企业营运资金管理的问题及对策

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了企业营运资金管理的问题及对策范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

1营运资金管理存在的问题———以A公司为例

A公司是一家以生产为导向的制造公司，成立于2016年初，从事研究、设计和生产各种机械产品。公司注册资本256，528，285.59元。截至2018年底，该公司已投入运营，产品生产也达到生产规模，公司整体生产过程稳定。截至2018年底，公司有员工345人，总资产达593，584，445元，其中流动资产总额234，118，018元，总负债208，499，138元。A公司货币资金占据了流动资产的一大部分,从而导致持有的货币资金量比较高。但由于现金收益率相对较低，A公司可能会失去公司的再投资收益。A公司的货币资金管理采取分权控制，采用岗位的分离和人员分工的方式，不同部门分人进行管理，并且严格按照国家的规定使用现金以及银行账户资金。A公司的客户比较单一，所以销售方式采取赊销。有时公司由于执行管理过程中出现一些问题，无法及时收回应收账款确认收入，公司为了使销售收入按时确认，就需要公司的各个部门之间共同合作。

1.1营运资金管理基础薄弱，制度不完善

A公司的营运资金管理基础比较弱，其发展主要是在公司快速发展到一定规模和比较成熟的阶段后就会导致公司各个方面的管理严重退化，进而促使企业营运资金管理的发展策略变得很随意。同时A企业在管理上思想比较落后，在实际经营中，仍然还没有意识到现代企业制度的重要性，还是以投票的方式来参与企业管理。虽然公司在形式上聘用了职业经理人，但由于投票方式使职业经理人在实施经营管理决策时力不从心，进而影响了职业经理人的工作效率和效果以及企业未来的发展。A公司在经营过程中渐渐显现出管理制度的不完善，具体表现如下：一是公司的治理机构只是名义上的治理，长期管理形成不良治理；二是公司治理水平的程度明显不足；三是公司的高层因为知识的欠缺而无法有效管理公司，从而不能让企业快速发展。

1.2流动资产短缺，资金流动性风险变大

A公司没有将全部的流动资金用于维持日常的生产经营,而是将其中部分流动资金用来进行固定资产、无形资产等投资活动上。而这些对外的投资活动在占用大量流动资金的同时，并不能快速形成短期收益。由于资金被挪用，公司的流动资金比例发生失衡，而随着流动现金流入量与需求间的滞后性逐步加大，最终造成公司流动资金严重缺乏。如果长期任由流动资金紧缺，又不采取措施解决的话，当紧缺的额度超过企业所承受的极限后，许多外界因素对企业发展的影响会越来越大,甚至会影响到企业营运资金的整体流通性。流动资金严重缺少会导致企业营运资金风险的机率大大増加。随着其风险变大，资金不能正常周转，同时导致公司经营所需要的资金链发生断裂，最后影响公司的经营发展和竞争力的提升。

1.3营运资金运行效率低

A企业营运资金低效运行，流动资金使用率低从而无法保证流动资产的质量，导致应收账款数额巨大、拖欠情况严重且收款的效果不明显，坏账的风险很大。同时目前企业信用体系建设不够完善，以至于企业的商业信用无法准确推断，甚至可能导致应收账款到期却无法收回的情况，应收款项周转的速度减慢，使营运资金运行的效率降低。最后由于A公司未能偿还银行贷款的不科学还款政策，使公司无法使用商业信用，从而促使利息成本上升，营运资金运行效率变得更为低效。

2加强营运资金管理的对策

2.1加强营运资金管理基础，完善管理制度

公司需要加强营运资金管理基础，从而提高管理思想和完善管理制度。从另一个方面来说，针对A公司在2018年的经营情况，不断完善管理制度，从而制定出一个合理的营运资金管理政策，即公司需要减少流动资产和加强流动负债的管理，尽可能地延迟支付供应商货款，从而减少公司的资金占用同时获取额外的收益。同时，公司还需要完善有关营运资金管理的内部控制制度。对于A公司的现金支出应当进行严格审核，并且将当期的发生数与预算数及时地进行核对，对于公司超出预算的支出要及时地分析其原因，确定其合理性。根据A公司的实际情况制定出合适的内部控制活动流程，并且对于没有遵循流程的事项进行相应的处罚。

2.2提高资金预测的准确性，减少流动性风险

准确的资金预测，可以使企业营运资金满足企业资金的日常需求，同时确保现金收益的最大化。公司需要完善有关预测体系来提高资金预算的准确性。首先，因为A公司成立时间不长，需要考虑营运资金随着企业规模扩大和销售收入增加的变动。另外，又因为现在的市场环境非常复杂，不确定因素也很多，企业会因此遇到很多紧急情况，所以公司必须注意。同时A公司的领导应该重视资金管理的重要性，并且培养公司各个管理层次的员工树立现金流管理的意识，提高资金预测的准确性，从而降低公司营运资金流动性风险。

2.3加快资金的周转速度，提高其运行效率

A公司一般采用赊销的方式进行销售，导致销售收入大多是应收账款。应收账款的管理是企业营运资金管理中的重要部分。所以企业应该完善应收账款的管理制度来加快企业营运资金的周转速度同时提升企业的运行效率。首先，针对A公司应收账款方面营运资金的管理，公司需要主动了解客户的信誉状况，对于不同信誉的客户采取不同的政策，从而确保及时收回货款，预防坏账的发生。其次，公司安排相关人员对款项进行催收和对相关坏账进行处理。对于A公司应收账款的回收情况建立合适的内部控制制度，同时对于长期挂账的应收账款的核销务必建立相关的审批机制予以监管。企业财务管理中的核心问题是企业的营运资金管理，只有持有充足的资金才能确保企业的正常经营。所以越来越多的企业开始重视营运资金的管理，同时对企业营运资金管理进行的研究也越来越多。本文以A公司为案例，对A公司营运资金管理的情况进行阐述，并且针对问题进行分析并提出相关建议，以期推动A公司营运资金管理制度的建立健全。虽然A公司的资金周转率有一定的提高,但是与其行业的均值相比之下，A公司还有很大的提升空间。因此针对A公司所存在的这些问题,通过加强营运资金管理基础，不断完善管理制度；提高资金预测的准确性，减少流动性风险；加快资金的周转速度，提高其运行效率等一系列措施，推动A公司营运资金管理制度的建立健全。

参考文献：

[1]雷振华,张雨洁,肖梦迪.共生视角下制造企业营运资金管理探讨[J].财会通讯,2019(11):73~76.

[2]张敦力,张今,江新峰.企业营运资金管理问题研究———以格力电器为例[J].财会通讯,2018(08):67~71.

[3]曹玉珊,张十根.经营性营运资金管理、管理层权力与盈余管理偏好[J].河北经贸大学学报,2019,40(02):90~99.102

作者：姚钐 赵晓茹 单位：河北经贸大学