财务共享服务模式资金管理平台构建

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财务共享服务模式的引用推动财务管理工作的标准化、流程化和系统化，提高工作效益，节约成本，降低风险。本文从资金预算、资金控制、资金应用、资金分析的四个方面建立财务共享服务模式的资金管理平台。为企业财务共享服务模式下资金管理提供借鉴和参考。大数据、智能化、移动互联网等技术的引入，推动财务管理的变革，财务管理越来越集约高效，使得财务共享服务对财务管理的影响日显重要。财务共享服务是将重复性大、分散性广、标准化程度高的业务集中于共享中心，通过流程再造与标准化建设进行统一处理，从而实现提升业务处理效率、提高客户满意度、改进服务质量、降低成本的目的。据统计50%以上的世界500强企业都建立自己的财务共享中心；其中前100强的企业中这一比例达到80%。国内企业如海尔集团、中远集团、蒙牛集团都建立自己的财务共享中心。

资金管理存在的问题

资金管理流程有待优化

传统的资金管理中各业务流程相互独立，如资金预算、资金下拨、资金结算、票据管理、信贷融资等业务分散于各业务系统中，形成一座座信息孤岛，信息流转不畅，业务运转效率低，协调能力差，无法充分发挥资金管理所带来的“1+1>2”的效用，给资金预测、监控、结算、投融资管理等造成了不便，降低资金的效益与效率。资金管理信息化有待提高传统的资金管理缺乏安全、高效、集成的专业化资金管理平台。一是业务数据分散。资金业务产生的数据分散在各系统中，既不能实现共享，也无法有效的跟踪监控，导致不能为各层次的管理者提供有价值的资金决策信息。二是支付手段落后。通过网上银行支付结算，即不能实现账务信息银企同步与实时监控，降低了工作效率，又无法提供资金管理的个性化服务。

资金风险管控有待加强

传统的资金管理缺乏科学的资金风险管控体系，一是资金风险管理体系和机制仍不完善，资金风险管理水平无法保障资金业务发展。二是资金风险预测、评估与控制等手段有待提高，整体风险的管控能力有待加强。三是风险管控还停留在静态层面，未充分利用信息化手段强化关键风险预警指标的动态管控。

资金管理平台的构建

财务共享服务模式下的资金管理平台以预算管理系统为牵引，打通合同、采购、发票、ERP等业务系统，构建集审批、核算、支付于一体的链条式、集成化、信息化资金管理系统。实现业务流程显性化，审批程序公开化，预算管控透明化，业务标准统一化，会计核算集中化，银行支付电子化，资金支付无纸化；同时通过强大的数据集成与分析功能，实现资金余额实时查询、资金预测实时更新、资金动态的实时分析、资金预警的实时监控。大数据下基于财务共享服务模式下资金管理平台分为三个层级：业务层、数据层、应用层。业务系统主要包含合同系统、ERP系统、报销系统、发票系统、核算系统等，产生海量的原始数据，为资金管理提供数据支撑；通过数据层的财务数据中心对业务层的数据进行提炼加工，使之转化为应用层可识别的信息；利用数传输、存储和挖掘等功能将数据送往应用层，通过对数据的使用和开发，形成资金预算、资金控制、资金应用和资金分析所需要的信息。信息形成伴随着资金价值创造，使单个的数据产生巨大的效益。

资金预算

资金预算是围绕公司发展战略，以现金流量管理为核心，通过业务活动和财务活动实现资源的有效配置，创造经济效益为目标。编制资金预算是加强资金管理，提高资金效益，确保资金安全，强化资金利用的重要控制手段。资金预算管理包括资金预算标准、预算编制、资金计划、预算执行、预算分析等方面。通过制定预算标准，指导预算的编制，借助于预算系统编制资金计划，控制预算执行，及时进行预算分析。

资金控制

资金控制是企业资金管理的核心，是资金预算管理的过程体现，是资金应用和分析的基础。企业的管理者不仅需要随时掌握资金的收支情况，还要有效控制每笔收支交易，确保资金的安全。其主要包括两部分：资金收款管理和资金付款管理。资金收款管理是将销售的商品收回资金的过程，主要依据合同、发票、销售明细等相关信息及时收回资金进行收入账务处理。资金付款管理指日常经营活动资金支付管理。将银行账面资金在银企直连平台中通过扫描支付、网上付款、资金下拨、票据结算等方式进行支付。银企直连系统作为实现资金管理的重要工具，是建立企业和银行安全通畅的信息交互通道。能实现转账支付、监控对账、查询统计等多项功能，有效降低公司财务管理成本，提升资金管理水平。银企互联系统可以说是真正意义上的把银行搬进公司，随时为公司提供资金信息。公司的业务系统通过银企直连将业务需求传递给商业银行进行后台交易处理；商业银行通过银企直连平台将处理完的交易信息反馈到业务系统。以数据的输送代替人为的传递，保障资金安全，降低资金风险，提高资金效率。扫码支付和网上支付是将复核后付款凭证的相关的信息同步于财务数据中心；通过财务数据中心银企互联进行制单、复核、授权、汇款提交，并生成一张包含凭证号、摘要、收款单位、银行账号、金额等信息付款二维码，通过扫描二维码将相关的信息同步至银行付款系统，实现批量自动付款。真正减少中间输入，提高付款效率，节约时间成本。智能对账是在商业银行进行业务处理之后，将业务处理结果同步至财务数据中心，利用财务数据中心格式转换功能，按照一定的规则转换银行对账单信息，实现海量业务数据与财务数据的快速匹配及智能对账，根据对账结果，自动生成余额调节表，调节银行余额和账面金额的差异。智能对账能大大提高对账的准确性和效率。资金应用资金的应用通过系统的链接，整合相关数据，通过查询功能，实现实时监控资金的使用情况和资金的结余。当资金充裕时可以对结余的资金进行理财，安排资金进行定期存款、协议存款、通知存款等；当资金出现不足时可以进行筹融资计划，补足资金，防止出现资金链断裂的风险。

资金分析

资金业务集中于一个系统时，业务交易的所有数据和结果将都保留于系统中，通过对历史数据的分析可以预测未来资金的需求。通过对资金审批流程、收支信息等环节的控制实现实时预警、事中控制和事后监督。事前可以实现对业务到期、预算临界、账户透支、大额支付、授信等业务进行实时预警；事中可以对超余额付款、超计划付款、超授信额度、超合同付款、重复付款等业务进行事中控制；事后可以对大额资金流入流出、业务待审批通知、业务审批完毕通知等事项进行事后监督。

构建资金管理平台的意义

构建资金管理平台有助于减少资金沉淀，加速资金流转速度，提高资金使用效益与效率，同时对于加强资金监督和管控，实现管理向集约化、精细化转型具有重要的意义。财务管理效率提高，业务操作便捷高效。通过对同质性、易于标准化的财务业务进行集中统一处理，按照“会计工厂化”运作方式进行流程再造，使财务人员从基础性、重复性的事物中解放出来。通过系统的整合、流程梳理，实现会计批量制单、个人报销批量支付和对公往来集中支付，给员工报销、会计复核、出纳结算带来极大的便利。风险管控能力提高，决策支撑能力提升。资金管理平台能集中管控资金风险管，实施关注资金流量与流向，及时追溯和跟踪业务开展。通过对预算控制、超标预警、大额资金流入流出的变动提示，实现流程可视、业务可追和风险可控的资金管理，能及早预警信用风险、流动风险等关键风险点并提供决策建议。财务管理节点前移，业财融合意识增强。资金管理平台建立以资金管理为牵引，将财务管理节点前移，将财务管理理念和系统深入到业务的发起端，增强财务和业务的融合，细化资金管理的内涵和外延，对业务人员的规范和指导更加直观，业财融合的渠道更加通畅，业务人员的资金管控意识更加深入。

结语

在大数据背景下基于财务共享服务模式构建资金管理平台，集成和共享内外部资金信息，对于加强资金计划管理的准确性，改善资金管理流程自动化水平，提高资金运行效率，增强投融资管理的科学性，健全与完善资金风险管理的内控机制等方面具有重要的意义。通过构建资金管理平台，全面整合财务系统和业务系统，信息互通互联，打破信息孤岛，实现财务资源共享。形成“战略决策支持、业务协同推进、基础财务共享”的财务管理格局，实现财务核算集约化、财务管理专业化、财务业务一体化的财务管理新局面。

作者：尹丽苹 单位：中国航发南方工业有限公司