企业集团资金管理浅谈

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摘要：资金管理不仅是企业财务管理的重要方面，更是企业管理的核心。加强资金管理，有利于提高资金使用效率，节约资金成本，降低财务风险。近年来，在财务审计与监管实践中，我国企业尤其是企业集团的资金管理还存在许多薄弱环节，导致风险暴露，甚至影响战略目标的实现。本文梳理了我国企业集团资金管理的常见问题，并提出了建议，为提高我国企业集团资金管理水平提供参考。

关键词：企业集团；资金管理；风险

1企业集团资金管理的重要性

企业集团是企业发展壮大到一定程度后的必然选择，一般以实力强大的核心企业（通常是母公司）为中心，通过资本纽带，实现集团内统一预算、采购、销售和内部协调，以实现对内资源共享、对外统一协调，最大限度节约成本、提高利润的目的。资金管理是企业管理的重要内容，是企业管理层关注的重点，更是企业管理工作的重要抓手，其重要意义在于：a．加强资金管理，有利于提高资金周转、利用效率，节约资金成本，提高企业集团效益。b．加强资金管理，有利于强化资金的计划性，合理安排资金，促进企业生产经营的正常运行。c．加强资金管理，有利于提高企业应对风险的能力，使企业集团在面临困境时保留生机，提高环境适应性。总之，加强资金管理，有利于保证资金的安全、畅通和有效运作，为企业集团生存、发展提供基本条件。

2当前企业集团资金管理存在的问题

经过改革开放40年的高速发展，我国企业发展生机蓬勃，企业集团不断涌现，集团内部管理持续加强，但集团资金管理水平仍有待加强，主要体现在如下方面：

2.1资金集中管理程度不足，资金使用效率低下

随着企业不断发展壮大，并逐渐演变成企业集团，传统的分散式的资金管理模式劣势日益显现，资金集中管理日益受到广大企业管理层的青睐。资金集中管理以母公司为核心，以资金集中为基础，核心企业总部统一调动、配置、管理、运作资金的一种现代化的资金管理模式，最早由国外传入，并在国内大型企业特别是中央企业使用较为广泛。将分散在各处的资金集中起来统一调配使用，避免资金沉淀，有利于增强企业集团投资能力，提高规模效应，方便管理层从总体上对企业集团进行整体把控。弥补了既有资金管理模式的不足，提高了集团资金使用效率。但是，目前我国企业集团资金集中管理程度不高，影响了资金集中管理优势的发挥。一方面，部分集团成员企业由于追求自身目标，对资金集中管理不接受或消极应对，导致集团可调配资金不足；另一方面，集团母公司由于控制力薄弱、内部利益纠葛严重等原因，资金集中管理推进面临重重困难。资金使用效率低下，集中管理效果难以充分发挥，散兵游勇式的资金使用或投资不仅导致了集团财务风险积聚，还会造成企业发展战略的巨大阻碍。

2.2资金管理信息化程度不高，资金监管乏力

企业集团化发展一个显著的表现就是其规模的不断壮大，从而导致传统的资金手工管理模式难以适应发展需要，资金管理信息化是必由之路，信息化水平的高低直接关系到企业集团资金管理效率和效果。但目前我国大部分企业资金管理信息化水平仍处于初级阶段，没有充分利用到信息化高度发展对资金管理带来对便利，甚至很多企业资金信息处理仍处于手工阶段，既不安全，又无效率。信息化程度不高，直接导致集团总部难以及时掌握全集团资金总体情况，更难言进行调配、控制和统筹安排，影响企业战略目标对实现；还会导致集团公司和成员企业之间彼此信息不畅通，形成信息孤岛，不仅影响集团和成员企业的决策效率和效果，还会无形之中导致成员企业之间的不信任感，对集团企业的长远发展危害重重。

2.3资金风险控制薄弱，财务风险增加

随着集团规模的不断扩大，企业集团运营管理风险不断增长，给企业资金管理带来了巨大的挑战，特别是资金风险管理未能跟上企业发展的节拍，给企业长远发展埋下隐患。这一方是企业没有全面考虑资金风险，大多数企业只考虑了资金断流风险，而较少考虑筹资投资匹配及其他深层次资金管理风险；另一方面，预算管理是进行资金管理的重要方面，全面预算对加强企业资金管理具有十分重要对意义，但恰恰我国企业全面预算管理调门高昂、落地不足，甚至流于形式，未是真正发挥对企业管理对价值，更遑论促进企业资金管理水平，可能导致企业财务风险积聚，危害企业集团发展。

3提高企业集团资金管理水平的思考

3.1加强资金集中管理，提高全集团资金使用效率

加强资金集中管理，提高资金集中管理水平，是高质量资金管理的要求，更是企业集团发展壮大的需要。企业集团领导层要从根本上认识到资金集中管理对于企业集团重要意义，在企业领导层形成共识后，再传达至全体员工（特别是基层员工），在全集团形成资金集中管理的良好氛围；而后，再根据企业的实际需要，对现行政策（不限于资金政策）进行调整，逐步向资金集中管理方向靠拢。在资金集中管理人才的培养上，首先要注重对财务人员的培养，特别是提升其资金管理能力；同时，适当挖掘外部人才，引进新鲜血液和先进管理经验，为企业集团全面推行资金集中管理奠定人才基础。在资金集中管理模式选择上，主要有统收统支模式、内部银行管理模式、拨付备用金模式、结算中心模式和财务公司模式，其中财务公司模式因需要人民银行批准，进入门槛较高。其他模式一般公司均可根据自身组织结构和体制机制等具体情况进行选用，

3.2提高资金管理信息化水平，为科学决策提供支撑

当前，计算机信息技术已高度发展，企业集团可选用的资金管理信息化手段已越来越多。企业集团在选用不同信息化手段时，不应仅关注其记账结账等基本功能，而更要看到其信息收集、处理、监督、管控等职能。企业应结合自身情况，选用先进的财务管理软件，建立适用的资金管理系统，使全集团资金信息得以及时、有效的反应，并得到有效的监管，无论从短期操作还是长期目标来看，提升资金管理信息化水平，都是大有裨益的。首先，要积极使用区块链、大数据、云计算等先进信息处理技术，推广资金管理方法与手段的结合，提高资金管理信息化、规范化水平，实现深度挖掘和分析，为决策科学性提供支撑。其次，要统一财务软件，实现各业务管理软件互联互通，打破信息孤岛，促进企业集团物流、资金流和信息流整合，提升企业决策及时性。当然，信息化也是一把双刃剑，在提升资金管理信息化水平过程中，一定要注意防备资金信息外漏、丢失、篡改等风险确保信息全面、准确和有效。

3.3加强风险控制手段，降低资金风险

强化资金风险管理，应建立、完善企业全面预算管理。全面预算是将企业集团各项经济活动纳入一个体系中的管理控制手段，加强全面预算管理，有利于集团总部加强对所属企业的监控，提高资金使用效率，降低资金风险。同时，在全面预算的基础上建立资金管理风险预警体系，对集团资金筹集、使用和回笼进行风险模型测算并预警，提前安排以降低企业资金管理风险。资金风险预警机制不仅是企业应对外部市场风险而采取的保护性措施，更是企业集团完善自身风险管理的重要一环，应引起足够重视。

结束语

当前是我国经济发展转型升级对关键时期，更是我国企业集团苦练内功、完善内部机制体制对重要关口，科学、规范的资金管理是企业应对市场变化对不二选择。我国企业，特别是大型企业集团应排除万难，以抓铁有痕、踏石有印等勇气和决心，加强资金管理工作，使资金效益最大化、风险最小化，同时提高企业集团竞争力和可持续发展能力。

参考文献

[1]集团资金管理研究[J].财务与管理,2018(04).

[2]企业资金管理探析[J].神华科技,2018(08).

[3]论企业资金管理[J].财务与管理,2017(04).

[4]企业集团资金管理[J].中国国际财经,2017(07).

作者：虞国华 单位：成都轨道交通集团有限公司