定和程序进行。对资金管理人员没有明确职责、细化分工，和制订资金使用审批流程。重大经营决策个人主义较强。具体到国企的资金使用是没有明确是通过谁做这个决策，金额达到重大资金支付限额时，没有通过董事会或都股东会一致通过共同决策的，具体的执行人是哪个部门，没有详细的资金使用计划。这些问题若没有从根本上解决，必然导致国有企业经济业务怠慢，工作效率低下，企业生产经营受到极大影响。

（三）国有企业对资产管理监管力度不够，在资产管理上良莠不齐

资产管理是国有企业在财务管理中基本组成部分。目前国有企业资产管理上存在着很多不足，尤其是在在建工程投资的方面管理上比较没有系统性，盲目投资建设工程，从而浪费大量闲置的在建工程和成本投入。而且对在建工程项目细分不够，经常是做到一半又改方案，设计。前期费用过高使得国有资产无形中流失严重。给国有企业发展带来不利影响并造成一定损失，不利于企业长远的发展。另外，经办部门对资产管理与使用认识不到位，资金使用完后不善于总结，总结工作不详细。对资产管理与使用没有进行有效计划与控制，决策和监督方面随意性比较大，不思前想后，不能对资金管理长远考虑并在使用过程未实时有效的监督管理。

（四）国有企业内部机构相互配合不够，财务人员专业素质不够高

国有企业的业务部门、采购销售部门、财务部门专业素质不高，人员不多，工作量偏大，一人多岗的现象普遍。涉及的资金管理部门没能及时与财务部门相沟通。业务不懂财务，财务也不懂业务。各做各的，没有起到一个很好的业务配合及资金整合状态。造成资源浪费，对一个项目重复投资。特别资金管理方面高层次人员匮乏，不能满足企业发展越来越高的资金管理需求。

三、加强并完善国有企业资金管理的建议和对策

国有企业在开展资金使用管理的过程中，必须要结合国有企业整体战略发展，从国有企业资金运营的整体情况出发分析，找出存在的薄弱环节，结合企业自身实际，制订更加有实地有效的资金管理策略。财务管理部门相关管理人员要根据企业现况加强学习最新先进的管理方法，汲众家之长，补自身之短，促进企业的稳定发展。具体对策如下：

（一）完善国有企业资金收支系统，强化预算管理

凡事预则立，不预则废。预算是资金管理的有效防范方法，国有企业建立完善的预算管理制度能够充分展现国有企业的结构治理等。国有企业的生产经营活动需要有完善的预算制度作保障，促使国有企业的商业活动能够顺利推进，保证国有企业资金更加安全。企业要建立完善的预算管理机制，改善当前财务预算的情况，使得国有企业的所有环节都能够得到预算。

（二）强化国有企业资金审批，避免越权审批行为

国有企业在开展经济活动，办理业务时需要依据规定的程序进行，看看是否有国有企业领导层共同决策，会议纪要，法律法规。同时在资金划拨时按制度进行相关审批工作进行资金的审批，国有企业日常工作中，常规审批一般是对企业日常的经营活动的资金（包括员工工资，办公费用）进行审批支付，审批单据的原始单据需要经办门部门、经办人进行签字、证明人签字，部门负责人进行审核。对于国有企业的另外资金行为比如工程支付、投资、参股、筹资、对外担保等事项需要由高层领导和财务领导签字，对于审批超预算的情况，要严格控制。避免出现越权审批等情况。

（三）必须做好国有企业资金内部的审计，果断有效地补短板

要强化国有企业资金结算业务的监督管理效果，就必须要在国有企业机构设置中就具有独立的内部审计部门。有些小中型国企可以把审计并入财务部。并配备具有职业操守的专业人才且原则性较强的内部审计人员，来行使监督权力，控制资金结算业务的程序。同时，监督国有企业资金内部控制制度实施，在实施过程中找到内部控制中的不足，使其更加完善。内部审计人员任何时候都可以突击检查企业库存现金、银行存款。以便随时掌握企业库存现金是否超限额，是否存在长短款，或者银行帐号是否有出租出借等行为，对于其中工作中实操中不到位的地方要及时总结改进。内部审计人员还需要关注银行的存贷款情况及资金增值，查看是否存在企业内部人员违规对银行帐号，存款操作等行为，必要时需要深入调查，防止出现内部人员徇私舞弊的情况。

（四）提高国有企业财务管理人员专业技术与职业素质

近年来，体现在国有企业中财务管理人员的素质高低是已经成为企业资金运行是否安全有效的重要因素。提高财会人员的素养，鼓励财务人员与时俱进不断地学习相关最新财法律法规，业务知识，丰富财务人员的见识，提高财务人员专业技术水平。应该当作一种常规的工作来做并常抓不懈。

四、结语

加强国企资金的管理水平必不可缺。提高资金管理使用效率，才能促进企业的财务管理的更新，更好地提高企业管理方面的能力，财务人员必须走向业务部门的前端，做个管理型财务。同时，也能帮助企业走向科学管理、规范管理以及现代化管理。通过资金管理加快推进职能转变，加强推动相关控股参股公司及外派董事会，监事会监管与审计、巡视等相互合作配合，形成共识，进一步把资金管这个工作做好，做细，防止国有资产流失。通过科学的管理方式以及制度的制定，能够最大化的使用企业资金，使其为企业创造更多的价值，推动国有企业资金的良性循环，有利于国企的长久发展。

参考文献

［1］郑峥峥.国有企业应如何做好资金管理工作［J］.中外企业家,2017（27）.

［2］王磊.关于完善国有企业集团资金管理的一些思考［J］.现代国企研究,2017（22）.

［3］周大峰.关于加强国有企业资金管理的一些思考［J］.中国国际财经（中英文）,2017（19）.

作者：钟丹玲 单位：梅州广梅产业园投资开发有限公司