国有企业资金管理问题及对策

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摘要:伴随着市场资金逐步进入通用航空领域，通用航空企业的资金来源更为复杂，企业资金管理的难度更大。本文以某国有通用航空企业为例，分析了通用航空企业资金运营的特点及资金管理的重点，论述了当前企业资金管理存在的问题，然后相应提出了改进和优化对策，希望能为相关企业人员提供一定的借鉴和参考。

关键词:通用航空企业；国有企业；资金管理

一、通用航空企业资金运营的特点

通用航空企业主要是以提供服务为主，相对一般企业来说，通用航空企业由于其特殊的业务经营性质处于不同阶段时货币资金变数较大，在企业发展初期需要在固定资产、技术产权、人力资源等方面投入大量资金，并且为了扩大市场规模存在较多的应收账款。随着企业经营逐步稳定，其资金运营的具备以下三个特点，从财务结构层面，存货比率、资产负债率等较高；从成本费用结构层面，具有高成本、高费用的特点，且成本费用主要集中在人力成本、销售费用、管理费用以及资产累计折旧摊销等方面。

二、通用航空企业资金管理存在的问题

通用航空企业对内投资主要集中在研究和开发新技术、购买固定资产等方面，但由于近年来一些环保、产业等的政策调整，使得投资过程中的不确定性因素增加，加上由于国有企业中许多投资决策主要由企业高层决定，缺乏集体性的讨论研究，决策上可能存在片面性。而且在进行投资管理时，有关部门对后续工作管理不到位，导致投资项目与预期存在偏离，如在采购阶段采购人员缺乏全面充分的考察，所选用的设备不能满足实际生产需求，进而直接影响到企业的经营效率，造成经济损失等。对外投资主要指的是企业用一些闲置资金购买股权、有价证券等易于变现的金融资产，以提高资金利用效率。存货是企业正常生产经营的基础，但存货过多，周转速度过慢，不仅会占用过多的资金，还会导致仓储保管等费用的增加，而且存货如果出现毁损、贬值，也会给企业造成不小的经济损失。产生以上现象主要是由于：1)在采购时企业部门之间缺乏有效的沟通协调，对采购量估计不当，2)机务维修部门对维修计划考量不充分，导致材料短缺延误正常经营活动，给企业造成经济损失；3)存货采购价格不合理，企业采购部门对市场价格缺乏充分的调研，议价能力较弱，而且采购中间环节缺乏必要的监管机制，容易给不法分子以权谋私带来可乘之机。通用航空企业在开展业务时主要以赊销方式进行，但在进行服务之前，企业由于缺乏对客户信用情况、经营状况等的了解，盲目地确定赊销数量及金额，并且在签订合同时，合同中对具体的赊销额度、账款回收期限、合同违约等缺乏明确的规定，容易引发合同纠纷，如果后续账款无法及时回收，可能会对企业正常的资金周转产生不利影响。

三、通用航空企业资金管理改进对策

(一)加强投融资规划，统筹资金管理工作企业要制定合理的资金规划，在开展融资活动时，要综合考虑自身的资本结构和偿债能力，根据目标资本结构以及流动资产变现能力确定融资途径及融资金额。企业要合理地选择筹资方式，目前主要以股权融资和债务融资为主，考虑到近年来债券市场不断完善，企业可选择通过发行债券解决企业融资问题，缓解企业短期的资金压力。针对营运企业资金不足问题，企业一方面要积极拓宽融资渠道，另一方面要进一步优化资本结构，避免资产负债在期限上错配。为了尽可能降低投资风险，企业在做出投资决策时，要尽可能保证投资信息的精准性和可靠性，并且时刻观察内外环境变动趋势，及时对投资计划进行调整，确保投资目标的有效落实。企业的投资管理部门在对所投资项目进行立项审批时，要编制相应的项目可行性分析报告，加强对投资业务开展过程的审计监督管控，明确各方职能权责，确保分离不相容岗位，强化对内部资金收支业务的控制约束。

(二)盘活资金存量，提升资金使用效率针对营运资金效率低下的问题，企业要通过实施全面预算管理，将所有的资金收支都纳入预算管控的范围内，准确掌握企业的资金存量以及可利用期限，强化对现金流量的统筹调配。企业要严格限制超预算和预算外资金支出，以预算指标为依据加强对资金的监管控制，尤其是大额资金支出，必须组织企业多部门管理者集体商议决定，并对资金使用过程进行跟踪监管，有效防止内部贪污腐败行为。企业可通过资金集中管理模式，搭建“资金池”，通过资金在内部的调剂使用，盘活企业资金存量，提高资金使用效率，同时还能有效降低银行贷款额度，节省财务费用开支。企业要加速资金周转，提高资金使用效率。要以生产计划为基础编制资金收支平衡计划，严格控制存货及应收账款资金占用额度，将相应的指标额度下达到各个具体的部门及岗位人员，要求其严格“以收定支”，不得以任何理由截留、占用或挪用资金。在存货和资金管理各方面具体需做好以下工作事项：首先，在存货管理方面，制定完善的生产经营计划，促进销售与采购部门的沟通协调，及时准确地传达采购信息，确保严格按计划采购材料。要根据所制定的存货定额确定最佳经济采购批量和采购频率，在保障经营需求的同时避免存货占用过多流动资金。其次，在应收账款管理方面，企业要通过产品及技术的创新，增强企业的核心竞争力，从而提升企业的议价能力。要建立客户信用评价机制，针对不同客户条件划分赊销等级，确定不同的赊销额度及还款期限等。在合同签订时，也要在其中明确相关的合同违约处理办法，为后续管理提供必要的行为依据，最大程度上减少企业的坏账发生概率。企业要制定切实有效的应收账款催收措施，一方面将应收账款回收质量纳入业务人员的绩效考评体系中，根据相应的指标考核结果实施激励奖惩，从而调动企业员工的应收账款催收工作的积极性。另一方面通过给予现金折扣、债务展期等方式鼓励客户积极还款，必要时可采取法律手段或者与客户协商以物抵债或债务重组等方式进行还款，尽可能降低企业的经济损失。

(三)建立资金风险预警机制，做好基础配套工作企业要建立资金风险预警机制，实时监测内部各项资金风险指标的变化，如偿债能力指标、盈利能力指标等，通过对企业的资金风险情况进行科学地评估，确保企业资产负债率在可控范围之内，长期短期债务比例分配合理，有效降低债务利息成本，避免给企业造成过大的资金周转负担。企业要做好基础配套工作，如在发票管理方面，要安排专人进行发票的稽核与保管，规范发票的领用程序，详细记录发票的领用数量、日期以及起讫号码等，审核发票领用签章，要求各部门人员及时缴销发票等。企业要加快财务信息化建设，通过构建业财一体化管理平台，促进内部各业务系统与经营环节信息的集成和共享，提高企业资金数据处理的效率和质量，强化对企业资金的实时动态监督管控，从而有效提升企业的资金管理水平，保障企业资金安全。

四、结束语

总之，通用航空企业加强资金管理，对其可持续健康发展意义重大。企业有必要采取有效的措施手段强化对资金的统筹管理和高效利用，促使企业不断地提升其综合经营效益水平，进而实现长期的战略发展目标。

参考文献

[1]马同舟.国有企业的投融资问题及对策[J].智富时代,2019(2).

[2]袁国玮.F通用航空企业财务风险控制研究[D].

作者：赵敏惠 单位：中国通用航空有限责任公司