浅析建筑企业资金管理问题及对策

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摘要：资金是建筑企业发展的血液，建筑企业资金管理是企业根据自身经营状况提前对资金进行合理的规划。高质量的资金管理有利于企业降低财务风险、提高经济效益，还有利于提升企业的综合管理能力。在企业的经营过程中，大部分建筑企业存在施工前期垫资后期工程款回收缓慢，资金预算编制缺乏准确性，执行力度不够，内部控制制度不完善等问题。据此，本文提出了加强对投标项目的分析管理、建立应收账款信用政策及催收团队，提高资金预算管理编制的准确性及执行力度，建立完善的内控制度，拓展资金融资渠道等措施来保障企业资金管理，以便提高企业的市场竞争力。

关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策

一、建筑企业资金管理概述

（一）建筑企业资金管理的概念。建筑企业资金管理是企业在生产经营过程中，提前对资金进行合理的规划，在保证资金安全完整的提前下，合理配置资金，以满足日常经营的需要，同时提高资金的使用效率。建筑企业资金管理具有资金周转时间长，需要量大，流动性强、垫资普遍等特点，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容。（二）建筑企业资金管理的重要性。一方面，资金管理有助于建筑企业降低财务风险。建筑企业在项目施工过程的早期，一般要垫资和支付履约保证金，工程竣工后，建设方又要扣质量保证金，这些都占用了企业大量的资金。资金是建筑企业的血液，如果资金链断裂，那么对企业来说是及其危险，如果企业有科学合理的资金管理方法并有效执行，可以预防资金链断裂的问题，使企业的偿债能力和信用等级不受影响，保证企业的正常发展。另一方面，资金管理有助于建筑企业提升综合管理能力。资金管理是财务管理中最重要的内容，而财务管理是建筑企业综合管理的一个重要组成部分，资金管理不仅有助于提高企业的经济效益，而且也可以提升企业的综合管理能力。资金管理工作需要做好企业内外及上下级的沟通协调，部门之间只有相互配合，相互沟通，参与讨论和决策，才能确保资金管理到位，使资金配置更合理，提高企业的经济效益。

二、建筑企业资金管理存在的问题

当前建筑企业资金管理开展过程中，还存在着影响企业对资源有效配置进而影响企业经济效益的一些问题，具体表现在以下几个方面。（一）前期垫资、后期工程款回收缓慢，应收账款金额大。建筑企业市场竞争激烈，自上世纪九十年代中期以来，垫资施工逐渐成为建筑业市场约定俗成的行规，企业不垫资，就承接不到工程，建筑企业为了自身的发展，在签订合同时只能接受相关条款。在施工过程中，建设方按产值只支付部分工程进度款，工程竣工结算后，在合同规定的期限内，要预留工程价款结算总额3%的质量保证金，使得施工企业短期内无法一次性收回工程进度款。即使工程结算后，建设方拖欠已结算的工程款，施工单位也往往不会起诉，因为打官司不仅耗时且成本高，还影响以后的业务。另外，企业在投标时，经常高估自身的经济实力，对工程项目经济效益的可行性分析流于形式，不顾公司利润低价中标，对建设方的信用及经济实力也没有进行充分了解，公司在经营过程中所需要资金得不到保障，再加上建设方如果资金问题延付或拖欠，给公司带来了极大的资金压力和信用风险。（二）资金预算管理编制的准确性及执行力度不高。第一，建筑企业的资金要科学、合理的配置，就需要编制具有合理性、可行性资金预算，虽然大部分企业都有预算管理制度，也进行了预算编制，但是因为编制依据不科学等原因，使得预算编制不合理，预算数字不够准确。资金管理与项目预算没有有机统一，资金使用计划与工程进度不相匹配。目前，有大部分企业资金管理模式为“已收定支”，资金计划仅以项目收支为依据，没有对整个集团层面的资金管理进行分析，资金筹划缺乏全局性，资金预算管理缺乏有效性，财务部门的职能仅为合规程序的执行者，无法提供有效的决策信息，而各项目经理却掌握着本项目的资金配置权力。第二，管理层不够重视，预算编制无法严格执行，致使资金计划不符合实际的要求，导致资金预算脱离企业发展战略，严重影响企业资金的筹集、调配、使用、从而造成管理层决策失误。（三）资金内部控制制度有待完善。第一，当前大部分建筑企业在日常经营活动中缺乏完善的内部资金内部控制制度，如缺乏科学合理的审批制度、完善的项目预算管理制度、权责明晰的项目经理管理制度等，内部控制制度形同虚设。第二，有的企业虽然有资金内部控制制度，但没有按制度执行，未落实到工作中去，有的支出受客观因素的影响没有按资金内部控制制度走审批支付流程，资金实际支出与计划支出相脱节，造成资金短缺。第三，项目经理权责不明确，没有制度约束，容易产生滥用职权，对项目的资金管理没有进行有效的监督和控制，资金流向与计划脱节，事前控制不足事后考核走过场，项目预算制度流于形式。（四）资金的融资渠道狭窄建筑企业是资金密集型的行业，而上市的建筑企业比例很少，为了保证工程项目的顺利进行，大部分建筑企业融资方式主要是向银行借款。由于建筑企业工程周期长，相应的资金周转期也长，资金周转周期可能与银行借贷周期不相吻合，不能及时归还银行借款，影响企业的信用，进而影响企业的融资，使得企业的资金周转更加困难。

三、加强建筑企业资金管理的有效对策

建筑企业资金管理问题如处理不当，会使企业面临财务风险，影响企业的生存和发展。因此，建筑企业应根据自身经营状况，选择符合自身发展的资金管理办法，实现对资金最优配置，提高资金利用率，提高建筑企业市场竞争力。（一）加强对应收账款的管理。第一，加强投标项目的管理。公司投标前，要组织相关专业人员组成团队，对投标的项目进行可行行分析，对工程项目涉及的成本费用组成要素进行经济效益测算，不能为了中标采取“低价中标”的模式。对需要垫资的工程，要结合自身的实力，考虑垫资比例，分析项目的盈利状况，签订合同过程中，对合同条款要逐条审核，尽量避免合同陷阱，预防纠纷发生。第二，建立应收账款信用政策。建筑企业要对建设方的资金信用情况进行摸底，风险评估，进而明确对方的信用是否良好，是否具备履约能力，是否有足够的资金支撑项目的进度款。第三，建立应收账款催收小组，催收小组应根据合同规定的付款节点、支付条款，准备相关付款资料，及时与建设方进行沟通，办理工程进度款结算，督促其付款，实现应收账款的动态管理。相关人员要分析应收账款的账龄，账龄短的，可以登门拜访，面对面沟通，督促其付款，对账龄高的应收账款，企业除了及时与业主方进行沟通、谈判，还可以走法律程序，以便尽快收回资金。（二）提高资金预算管理编制的准确性及执行力度。第一，由于建筑企业资金预算是根据企业未来经营情况，对资金需求的合理预期，并连续不断的动态控制活动，所以预算范围要从原来的“项目收支计划”转变为投融资、运营等全面预算，由单一的“项目部统计”上升为整个集团层面的统筹规划。在项目中标后，要对该项目进行周全的用资计划分析，如对项目的人工费、材料费等成本要素进行合理的预算，并根据自身实力和工程付款支付条款，编制合理、有效的资金预算，同时考虑资金缺口及解决方法。第二，企业管理人员要及时关注项目的进度，根据项目在不同阶段对资金的需要量、紧急程度及公司可使用的资金额，对资金进行合理的安排和使用。资金预算是全员参与、全员管理、全员收益的用资计划，它不仅是一项管理活动，更是一种管理理念，公司领导层要重视并在执行过程中以身作则，将资金预算执行结果作为工作业绩考核的要素之一。（三）完善资金内部控制制度。一方面，建筑企业管理层要把加强资金管理落实到实处，让每一位员工都树立按制度办事的理念。为了保证内控制度的顺利有效的推行，企业应对资金业务活动如银行账户管理、资金预算管理、投资资金等建立相关的细则。对不同管理层赋予不同的权利和责任，即用制度来明确其职责和权利，使资金使用审批流程落实到实处，对项目负责人职责和权利同样也要建立相应的管理监督制度予以明确，并配套使用考核奖惩制度。另一方面，平时资金活动必须严格遵守资金使用申报程序，逐级审批，层层监督。如果发现资金支付异常，应立即检查原因并上报，并追究相关人员的责任。（四）拓展资金融资途径。一方面，加强对融资的管理力度，企业要构建起完善的资金管理制度，最大限度地对资金配置进行优化和整合，及时归还银行借款，确保企业的信用，为后续融资提供有利的条件。另一方面，企业要拓展融资方式，如建筑企业承接的PPP项目，因应收账款质量高，如企业信用等级高，可把应收账款以保理的形式向银行融资，缓减企业的资金压力，以便企业提供更为优质的建筑产品。

四、结语

资金是企业发展的血液，建筑企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，必须根据自身的特点做好资金的管理。通过分析应收账款形成的原因及账龄高低对应收账款采取不同的管理方法，根据经营活动编制资金预算，并建立完善的内部控制制度为其开展提供保障，同时拓展融资途径使企业确保资金流畅通。建筑企业高质量的资金管理，不仅有利于提高企业的经济效益，降低企业的财务风险，还有利于提高企业的管理能力，使得建筑企业实现长远发展和战略目标。

参考文献

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作者:沈绍姿 单位:浙江省基础建设投资集团股份有限公司