贸易企业营运资金管理的问题探析

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摘要：贸易企业目前面临的市场环境较为严峻，企业对资金的需求量波动性大，资金循环流动速度较快。营运资金管理的好坏直接决定了贸易企业在激烈的市场环境中能否拥有十足的竞争力和持续发展潜力。本文结合贸易企业面临的市场环境和行业本身运营的特点，就贸易企业对营运资金管理的内容、意义进行了阐述，并针对贸易企业在营运资金管理中容易出现的问题进行了分析，最后据此就如何完善现存问题提出了相关建议，以期为同类企业营运资金管理的优化提供参考。

关键词：贸易企业营运资金管理对策建议

1营运资金管理概述

1.1营运资金管理的内涵

营运资金是流动资产减去流动负债后的净额，主要反映一个企业的偿债能力。如果流动资产等于流动负债，则企业占用在流动资产上的资金是由流动负债融资提供；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额作为其资金来源。

1.2营运资金管理的类型与内容

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包含永久性的流动资产和波动性流动资产。流动负债是指在一年或者一年以内偿还的债务，包含自发性负债和临时性负债。营运资金管理即是对营运资金的使用和资金筹资的管理，包括：第一，贸易企业在现金、应收账款、存货等流动资产项目上的管理；第二，贸易企业通过何种融资渠道来筹集流动资产需需要的资金，即是短期借款和商业信用的运营管理。

1.3贸易企业实施营运资金管理的重要性

营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，贸易企业的流动资产及流动负债在总资产中占的比例较大，而且具有易变性，企业的生存与发展在很大程度上是维系于营运资金的运转情况。营运资金的水平一方面体现了企业的短期偿债能力；另一方面反映了公司周转速度。因此，营运资金管理对于贸易企业而言至关重要。

2贸易企业营运资金管理中存在的问题

由于受长期以来实行的计划经济影响，我国企业的经营管理大多较为粗放，即使是在当前电子商务时代，部分企业的营运资金管理方式仍然较为落后。企业负责人管理意识淡薄，多为“一言堂”的集权管理模式，导致贸易企业的营运资金管理混乱，缺乏先进的管理理念和科学的管理方法。贸易企业营运资金管理中存在的问题表现如下。

2.1现金管理较为混乱

现金资产的特点是流动性极强，贸易企业属于现金流转较多的行业，现金储备过多或者过少都不利于贸易企业的运营发展。大部分贸易企业财务管理基础薄弱，管理知识扎实的财务人员较少，财务人员素质参差不齐。企业管理层对现金管理较随意，资金使用缺乏计划，也没有所谓合理的现金持有量。在日常运营中经常会出现没有足够现金支付货款、费用或者现金过剩的现象。诸如此类现象，贸易企业难以在激烈的国际贸易市场上建立竞争优势。

2.2存货过多占用资金

大宗贸易企业都是通过一买一卖赚取差价的经营方式，经常凭经验进行管理，通过对大宗贸易市场行情的预判，预测大宗贸易市场未来的价格大幅上升的，会通过预付方式大量趸货。然而在实际经营中，贸易企业缺乏良性的存货管理理念，缺乏有效的存货计划，存货量多，业务量大，贸易企业财务人员除了完成平时的记账、算账工作以外，难以对存货进行定期的监督和检查。企业又没有设立相应的责任部门，导致大量趸货，占用贸易企业大量的营运资金，造成资金停滞，资金成本高，资金周转效率低下。

2.3应收账款管理不善

贸易企业为了争取更多订单及更多客户，经常采用宽松的应收账款信用政策进行销售。由于贸易企业订单量大、应收账款控制不严、管理不到位。虽然贸易业务收入的年年增长，但利润的持续增长幅度却远远低于收入增长的幅度，而且收入、利润的增长并没有带来现金流入的增长，主要原因就是应收账款数额增长的比例过大，账龄结构趋于恶化。再加上贸易企业管理不善、催款不及时等原因，导致企业资金回收困难，经营净现金流量持续为负，这势必影响企业的资金周转。

2.4短期借款管理不足

全球经济不断下滑的大环境下，贸易企业营运资金普遍不足，流动性较差。针对于此，企业往往通过银行等中介结构进行短期借款融资。短期借款的资金成本往往高于商业信用，大多数贸易企业的财务部门只负责对短期借款的归还情况进行记录、记账，没有对企业需要的借款数额进行预测和管理。资金融通渠道少加之对营运资金管理不到位、不妥当，及易造成贸易企业资金周转困难，资金链断裂，甚至会导致企业破产倒闭。

3加强贸易企业营运资金管理的对策

随着时代的发展，企业之间的竞争越来越激烈，为了让企业能立于不败之地并长久不衰，营运资金的管理好坏直接影响到贸易企业的生死存亡。基于上述问题，本文认为贸易企业可以通过以下几个方面来加强营运资金管理，以便提高贸易企业在国际国内市场的竞争实力。

3.1改变管理层的营运资金管理理念

加强贸易企业营运资金的管理，必然要改变管理层的管理理念。首先是管理层不断提高自身的财务知识能力，摒弃“重业务、轻财务”的管理理念，重视营运资金管理，明确营运资金管理的目标，并将其作为企业预算管理和绩效考核的依据；其次是管理层要重视企业财务制度体系建设，通过企业文化建设把制度融入企业员工心中，让全体人员参与到财务管理活动之中，并将各项控制手段、方法融入企业的制度、规章、规范、流程中，形成良好的内部控制体系；最后提升财务人员专业素质。企业要从上到下形成浓厚的学习氛围，通过奖励等方式不断地鼓励财务人员参加继续教育和各种职称技能考试，让财务人员不断的深入学习和研究财会法规，学习财务管理新技术，从而能提高财务人员的道德素质和业务技能。财务人员素质提高，才能更好地加强企业的营运资金管理。

3.2提高资金运用效率和资金筹措的管理

在贸易企业经营过程中，资金大部分来源于银行借款，借款方式主要是通过银行给予的单笔或额度授信方式，以企业销售收入或贸易所产生的确定未来现金流直接还款。如果不加强营运资金管理，一旦实际贸易投资出现问题，营运资金不足，资金链断裂，就会出现财务困境和风险。贸易企业拟通过以下两点加强营运资金管理：一方面通过分析本企业和行业的历史数据、未来的市场行情、企业管理层对待风险的态度，选择适合企业的流动资产投资战略，控制盲目的贸易投资，通过预算等相关制度的管理持有满足企业营运所需的现金量，维持良好的流动性。贸易企业制定销售方案时，在适当利用赊销模式增加企业产品的市场占有率的同时，及时跟踪、清理、催收应收账款，加快应收账款的周转速度，控制应收账款的余额，尽量规避坏账风险。根据销售模式及销售相关策略，确定贸易企业合理的存货量，保证贸易良性周转下尽量减少存货。日常对存货加强管理及控制，根据销售策略制定适合自己的最佳库存持有量，提高存货的周转速度，尽量减少存货资金的积压；另一方面贸易企业加强对借款的管理，选择适合企业本身的流动资产融资战略，尽量利用运营管理中的商业信用解决企业资金短期周转困难，使企业保持稳定健康的负债结构，充分利用财务杠杆，加强营运资金筹措的管理。

3.3完善营运资金的内控管理制度

企业制定相关的内部控制制度，采取相应的措施加强对赊销和预购业务的控制，以增强对营运资金的管理：第一，贸易企业制定内部管理责任制度，明确催收货款的主要责任部门。通过相关制度的制定和实施，使内部管理催收与业绩挂钩的相关制度深入每个人的心中，让全体人员了解到在提供任何商品赊销时，还要承担收回应收账款的责任，这样才会谨慎对待每一项应收账款，减少坏账存在的可能。第二，建立客户信用档案。企业设立相应的信用档案管理部门，通过专业人员对客户的资信情况进行深入调查和建档，同时对每个客户进行信用等级的内部设置，企业销售部门根据不同等级的客户实行不同的赊销政策，从而减少货物赊销的风险。第三，建立内控制度。包括存货、应收账款、现金、费用等一系列的控制制度，严格执行赊销审批制度，摆脱“一言堂”的管理模式。由财务及风控部门提出赊销方案，企业管理层对赊销方案进行衡量和决策，这样可以提高决策的效率，同时降低企业营运资金的风险。总之，营运资金管理的好坏是贸易企业发展的关键。通过对现金持有量、应收账款及存货进行优化管理，将会提高贸易企业的营运资金使用效率，降低营运资金不足所带来的经营风险。营运资金的有效管理，也将有助于贸易企业在“互联网+”迅猛发展的浪潮中占据一定的市场地位，有效建立核心竞争优势，保持长期健康的发展。

参考文献

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[2]王秀杰.企业营运资金风险控制策略探析[J].财经界(学术版),2016(5).

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作者：杨艳 单位：广西壮族自治区中国旅行社南宁一分社