集团企业资金管理中司库的运用

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摘要：集团型企业的不断涌现以及经济社会的不断发展，对企业的资金管理提出了更高要求，司库在此情形下应运而生。本文先是阐述了司库在集团企业资金管理中的重要性，然后重点从四个方面分析了司库在资金管理中的运用，明确司库在资金管理中有着不可替代的关键作用。

关键词：司库；集团企业；资金管理

在经济环境较为复杂、竞争压力逐渐增大的时代，集团企业已成为诸多企业的首选发展形式，尤其是汽车制造业等制造行业。汽车制造企业所涵盖的业务范围十分宽泛，从汽车各个零件的生产到组装，再到销售以及最终的售后服务，其业务链十分长，加之企业都想要独自完成整个生产，因此必然会不断拓展企业规模；同时，汽车也是当代热销品，拥有很大的市场，这些都是集团企业形成的诱因。而集团企业在实现涉及多业务领域的同时，也面临着诸多管理上的困难，资金管理就是其中的主要难点。这是因为，资金是集团企业生存发展不可或缺的因素，制造业的特殊性使其需要先投入较大资金进行产品的生产加工，顺利销售后才能实现资金回笼，因而资金管理的有效性是确保集团企业顺利运营的前提；而且集团型的企业拥有较多子公司，各个子公司会有自己相对独立的发展规划，这也给集团企业统筹企业整体情况带来一定难度。通过借鉴国外先进管理经验以及自身探索，我国集团企业逐渐形成了司库的管理理念，利用司库，集团企业能够很好地解决当前资金管理中存在的问题，提高管理效率和效果。

1司库在集团企业资金管理中的重要性

1.1提高资金分配和使用的合理性

对集团企业来说，其各个子公司由于所处地域、所在生产环节不同，其管理者对市场的敏感性、公司发展的规划性等领导能力不同，甚至是工作人员的工作能力均有所不同，而这些都会对本公司发展计划的实现、资金使用情况的优劣产生影响。对每个子公司来说，其资金在满足自身发展需求之外，可调动资金或许是有限的。但是纵观全局，对于整个集团企业来说，若是能将这些零散资金集中起来，其数量也许颇为庞大，能够开展一些更有助于企业发展的经营活动。比如，有些子公司会有较为充足的剩余资金，有些子公司会因地域优势、生产环节优势等可能有较好的发展机遇但缺少资金支撑。集团企业通过司库管理模式，则可以对资金进行一个合理调配，把一个子公司的剩余资金调整到另一个资金需求较大的子公司。通过这种统筹协调，可以提高资金分配和使用的合理性，将集团企业的资金优势发挥到最大。

1.2提高融资的便利性

对集团企业来说，仅依靠自身资金一般是无法维持企业良性发展和壮大的，一般都需要和银行等社会机构以及其他企业进行融资。而要想顺利融资，就必须向融资对象展示出自己良好的偿还能力，以取得融资对象的信任。偿还能力在一定程度上体现在流动资金、固定资产等的数量以及资金周转能力上，同时受到企业规模等的限制，尤其是对于制造业来说，规模小就意味着生产能力有限，进而给融资对象呈现出一种企业实力不够雄厚的印象，会影响融资活动的进行。在集团企业中，子公司受业务范围、规模等的影响，其偿还资金的能力大多都会低于企业总部，这会对子公司融资活动的进行造成一定妨碍。但是，集团企业若是能将各个子公司的资金进行集中管理，以集团名义统一开户，对外进行融资，这样就能呈现出企业强大的经济实力，更容易完成融资活动。集团企业再将融资所得根据发展规划进行合理分配，如此则能很好地实现企业发展。

1.3降低资金管理风险

资金管理中最重要的环节就是风险管理，这是因为对企业来说，各个业务环节都会涉及资金，包括收入、支出等种种形式，而这也是风险多发点。比如，收支记录有误产生的风险、资金分配不合理带来的风险、资金预算计划落实不到位产生的风险等。资金管理风险一旦出现，就会影响集团企业经营活动的正常开展，甚至造成资金链断裂，比如制造业出现资金风险导致某一生产环节的停滞，那么后续生产活动也就无法正常推进，这是一种十分严重的连锁反应。而采用司库管理模式后，这种问题能得到有效避免。这是因为，集团企业对各个子公司的资金进行集中管理，统一调配。即使有些子公司因种种原因出现资金不足的问题，集团企业也可以通过调用其他子公司的资金来稳定问题产生公司的生产，确保生产线的顺利推进，这就在很大程度上降低了资金管理风险。

2司库在集团企业资金管理中的运用

2.1在资金内部调剂中的运用

资金分散是集团企业资金管理的一大特点和难点，毕竟每个子公司都是独立的个体，在资金管理上都有着自己的需求和规划。但也正是这种独立性的存在导致集团企业的资金过于分散，难以集中起来形成一股强大的合力。通过采用司库管理模式，则可以将分散的资金集中，进行统一调配和调度，这也是司库在集团企业资金管理中的主要应用之一。具体来说，子公司将产品收益等资金上交集团总部，集团总部根据整体发展规划和各个分公司生产制造计划等进行资金分配。对于有较好发展机遇的子公司可以适当分配更多资金予以支持，帮助其更好地抓住发展机遇；对于资金耗费较多的子公司，比如负责汽车售后服务部分的公司，为了提供更好地服务，提高顾客体验，此类子公司可能出现支出多收入少的情况，而这又是汽车制造企业不可缺少的组成部分，因此就需要集团总部对资金进行统一调配，适当倾斜，以保证售后服务类子公司的正常运转。这种内部调剂的有效实现依赖于集团总部通过司库对分公司资金使用情况进行全管控，从而能够在很大程度上实现集团企业整体的良好发展。

2.2在资金支出管理中的运用

资金支出管理不理想、缺少科学规划和统筹兼顾是当前集团企业资金管理面临的主要问题，比如汽车制造企业，其生产的汽车类型不一、功能不同，消费者对这些汽车的需求也是各不相同。在制定资金支出计划时，一般是各个子公司从自身实际情况出发加以规划，缺少从集团层面统筹所有子公司的情况，这就导致资金支出计划缺少一定的全局性。另外，制造企业对资金支出计划的落实程度不够，进而导致资金的实际支出与计划脱节。通过采用司库管理模式，这些问题可以得到较为妥善的解决。具体来说，一是在司库模式下，各个子公司需要在期末上报本年度资金支出的执行情况和下一年度的资金支出计划，集团总部以整体资金使用计划为原则，通过子公司上报的计划对总体计划进行分割，批复各个子公司的资金支出总额，这样就实现了对资金支出的总体把控。二是对于制造企业来说，既需要与原材料供应商有大量资金往来，又会与消费者产生资金联系，而且像购买汽车等产品，许多消费者都是分期付款，资金回笼需要较长一段时间。因此企业在需要制定科学的收付款计划，向供应商支付资金时，可以采取按生产进度分期付款的方式，这样既能按时支付资金，又能提高资金使用率。

2.3在风险管理中的运用

风险管理是集团企业进行资金管理时的关键模块，其产生因素多种多样，既有可能来自于企业内部管理水平的不够、工作人员能力的不足等，也有可能产生于政策环境的变动、合作伙伴的选择不当等。这种情况下，健全风险管理体系至关重要。因为它可以有效降低集团企业面临的风险问题的大小，削弱风险难度，而采用司库管理则是达到目的的有效手段。具体来说，在制造企业中，其需要与大量原材料供应商相联系，只有供应商按时供货且材料质量有所保证，企业才能按时生产出高质量的产品，为下一步的销售做好充足的准备。而供应商提供的商品的时间、质量也是最容易出现问题的。集团企业的分公司虽然会对供应商进行考察，但由于时间、精力等有限，所获得的资料也是有限的，这就大大限制了其对供应商的了解，影响其风险管控效果。但是集团总部可以通过自身调查和汇总各个子公司调查情况的方式，对供应商相关信息有全面的了解，再利用科学方式对供应商进行信用等级评定，明确是否向其授信以及授信额度的大小，然后将评定结果下发给各个子公司，这样就能有效提高子公司对供应商的了解程度，减少信用管理方面带来的风险。

2.4在企业决策中的运用

资金情况是集团企业进行决策时的重要参考因素，资金状况良好，企业就能较为顺利的开展并推进业务，也可以扩大生产规模；若是资金状况不佳，企业在制定发展计划等相关决策时就要慎重考虑。尤其是对于集团型企业来说，其相关决策的制定需要从企业整体情况出发，制定科学的宏观发展规划。而对企业整体情况的了解就需要各个子公司实际状况尤其是资金使用情况的支持。由此可见，司库管理模式能够很好地达到了解子公司、实现全局把控的目的，提升资金管理在企业决策中所能发挥的作用。具体来说，司库管理模式下，集团总部对各个子公司的资金收支情况均有较为详细地了解。通过对各种数据进行整合与分析，集团企业可以对每个子公司的运营状况有所了解，对其未来发展趋势也能进行一定程度上的预测。而通过对数据的整体把控，集团企业可以分析出各个子公司中最有发展潜力的公司，并且依据集团总部强大的市场数据支撑，明确生产产品最符合消费者需求的子公司。在此基础上，集团总部对各个子公司的资金使用计划、业务发展规划等进行批复，同时根据分析结果有选择性地进行资金等各方面的倾斜，以保证发展事态良好的子公司能够得到最大程度地支持，进而促进集团企业的整体发展，实现决策科学性。

3结语

综上所述，司库是经济社会不断发展的产物，有着其他管理模式所没有的优势，是集团企业进行资金管理的首要选择。司库在集团企业资金管理中的重要性，主要体现在提高资金分配和使用的合理性、提高融资的便利性以及降低资金管理风险等方面。随着司库管理理念的深入，集团企业对于司库的应用范围和程度也在逐渐加深。时至今日，司库在集团企业的资金内部调剂、资金支出管理、风险管理以及企业决策中均发挥了十分显著的作用，是司库的主要应用领域。

参考文献

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[4]李家强.浅析司库在施工企业资金管理中的应用[J].经济师,2016(6).

作者：杨利萍 单位：北京新能源汽车股份有限公司