企业资金管理方面的内控制度改革

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摘要：资金管理作为企业管理的内容之一，科学、有效的管理可以提高企业资金的利用率，为企业可持续发展创造良好的条件。同时在企业资金管理过程中，需要内部控制制度不断的调整、完善，以适应内部经济正常运行的需求。本文对现阶段企业资金管理的局限性进行探讨，并提出如何有效地对内部控制制度改革与创新，希望为企业资金管理提供一定的借鉴。

关键词：企业资金管理；内控制度；改革与创新

1引言

在市场经济运行的背景下，企业在自主经营的过程中，需要以市场变化、政策等方面的因素为参考，对其资金管理方面的制度进行不断的调整，来适应其市场变化。同时对其内部资金管理控制制度进行优化，有利于企业资金的有效利用，为企业创造更多的效益，一定程度可以解决企业融资困难的问题。但企业在实际的资金管理过程中存在资金利用率低、资金周转困难以及风险意识低等方面的问题，对整个企业正常运行造成不利的影响，因此需要站在企业内部控制的立场，对其制度方面进行改进，以满足企业稳定运行的需求。

2对现阶段企业资金管理存在局限性进行分析

2.1企业资金管理内控制度缺乏实际操作性

企业资金管理涉及的内容多、面广，其中包括资金调拨、融资成本核算以及应收账款催收等方面的内容，而且这些内容可以反映出企业资金流转的情况。但部分企业在进行资金管理的过程中，只是对其制定了相关的规定，对其具体怎么操作没有明确的规定，使得在具体操作环节存在一些漏洞，不利于企业资金管理工作的有效开展，同时存在员工利用其漏洞进行违规操作，造成企业利益受损[1]。

2.2缺乏资金风险评估机制

由于当下市场经济的汇率、外汇汇率及政策等方面处于动态变化，一旦企业资金管理不善，会出现资金链断裂、资金周转困难等情况，使得企业无法正常运行，一定程度造成经济损失。同时企业在利用剩余资金投资的过程中，缺乏专门的风险评估部门，对其投资项目不能进行科学、有效地评估，造成一定的资金风险。

2.3内部信息化建设落后

随着信息化、网络化的发展，在很多领域得以应用，但实际的企业资金管理中，由于信息化建设不完善，企业内部各部门之间在资源、信息等方面不能实现共享，在相关沟通、交流等方面不能实现及时性。在沿用传统的财务数据收集、分析等过程中，会造成数据准确率比较低。同时由于财务人员自身的素质、业务能力比较低，对其资金管理工作认识不到位，不能准确、快速对其资金流动情况进行处理，造成企业资金管理混乱。

3在企业资金管理过程中如何有效地对内控制度改革、创新

3.1更新资金管理观念

资金是企业生存中不可缺少的因素，资金管理的水平一定程度决定企业是否能够稳定、长期发展。其中在企业资金管理过程中，需要根据外部市场、政策以及内部环境等方面的变化，及时采取相关的手段对其管理进行调整，来减少资金方面的风险[2]。同时在企业内部建立风险评估部门，对其各方面的风险进行评估，使其风险被控制在一定的范围内，面对一些突发情况，需要快速制定其处理方案，来降低企业资金损失。

3.2对企业资金管理内控体系进行完善

由于企业资金管理受内控制度的影响，在对内控制度进行改革、创新过程中，需要结合资金管理方面的需求，来逐渐的完善内控体系。在具体的内控体系完善过程中，对其进行跟踪、反馈，对容易出现问题的环节不断调整，从而实现资金管理水平的提高。同时在进行内控体系优化的过程中，可以借鉴相关企业的制度、经验，并结合自身财务管理的特点，制定出适应本企业发展的资金管理体系。

3.3在资金管理过程中发挥监督工作作用

在资金管理过程中监督工作主要从三方面开展，首先，在资金管理内控体系完善的前提下开展事前监督工作，同时要确保所制定的资金管理方法具有一定的可行性；其次，在现金盘点工作开展的过程中对其进行监督，目的是对企业的资金余额、定期存单等情况全面的了解，并采取相关手段使其现金流与账面保持一致，对于货款问题应该设立相关的催收制度、加强审批，这样才能避免坏账的现象发生；最后，对于事后监督需要审计部门去实施，同时需要完善审计制度为其工作的开展提供支撑[3]。

3.4加强信息化建设

随着信息化时代的到来，在企业资金管理过程中也要借助现代化技术，使其管理更加便捷化、高效化。在企业资金管理中，建设信息化系统有利于各部门之间信息、资源等共享，可以利用信息化手段快速、准确的获取外部市场的变化信息，及时对其资金管理进行调整，从而减少不必要的资金损失。同时，在企业资金管理过程中，对于财务人员各方面能力要求越来越高，对应的财务人员要不断提升自身的专业能力、职业素养，比如定期对其财务人员进行业务培训，并对其业务能力进行考核。同时可以组织财务人员去其他优秀单位学习，借鉴其经验，对其自身的不足之处进行完善[4]。

4结束语

企业资金管理内控制度改革与创新为企业可持续发展创造良好的条件，对于企业内部结构的优化具有一定的促进作用。本文主要对目前企业资金管理过程中存在的问题进行分析，并提出相关的策略对其内控体系进行改革、创新，希望对企业资金安全管理提供参考。同时，在企业资金管理过程中，可以利用网络化、信息化等方面的资源，提高资金管理的高效性，以及对资金风险进行有效控制，来减少企业资金方面的损失。

参考文献

[1]任炎齐.完善企业资金管理内控体系的途径[J].中外企业家，2017，1（1）：178-179.

[2]李建荣.浅谈企业资金管理方面的内控制度创新[J].财经纵横，2016，18（9）：197.

[3]郑院院.企业资金管理的内控体系的完善途径[J].农村经济与科技，财务金融，2018，1（1）：103-105.

[4]王夕梅.企业内控管理中资金风险的把控[J].环渤海经济瞭望，企业管理，2018，1（1）：154.

作者：刘坤 单位：枣庄矿业（集团）有限责任公司