企业资金管理存在问题及对策探讨

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摘要：资金管理掌握着企业资金流动和分配，是企业管理中不可分割的一部分。在经济新常态下，目前大多数企业的资金管理还存在着一定问题，本文就经济新常态下，企业资金管理存在的问题进行详细分析，并提出相对应的优化对策，期望能为我国企业资金管理提供参考。

关键词：经济新常态；企业资金管理；资金管理方法；融资渠道

引言

作为中国经济发展的主力军——企业，若想在竞争日趋激烈的市场环境中站稳脚跟并获得良好的发展，就必须顺应趋势、与时俱进，通过科学、先进、有效的管理，进一步提升企业的运营效率和资产质量，从而提升企业竞争力。而资金管理作为企业财务管理的重要组成内容，其管理水平的高低将直接影响到企业的经济效益和运营效率。经过多年市场化运营，目前有部分大型企业在资金管理上取得了不错的成绩，但大多数中小型企业对于自身财务管理意识淡薄，尤其是对资金管理还不够重视，存在着资金管理体系不健全、资金使用效率低下、融资渠道匮乏等诸多问题。新经济常态下，企业须遵循市场环境，不断采取有效的措施并优化自身资金管理体系，从本质上将企业的现有问题加以解决，以强化内部管理，提升企业的经济效益，促进企业的可持续、稳定、和谐发展。

1经济新常态下企业资金管理的意义和价值分析

1.1经济新常态下企业资金管理的意义

经济新常态下，资金管理可以体现在企业经营活动的方方面面，是一项可操作性高、实用性强的管理活动，包括对流动方向与趋势预判、资金使用计划的管理、资金使用效率的管理等多个方面的内容。企业通过对资金管理的不断强化，结合财务管理与企业管理的其他方面，能够实现对资金盈亏的关键节点、资金的流动方向、资金的使用效率等的有效预判，从而做到有的放矢，提前规划，实时监控，及时调整，通过不断提升资金应用的效率和质量，为企业发展提供坚实的资金支持，从而提升企业的经济效益和社会效益水平。

1.2经济新常态下企业资金管理的价值

经济新常态下，企业为了进一步提升自身竞争力，持续提高企业盈利能力，须将有限的资源实现更好的分配与利用，加速资金周转和资金流转，以提高资金使用效率和效益。资金管理在实施过程中几乎涉及企业各个组织机构和部门员工，因此可以通过资金预算管理这个抓手，将企业各部门、各人员组织起来，使得企业全体人员都可以参与到企业管理的实践工作当中，在完成资金管理目标的同时，也让参与的员工对企业生产经营的各个环节更加了解，从而促进部门之间配合度的提升，更有利于企业目标的达成。通过科学有效的资金管理，使企业结合自身经营发展需要和成本结构考虑，对资金投向、融资方式与规模进行合理规划与调整，从而改善企业的资本结构，优化企业资金投向，控制企业资金成本，以高效率的资金使用来保障企业有序开展财务监督工作，从而对资金使用过程中所遭遇的各种风险进行有效规避。此外，通过不断强化企业的资金管理，可以明晰企业自身具体发展现状，并在经营活动中通过不断优化配置企业资源，实现企业经济效益的稳步提升，进一步增强企业竞争力，达成企业管理目标和经济效益目标。

2经济新常态下企业资金管理存在的问题分析

2.1资金管理体系不健全

很多企业由于在生产经营活动中缺乏理论指导和实践经验，及对资金管理的重要性认识不足或对资金管理所需达到的结果没有明确目标，因此资源配备不足，无法对资金管理进行提前规划，执行过程中又缺乏有效实施、调整与监督，因而导致企业资金链断裂的情况时有发生；部分企业虽然依据资金管理的工作要求建立起了资金管理机构，但却缺少了与之相对应的资金管理制度，或者是建立起了资金管理制度但却不够科学合理，或贯彻执行不到位，令企业资金管理机构形同虚设或执行效果大打折扣，导致整个资金管理体系存在着一定的问题。除此之外，有不少企业在生产经营过程中没有重视企业的资金管理，专注于生产、营销，将工作的重心放在业绩上，渴望在这一方面取得重大突破，从而直接实现企业经济效益的提升。这种做法直接导致了企业资本管理水平低下，因而在经济新常态下的背景下无法获得良好的生存和发展。资金管理作为企业财务管理中的一项重要工作职能，如若未能得到管理层的足够重视，就无法建立具备独立性且制度完善的管理体系，导致既不能为企业经营活动的管理工作提供有力的资源保证，又不能为企业业务发展或转型提供坚实基础，最终阻碍企业发展或影响了企业最终目标的实现。

2.2资金使用效率不高

企业进行资金管理一个重要目标就是提高资金的使用效率，但目前很多企业的资金由于没有得到科学、有效的管理，致使资金使用效率低下，资金无法在企业发展中充分发挥应有的价值。在经济发展新常态的背景下，一个具有良好竞争力和发展态势的企业需要在资金管理的过程中制定出相应的企业资金使用规划，并按照制定的资金规划方案进行严格地执行，但目前能做到的企业并不多，这将导致企业资金使用效率受到影响。例如：资金管理过程中，企业内部控制流于形式，财务管理部门在进行内部管理控制的过程中，只对相关账目加以集中化管理，而未对资金使用效率进行评估，直接导致资金使用效率低下，部分低效项目占用资金情况严重，或原有的高效项目因回款不及时，变为低效项目。除此之外，如果对资金缺乏合理规划，极有可能会导致产品出现大量积压，或导致大量负债，从而引致企业资金回笼速度延缓，影响公司正常运营。另外，部分在发展过程中实施业务一体化或多元化的企业，如果缺乏详实的可行性研究，投资缺乏科学性，再加之企业领导层对账面资金流通状况了解不够，将非常不利于资金调整，甚至还会阻碍到企业发展进程推进[1]。

2.3融资渠道匮乏

资金管理既要对企业现有资金进行管理，又要尽可能为企业提供更多的可利用资金，以保障企业平稳持续发展。而做好融资工作就是为企业提供大量可利用资金的有效途径之一，但就目前大多数企业的融资现状而言，还存在着较为严重的问题，如融资渠道单一、融资成本过高、融资条件苛刻等，直接对融资的效率和质量造成影响。现今企业最常见的融资渠道就是通过银行进行贷款，这也是目前大多数企业唯一的融资渠道。但银行贷款具有流程复杂、时间漫长、条件限制多等特点，根本无法保证在企业急需资金的时候及时提供有效的资金支持。还有部分企业虽然具备较多的融资渠道，但是在实际融资过程中，经常性由于对融资需求的科学分析比较缺乏，导致出现融资盲目等问题，不仅无法满足企业的发展需求，还可能会给企业带来巨大的融资风险；同时融资渠道匮乏会影响到企业财务管理效率，缺少足够的资金支持会直接导致企业经济活动难以进行有效开展。企业应根据自身的情况，结合融资成本等方面，结合考虑外部债权融资、外部股权融资、融资租赁资产、内部股权融资等方式，通过选择合适的融资渠道与融资方式、融资条件，或多种融资渠道组合，确保企业在发展过程中不受资金短缺制约；并可利用融资机会，选择合适的战略合作伙伴，或推出股权激励计划，一方面解决企业发展过程中的资金需求问题，另一方面建立战略同盟，打造共同拼搏的团队，从而更好地保证企业能够在角逐激烈的市场中具有良好的竞争能力。因此为了保障企业稳定、有序地发展，就必须要求企业的管理层人员对融资渠道、资金筹措等方面加以重点关注，尽量解决融资渠道单一、资金筹措困难、融资成本居高不下等问题。在经济新常态背景下，资金资源供应不足，是阻碍企业发展的主要因素之一[2]。针对企业融资匮乏这一问题，除了企业自身要引起重视之外，还需要求政府加大对企业融资的支持力度，利用相关政策来帮助企业解决融资困难的问题，避免因为资金短缺对企业运营发展造成严重负面影响。

3经济新常态下企业进行资金管理的优化对策

3.1健全资金管理体系

在经济新常态的背景下，为了提高企业资金管理水平，让企业在竞争日趋激烈的市场环境中获得更多优势，企业还需要在不断地经营实践过程中，不断完善资金管理体系。企业健全资金管理体系主要从五个方面进行实施：（1）建立完善的资金管理制度：任何管理职能发挥效益，并最终为企业管理的最终目标服务，都离不开制度的建设与执行。建立完善的资金管理制度，是确保资金安全有效运行的前提条件和有效保障；企业应在相关法律法规约束下，结合自身业务情况，制定一套适合自身的、可执行的、相对完善的资金管理制度，作为管理和监督资金运行的法律依据，并根据企业的发展情况不断加以更新和完善。（2）建立资金管理部门：企业需要根据自身实际经营发展目标、经营规模大小以及管理需求等，设立一个规范、独立的资金管理部门，明确资金管理部门相关管理人员的工作内容、管理责任和管理目标，以促进资金管理工作的顺利、持续、有序开展。（3）强化资金管理人员意识：企业要注重调动工作人员的积极性，以其主观能动性来促使企业资金管理意识强化，进而使得资金管理体制不断完善，组织企业相关的管理层人员进行财务管理主题学习，让其先一步意识到资金管理对于企业的重要性，主动支持资金管理人员的学习、培训工作。加强专业人才、先进技术的引进，定期对资金管理人员进行主题培训，让其逐渐树立起自主学习的观念，加强对财务相关的理论知识和财务软件的学习，为企业建立起完善的资金管理体系提高一个良好的前提。（4）加强资金使用监督：资金管理的有效性直接影响到企业经济效益，因此应避免在资金管理人员在执行相关工作过程中出现贪污、行贿等资金风险，企业须采取必要的措施对其工作过程进行监管，如采取分权型的财务控制模式，让各个资金管理人员具有不同的工作权限与岗位责任，部门、人员之间可以做到相互制约、监督，以此提高企业资金管理的科学性及规范性。企业尽量把资金管理责任落实到每一个具体的人员身上，保证如果发生资金问题，可以追究到相关责任人，以此来约束、规范资金管理人员的行为，减少人为原因导致的资金风险发生情况。（5）建立资金流转风险监测：资金在不断地流转过程中，会面临诸多风险。为了保证资金流转的安全性，企业须建立与之相对应的风险监测体系，将资金流动、项目投资、企业债务等方面可能存在的风险交给专业人员进行实时监测，根据企业的实际经营发展需要提出有效的预警建议及措施，以尽量避免企业资金产生风险。

3.2优化资金管理方法，提升资金使用效率和质量

一个企业资金管理水平的高低，往往与资金管理方法是否科学、合理有着紧密直接联系。企业若想提高资金利用的效率，就必须要结合企业的实际情况，不断加强对资金管理方法的优化与创新。例如企业在实施以现金流为导向的资金管理模式时，需在了解企业业务特性的基础上，根据业务情况及时做出资金预算，并在企业每项生产经营活动的各个环节中贯彻落实现金流向管理，以做到对企业资产流动及支出风险的有效控制。对于企业资金分散管理模式，企业可以通过实行资金集中化管理来进行相关的改革与创新，以提高资金利用效率和资金管理的质量。例如集团型企业为了提高自身各家子公司资金的利用效率，同时也为了避免发生资金风险，通常会将所有资金放在总公司进行集中化管理。对于一般中小规模的企业而言，企业资金也常常由专门资金管理部门来进行集中的管理。集中化的资金管理方式，能够让企业实现对自身资金的统一筹集与分配使用。除此之外，企业在进行资金管理的过程中，还必须对资金进行严格的审计，用以提升企业资金管理水平[3]。例如许多企业会构建一个专门的资金审计部门，由此部门负责对企业资金的支出和使用进行全面监督。在资金审计过程中，既要注重对已经配置资金进行审计，又要对企业财务信息、经营状况以及收益情况进行有效监督、审查，以便进一步提高资金管理的科学性与合理性，实现企业资金管理水平的提升。

3.3拓展融资渠道

在经济新常态的背景下，任何行业、企业都不可能持续鼎盛，几乎不可避免地会出现淡季，而融资能力是否强大直接影响到企业对淡季的抵御能力。要增强企业的融资能力，就必须要从企业自身做起，在进行资金管理过程中引起对融资的重视，并依据自身实际情况做好相关融资方面的工作，时刻保持危机感和紧迫感，加强对企业融资渠道的拓展，以提高融资效率。例如企业除了通过银行贷款进行融资以外，外部融资可以通过股票、证券以及社会融资等方式来开展资金筹集，内部融资可以通过税后利润、计提折旧、员工集资等进行，总之，企业不能将融资希望全部寄托在一条路径上[4]。除此之外，由于不同的融资渠道具有的风险性也有差异，因此企业在进行资金管理相关工作的过程中，应对融资渠道加以科学分析，准确认识不同融资方式带给企业的利与弊，并制定有效的措施来避免企业发生资金风险。

结论

现金流是企业发展过程中的“血液”，须得到企业的高度重视；资金管理如果长期存在问题，将会直接对企业发展运营和经营效益造成影响，使得企业的发展进程受阻。特别是在经济新常态的背景下，为了企业的长远发展，就必须要做好资金管理工作。由上至下，提高企业全体人员对资金管理的重视程度，以保证资金管理工作能够顺利、有效、规范地开展，在具体的实践中应适应市场需求不断优化改进，对于资金管理存在的问题及时加以纠正，让企业在经济新常态下获得更加稳定的发展。

参考文献

[1]张小会.经济新常态下我国企业资金管理存在的问题及对策探究[J].中国乡镇企业会计,2018(06):90.

[2]张红霞.经济新常态下企业资金管理的重要性及对策研究[J].今日财富,2018(09):76.

[3]张强.经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].全国流通经济,2018(29):118.

[4]刘淑芬.经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].纳税,2018(02):204.

作者：刘芳珍 单位：广东花芽时尚产业有限公司