资金管理安全性与效益性原则

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摘要:资金管理作为企业管理的核心，企业的全部经济活动运作都要经过资金运转才能完成。加大资金安全管理与效益分析，能够保证企业资金有序且高效地运转，提高企业核心竞争力，是保证企业可持续发展的必要条件。本文对资金安全性、效益性原则进行了深入探讨，希望对企业在资金管理方面有一定的参考意义。

关键词:经济界;资金管理;安全性;效益性

一、企业资金管理工作的重要意义

伴随全球化经济发展脚步的加快，企业在迎来发展机遇的同时也面临更多挑战。如何加强企业管理顺应当前经济形势是每个企业在深思的问题。资金管理作为企业管理的一项重要内容，贯穿了企业生产经营的全过程，具体包括资金预算、资金控制、资金监督、资金考核等。资金管理是一项循环往复的工作，在这个过程中，任何一个环节出现问题都可能会给企业造成损失。从企业建立初期筹措启动资金，到日常生产经营阶段资金预算与结算，再到发展壮大阶段补充流动资金与资金分配，企业发展的每一步都与资金息息相关。资金管理工作就是在保证资金安全与完整的情况下，防范资金风险，节约资金成本，提高资金使用效率，合理分配资金使用，促进企业持续健康发展。

二、当前影响经济界资金管控安全性和效益性的因素

企业在长久的建设发展过程中，积累了很多资产，这些资产在一定时期确保了企业正常运行，并在筹资、投资等方面都发挥了积极作用。但是伴随着经济的飞速发展，原有的管理模式渐渐不能满足企业发展需要，并且出现了效率低下，资产成本过高等问题。对此，企业需要对旧的资金管理模式重新进行梳理，要从根源上找出制约企业发展的资金管理方式并坚决予以摒弃。(一)缺乏资金管理意识。某些企业的管理层只重视生产经营，领导的法治意识不强，对资金的管控不够严格。部分企业领导只把精力放在怎样花钱上，完全不在乎资金管理的安全性。自己开“小金库”做外账，违反财经纪律。某些企业领导过分追求高速度、大规模，盲目扩张使得生产设备出现过剩和闲置，造成不必要的资金占用或损失，直接影响企业的盈利能力。企业的经济效益是其生命力的象征，只有做好此项工作才能确保企业生命力旺盛。而如果存在大量的资产闲置或资金占用，都会削弱企业的生命力。(二)企业资金管理体制不健全。任何工作得以顺利进行，都需要健全且严格的制度作为保障。而大多数企业在资金管理工作中或多或少存在制度不完善的情况，缺少完整的资金管理制度作为引导，使得这一工作失去了主导方向以及动力。一个适合公司资金管控制度，能够为企业的这项工作明确计划、指出工作方向以及详尽的发展方法。因为企业没有相应的资金管理制度，导致在资金投入、投放及回收等各项工作中都会失去方向，长此以往，必然造成企业资金的严重浪费，导致部分资金不能流放出去，对企业经济活动的持续发展产生严重影响。(三)内控监督力度不足。某些企业未建立相关制度或有制度但不执行，规章制度形同虚设。例如，对大型投资项目没有经过事先立项论证，不通过股东大会或董事会集体商议，全由董事长与总经理单独决定;监督流于表面，对外担保没有按照法规和公司制度执行。投资与担保都是事关企业资产、资金使用安全性和利益性的重大事件，如果出现问题，对企业所产生的影响将是致命的。另外，许多企业日常工作中还存在预算外资金或审批额度超权限等问题。我国某些公司尤其是在民营企业中对资金管理工作的监督力度不足且完全没有意识，或者知道但是不知该如何开展监督。这些都导致监督工作起不到实质性作用。(四)财务工作者素质低。资金控制制度采取的方法、措施和程序归根结底是由人来完成的，因此，财务人员的素质高低决定了制度的执行力度和结果。很多民营企业是家族企业，财务部门通常是由家族成员控制，常常有公司是丈夫当公司领导，妻子管理财务，或是财务工作者是家族内部成员。其全部工作只是听从领导的，将国家法律、法规抛之脑后。个别财务人员职业素质差，导致发生操作性、原理性错误的概率增加。财务人员诚信不足，造成资金管理制度有名无实，资金管理处于失控状态，导致企业资金方面信息失真，资金管控工作无法顺利开展。

三、加强资金管理，实现资金运转安全化、效益化措施

(一)加强资金安全管理意识。在企业中树立领导干部财经法治观念，提升领导干部财经管控能力、划分每个人的职责，做到经常抓、经常查、经常问。做好平常的资金管控工作，保持高度警觉性，在任何情况下都不能松懈，查找资金安全隐患，有目的采用防范举措，将安全隐患排除在萌芽阶段。(二)强化资金预算管理，建立资金预算编制体系。做好资金预算管理工作，提高企业抗风险的能力。坚持五维资金预算编制体系(年、季、月、周、日)，细化预测编制通过多种方案、总量平衡、现汇平衡和增加滚动调整频次等使资金预测更加贴近实际，减少预算偏差，保证资金有序运行。与生产和业务部门建立有效及时的沟通机制，实现日滚动资金平衡，保证企业生产经营及资金收支平稳，合理安排资金支付，严格执行资金预算管理和资金支出审批制度，预算外资金要有公司批示方能支付，大额资金支付执行联签审批制度，以确保资金支付安全，控制资金风险。如图1所示。(三)实行精细化资金管理关注资金来源及使用;。对账户实行动态化管理，确保资金安全;每月将应收账款、预付账款明细及账龄相关单位，对每户情况进行反馈跟踪;应收账款要及时催收，预付款到货后及时结算，索要发票，对于应退尾款及时清收;结合业务部门，逐步使应付账款账龄合理化，降低偿债风险。(四)加强流动资产管理。库存过高会造成资金大量占用影响资金周转，库存过低又可能影响生产，对各类存货占用总额、库龄结构，进行日跟踪、警示，保持合理低库存。将存货资金占用纳入经济责任制考核内容。对应收预付款项进行跟踪，每月对应收账款、预付账款进行汇总分析，分类整理，跟踪清收情况，控制经营及涉税风险。(五)健全内部监督机制。监管约束机制是保证资金安全的有力方法，在任何状况、任何环节上失去监管和制约必将导致风险的发生。按照权限与程序操办业务，不可借任何理由，超越权限和程序去办理业务。只能在经过授权且给予了特殊政策后，同时在必要情况下，才可超越相应权限。否则当超越权限后将给有非分之想人提供可乘之机。要经常地进行检查监督，将其工作当作发现问题、维护规章制度、严肃财经纪律的有力方式。建立监督机制，将审计监督的震慑力最大限度发挥，全方位对资金管理工作进行审计，将其做到合法、合规、有效、安全。(六)培养高素质的财务人员。根据实践发现，财务人员的综合能力是搞好资金管理的关键。其一，选出并培养有良好道德修养的财务工作者。培育出财务工作者忠诚事业、遵纪守法、办事严谨的良好品德，让其将职业道德当作是财务工作的动力。其二，要求财务人员树立正确的职业态度，严格惩罚职权谋私。其三，培育提升财务工作者的业务能力，财务工作能力不是只有记账算账，更要提高自身的判断能力以及处理各种事项，解决问题的能力，不断总结经验，建构新的制度，从而适应不断变化的内部环境。

四、结束语

企业的发展与进步是一个长期过程，需要将过往的经验进行总结，有前瞻性地预测发展方向，以便于制定出适合的运行计划。在企业发展中通过做好资金管理工作，为企业在激烈的竞争中存活进而有更强的竞争力提供有力保障。

参考文献:

［1］徐林建．论项目施工管理当中的安全性原则［J］．大众商务，2010(16):161．

［2］朱华建，杨伟伟，杨焕起．国有企业资金管理及改进研究［J］．中国商贸，2013(21):88．

作者:王寒冰 单位:邢台钢铁有限责任公司