谈铁路企业资金管理

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摘要：铁路企业是支持国内经济稳定、持续发展的关键型企业，但就目前实际情况来看，还有部分铁路企业在资金管理方面存在一定的问题，本文从铁路企业资金管理的重要性入手，分析铁路企业资金管理存在的问题，并且针对问题提出相应的解决措施，以期能对相关研究提供借鉴。

关键词：铁路企业；资金管理；财务管理

在经济新常态背景下，铁路企业资金管理的重要性逐渐凸显，资金管理作为财务管理中的核心组成部分，应当受到企业的高度重视。资金是支持企业发展的基础，直接影响企业的经营发展质量，当前铁路企业存在资金管理缺乏风险意识、资金使用率低、结算中心业务衔接不足等问题，应当深入分析这些问题的形成原因，采取有效应对措施。

一、铁路企业资金管理的重要性

（一）提升资金使用效率铁路企业运营资金主要是由日常经营形成的应收付账款、材料占用的资金等组成，从业务层面来看，铁路线路维修成本支出、材料购置成本、机车燃料以及电力支出等，还有铁路运输产生的应收账款，这些都属于铁路企业的运营资金。铁路企业通过加快应收账款收回效率，控制资金成本支出，有效提升企业的资金使用效率，保证内部资金能够正常运转。

（二）降低融资成本铁路线路和机车是铁路企业经营的重要设备，企业的占用资金中，线路建设、维修费用以及机车相关的资金支出是促使企业进行融资的直接因素，铁路企业的营运资金并不能在短时间内得到预期回报，而企业是通过营运资金偿还贷款本金和利息，企业通过加强资金管理能够将企业内部的闲置资金整合，使企业能及时还清账款，同时在内部资金数额支持的情况下，进行内源融资，降低企业的融资成本，避免企业的负债压力过高。

（三）提升企业的竞争实力资金管理质量直接决定铁路企业的经营管理水平，企业内部有充足的资金支撑，则能够将发展重点放在业绩提升和服务质量提升方面，加快企业的经济发展，在行业竞争中占据优势，铁路企业的竞争实力得到快速提升。

二、铁路企业资金管理存在的问题

（一）资金管理缺乏风险意识在当前复杂的经济形势下，大部分铁路企业为了实现业务和发展规模扩张而选择投资。但是在投资之前缺乏对投资主体或者项目的充分调研以及可行性论证，导致企业投入的资金得不到预期回报，影响企业内部资金周转。而且部分铁路企业的资金管理模式落后，部分管理层人员在项目中拥有资金自主使用权，资金在使用之前未进行内部集体表决，资金管理人员以及资金使用部门缺乏风险管理意识，导致资金管理过程受到较大的威胁。

（二）资金使用率较低铁路企业资金使用率低主要表现在以下方面：首先，企业资金集中管理还未完全落实，铁路集团企业的下属公司资金不能归集，分公司的银行账户过多，不利于企业进行集中管理，导致资金分散。其次，资金使用缺少严密计划，资金预算管理不到位，使得经济活动中的资金使用缺乏合理性，资金的真实价值难以有效发挥。最后，资金管理观念落后，资金管理人员仍然受到传统管理观念的影响，将资金管理的重点放在现金流方面，对于固定资产和实物的管理较为忽视，导致固定资产闲置浪费，固定资产缺少维护，使得无法正常使用，则需要企业重新购置，增加企业的资金成本支出，进而对企业内部资金造成不利影响。

（三）结算中心业务衔接不足铁路结算中心覆盖的工作范围较大，工作之间的利益牵扯较多。铁路结算中心具体可分为内部结算和外部结算。在实际工作中，铁路结算中心存在业务衔接不足的情况，导致铁路结算中心的工作效率较低，不利于铁路结算中心发挥其真实作用。而且结算中心进行业务管控过于沉重，缺乏完善的管理制度约束，而且管理机制也不完善，使得铁路企业的资金管理工作难以有效落实，导致铁路结算中心难以全面发挥其真正作用。

（四）资金管理缺乏严格的监督铁路企业在资金管理过程中，虽然设置了相关的监督岗位以及监督管控制度，但是企业的管理层人员并未及时掌握企业内部的实际资金运行情况，对于资金管理监督的重视程度不足，监督机制对资金管理未能起到约束管控作用。而且部分财务人员对于铁路企业的整体情况了解不全面，以及内部审计不严格，大多数情况下，财务人员都是根据领导的指示完成财务工作，财务管理的监督职能未能得到利用，资金管理全过程缺乏监督，影响资金使用效益。

三、铁路企业资金管理问题的有效解决措施

（一）提升资金管理质量，强化风险管理意识资金是维持铁路企业正常运转的关键要素，在当前的经济形势下，铁路企业同时面临机遇和挑战，企业要紧抓机遇，积极应对挑战。结合当前企业的实际情况，铁路企业应当在提升资金管理质量的同时，强化风险管理意识，合理使用资金，比如铁路企业在投资活动之前，需要对投资项目进行全面的调查研究以及可行性论证，确保投资能够得到相应的回报，避免企业承受较大的经济损失。同时对于内部重大项目的资金安排需要通过联签或者集体决策的方式决定，不能出现一人说了算的局面，尽可能从源头避免资金风险。

（二）提升资金使用率铁路企业提升资金使用率可以从以下几个方面做起：首先，铁路企业要加强资金集中管理，对企业的资金进行统一管理，避免子公司内部账户开设数量过多。加强资金管理以解决企业内部资金沉淀的情况，严格约束企业的收支行为，根据企业的资金总量合理安排资金的使用，最大限度地提升资金使用效率。其次，加强资金预算管理，财务人员对企业的各个经营环节以及经济项目进行深入研究，从而制定准确的资金预算编制，要求相关部门严格按照资金预算使用资金，达到提升资金使用效率的目的。财务部门在整合各个部门资金预算时，必须立足于企业实际编制整体资金预算，保证预算编制的可执行性。最后，加强对实物和固定资产的管理，避免资产损坏或维修不及时，尽可能减少不必要的成本支出。

（三）完善管理制度，提升铁路结算中心效率铁路结算中心应当建立完善的资金管理体系，并且结合企业的财务管理体系，对结算中心的工作进行规范和约束。而且铁路结算中心要加强结算业务衔接，充分利用先进的信息技术，提升结算中心的信息管理水平，将铁路结算中心的资金管理工作与实际情况相结合，全面有效地发挥铁路结算中心在企业资金管理方面的重点作用。（四）加强对资金管理的监督铁路企业应当加强资金管理过程中的监督控制，通过内部审计监督和财务监督结合的方式，保证企业资金的安全完整。企业要保证内部审计部门的独立性，确保审计监督工作能够顺利进行，同时制定完善的监督制度，对企业各个环节进行严格监督。企业的管理层人员要明确自身所承担的责任，积极履行相关职责，提高对资金管理监督的重视程度，对于企业过程中存在明显问题的现象要立即指正，配合相应的奖惩制度，对相关人员或者部门进行惩处。财务人员在进行资金管理工作中，也应当进行自我监督和检查，尽可能地从源头上避免资金管理问题的发生，为资金管理夯实基础，提升资金管理质量。

四、结语

铁路企业是社会经济的重要构成内容，铁路企业加强资金管理对于企业的健康发展和经济效益的提升具有重要作用。铁路企业需要提高对资金管理的重视，不断强化资金管理意识和风险管理意识，有效防控资金管理风险，完善资金管理制度，加强结算中心与业务的衔接，完善资金管理监督机制，对资金的使用进行监督管束，提升资金使用效率。总而言之，铁路企业要定期总结资金管理情况，及时发现其中存在的问题，采取有效措施对症下药，提升铁路企业的资金管理质量。

参考文献：

[1]魏艳霞.铁路企业营运资金管理现存问题与对策研究[J].财会学习,2019,(04):155+158.

[2]关诚.公司制改革后铁路企业资金集中管理模式探讨及对策分析[J].经贸实践,2018,(14):68-69.

[3]吴植林.铁路企业营运资金管理周转及措施探讨[J].中国总会计师,2017,(12):101-102.

作者：陈佳 单位：南昌铁路资金结算所