企业资金管理问题及对策探讨

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摘要:现代企业的发展离不开资金。良好的资金管理是企业运转和实现可持续发展的基础。然而现实中，很多企业重视市场开发，对资金管理缺乏足够认识，由于资金(链)管理不善或断裂而导致亏损，甚至倒闭，这样的现象比比皆是。因此，有意识的、科学的资金管理对于企业循环发展是十分重要的。本文首先阐述企业资金管理的重要性，其次深挖存在的问题，最后对如何完善企业资金管理提出几点对策。希望对企业决策者或者相关从业人员在完善资金管理方面有借鉴意义。

关键词:企业；资金管理；问题；对策

企业的经营活动都是围绕如何提高经济效益这个轴心运转。账上无钱，再好的方法也只能是纸上谈兵。因此，如何合理有效的运用企业资金、提升资金最大利用率、维护企业资金的良性运转是大多数企业迫切需要解决的问题。

一、企业资金管理的重要性

(一)有利于提高资金周转、利用率，节约资金成本，提高企业效益把企业一些闲置的资金，用于投资扩大生产规模，在提高资金周转的同时,缓解了资金紧张,大大提高了资金利用率。加速资金的周转，不仅提高了其使用价值，而且节约流通中的资金成本。在资金周而复始的循环使用中，逐步提高企业效益。

(二)有利于强化资金的计划性，合理安排资金，促进企业生产经营的正常运行制定合理有效的资金规划，不仅可以避免资金使用闲散，而且可以为决策者提供有效信息，确保决策的精准性，让企业持续发展过程中，避免盲目乐观。强化资金管理能够规范企业的经济行为，促进企业生产经营的健康发展。

(三)有利于提高企业应对风险的能力、考核评价职能对资金科学合理的管理,能够对资金流向严格控制,进而能够有效避免“短资长用”等现象的发生,保证了资金使用的规范性、有效性和安全性,避免因企业资金管理不善导致损失，提高应对风险的能力。企业应将赊销业务和员工的经济利益挂钩，制定切合实际的奖惩制度。督促其及时组织清收，对提前和超额完成的给予奖励，从而可以提高员工清收的积极性。同时，销售人员根据客户的信用度和商品的热销度等，采用支票、汇兑，银行汇票等风险较小的结算方式。

二、企业资金管理存在的问题

(一)应收账款账期过长企业只重视扩大生产规模，增加销售量，事先未对付款人信用度和应收账款风险进行正确评估，盲目赊销，靠经验和感觉做事，事后没有进行跟踪。另外，企业相互拖欠账款情况比较严重，造成部分资金被应收账款所占用。由于企业缺乏相应的应收账款管理制度，责任分工不清，制定的考核和奖惩制度流于形式，导致应收账款账期过长，应收账款数量高居不下，企业坏账比例不断攀升，致使企业的资金周转困难，甚至影响企业的正常运转。

(二)存货过多占用资金一般来说，企业存货资金应该占流动资金总额的40%～50%。过大容易造成资金占用较多，造成资金周转速度迟缓。大多数企业缺少科学合理的内控制度，或者流于形式，从财务账上不能完整及时地反映存货的收入、发出和结存情况，也没有制定有效的定期监督检查制度，导致存货积压。存货管理的技术手段落后，主要依靠手工来进行。信息化程度低，特别在自动识别、监控、网络技术等方面的落后。存货信息没有向员工、部门进行共享，使其不能实时、动态、高效地了解存货信息，也未与供应商联网，无法第一时间反馈，导致滞销货物积压。

(三)资金没有合理分配，过多用于固定资产投资，使企业流动性风险增大很多企业事前缺乏科学调研，未对投资项目进行详细深入的了解，缺乏对相关风险的分析和评价，造成了投资方向偏差。或者在使用资金上并无计划，或者执行性差。导致企业大量资金的浪费，信用与盈利能力下降,陷入资金短缺的泥潭。在固定资产投资时，缺乏有效的整体规划和经营目标，容易注重短期经济利益，影响长期效益。非理性、不科学的固定资产投资不仅没有提高企业的效益，还会增加固定资产折旧金额，导致经营费用增加。长期资产占企业总资产比重过大，资金周转慢，日常支付能力低，偿债能力弱，使企业流动性风险增大。

(四)资金管理信息化程度不高由于资金管理信息化构建不完善，企业规模的越扩大，资金管理工作就会变的越复杂，传统的手工记账方式或者单纯依靠账务处理软件来管理资金业务，已经不能满足处理巨大数据量的需要，也容易出现混乱和不精确，不能及时准确的为决策者提供资金状况。另外，对信息化建设的认识片面，以为只需要电脑软件和财务人员，就可以对资金实行高效管理，其实这些只是实现了最基础的功能。

(五)资金风险控制薄弱，资金用于高风险投资企业只重视产品的销售，资金管理人员的综合能力不强，只能对资金进行计算、记录和考核等日常财务工作，不能对资金运转进行监管、深入分析和判断。另外，有的企业因领导层缺乏风险管理意识，致使理财水平较低，甚至通过短期负债筹措资金的方式，来实现资金长期流动的需要。企业普遍重核算轻控制，缺少必要的内部控制制度，对潜在的风险缺乏足够的认识，再谈资金风险的分析和防范水平也是惘然。虽然有的企业建立内控制度，但是约束机制不到位，缺乏监督，仅仅流于形式，使得企业资金管控难度增加，利用率低下。企业资金短缺时,一般采用融资的方式。当前，互联网金融等新的投资融资模式蓬勃发展，打破了传统银行贷款或者票据融资的比较单一的局面，给企业融资提供机遇的同时，也带来了巨大的风险。面对眼花缭乱的金融产品，容易出现考核评估不够严谨，盲目选择，致使企业债台高筑，无力偿还。出现这样情况的主要原因是企业资金风险控制薄弱或者不到位。

三、完善企业资金管理的对策

(一)制定合理收支计划1.资金回收。应该根据企业销售情况具体制定销售款的收账期。对不同信用等级的客户，使用不同的收账时间限制。定期制定回收计划或方案，督促相关人员及时催收账款，必要时采取适当的激励制度，减少企业坏账和呆账，避免损失风险。2.资金支出。根据销售的收款时间和资金盈余情况，对支付货款统一安排。对应付账款应按照事先合同约定的规定执行，建立相互信任的赊购关系，或者根据供应商信用等级，对不同级别实行不同的付款期限。

(二)做好采购、库存管理工作，延长付款期限1.完善采购管理制度。通过学习先进经验，在内部对固定资产采购的申请与批复建立制度，并设置审批权限。根据企业发展现状和财务状况等进行选择供应商，且严格按照企业程序和业务流程来安排采购。建立集约化采购制度，并在实践中逐步完善,加强企业固定资产一致化的管理。2.加强企业存货管理。企业要对库存进行系统分析，进行库存计划，使库存效益与成本达到最优。加强对库存管理人员的培训，并建立科学的库存管理制度，使其有章可循。根据自身发展需要,建立适合的信息化的库存管理系统，并在实践中不断完善，力争做到零库存管理。3.延长付款期限。根据商品质保期时间确定采购资金付款期限。对周期比较短的产品，如电脑、打印机等，资金支付期限设置较短。反之，支付较长。或者，根据采购方式确定，比如招标方式或询价方式采购，事先在合同中“固定”，对于竞争性谈判方式采购，可适当放宽采购资金付款期限。

(三)健全资金管理制度，提高管理人员素质1.健全资金管理制度。第一，建立信息反馈机制。企业内部资金流动要如实的反馈给决策者，以便于其能够第一时间对未来决策或对已出现的失误进行更正。第二，对资金的动向的管理。通过对外部市场和环境的分析，将资金科学合理的分配到相应部门，并对资金实行定额管理，严格控制资金的流入与流出，并核对每一笔交易记录。第三，吸纳国外内的成功经验。企业应该与时俱进，借鉴和引进现代化的高科技，提高企业的资金管理手段。第四，保证资金管理制度的执行。企业的领导者应建立必要的部门对已实施的制度进行考察，同时建立符合实际的奖罚制度，并以身作则，才能发挥制度的最大作用。2.提高管理人员素质。通过聘请专业人才，对企业内部人员，特别是财务人员，进行定期的、有针对性的基本理论知识和资金管理意识培训。通过提高资金管理人员的业务能力，打造高质量企业的资金管理部门。在过程中可考虑加入考评机制，保证培训卓有成效。只有提升了财务部门的道德素养和专业素质，才能使企业资金管理变得规范。对外部融资，企业可考虑外聘投融资实用型人才。

(四)引进信息化管理在资金管理方面，企业应适当引入信息化管理。根据本企业情况建立财务管理信息系统和制度，通过信息化网络平台，使资金管理系统化、业务流程高效化，避免人为干预，使企业资金使用情况更加透明，在资源共享的前提下，使企业内部人员能根据平台数据，制定出科学的、精准的判断，提升企业内部的管理效率。

(五)扩展融资渠道首先企业应将无形资产进行评估，充分了解国家相关的政策补助、税收优惠等政策。在进行银行贷款时，选择成本比较低的融资方式。对于有资金积累的企业，应避免依赖银行贷款。其次，寻求企业间融资，形成合作共赢。最后，在当前互联网模式高速发展的背景下，积极开拓互联网的融资新渠道。

四、结语

加强企业资金管理，不能一蹴而就。应该结合企业实际发展情况，在实践中探索切合实际的资金管理方式，逐步消除资金管理的问题，提升企业资金管理水平，从而促进企业的良性循环发展。

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作者：李伟 单位：佳通轮胎(中国)投资有限公司