企业资金管理优化思路研究

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［摘要］新常态下，企业资金管理传统模式下的缺陷日渐凸显，主要表现在资金管理低质低效、资金流动性不强方面。为了应对这些不利局面，企业不仅要遵循精细化、标准化管理原则，也需要提高资金周转率。具体而言，企业需要构建全面预算管理体制机制;完善资金风险管理预警机制;加快推进信息化管理的普及与应用。

［关键词］新常态;企业;资金管理;优化;思路

随着我国有序复工复产进程的全面启动，日前，国务院联防联控机制例行新闻会上，国家发展和改革委员会有关负责人明确指出，各地可分区分级、分类分时开展消费促进月、防疫保供网上行、云上购物节等活动，鼓励有条件的地方和企业在公正公开的前提下推出各类消费券，让市场主体和广大人民群众受益。相较于疫情期间全国各地一片静寂无声，时下的消费刺激行为可谓轰轰烈烈。而这一系列活动无不是为了通过消费促进资金回笼，带动近乎停滞的生产经营加速恢复正常。可见，资金对于现代企业的意义重大，决定着市场经济中企业的生死存亡。

1新常态下企业资金管理的常见问题

(1)粗放化管理低质低效。传统管理模式下，国内不少企业面对资金管理时长期存在重业务而轻管理的问题。一方面，企业对于政策性资金扶持依赖性较大，且融资渠道相对单一，往往只关注获取资金的量，而对使用与管理等后续过程缺乏充分的规划性和前瞻性;另一方面，一旦获得不菲资金资源后，企业管理资金的形式和手段相对随意。比如在资金支出时针对性有限，不乏出现乱用滥用情况，缺少精打细算乃至出现浪费问题。又如不甚重视现金流管理，资金链过长，存在不合理占用资金现象，导致流动资金枯竭等。种种问题不仅反映出企业资金管理模式陈旧落后，而且严重抑制资金实现价值产出，在资金管理方面低质低效。

(2)资金流动性不强。对不少具有一定规模的企业而言，多年来形成的资金管理固化模式不仅助长了管理思想上懒作为甚至不作为的不良风气，而且持续降低了资金管理对市场环境的反应速度。一个十分典型的表现就是企业资金的流动性常常无法跟随市场变化而加快，反而随着生产经营体量的扩大而逐渐缓慢、停滞。比如库存，不少企业随着经营范围的拓展不断增加库存比重，习惯一次性大批量囤积原材料，或产成品销售速度较慢造成库存积压等。这种不重视资金流动性管理的缺陷导致企业随时会面临资金链断裂的危机，成为企业经营发展道路上的巨大隐患之一。

2新常态下优化企业资金管理的思路

(1)精细化、标准化管理原则。要解决传统粗放化管理的低质低效问题，精细化和标准化是对症之药。精细化管理解决的是粗放化管理下的盲目性、随意性问题，有助于克服传统资金管理漫无目的的缺陷。精细化管理能够梳理每项资金的来龙去脉，使资金使用方向、数量、形式等条理清晰、有据可查。同时，精细化管理资金能够形成可溯源机制，使每笔资金走向和落脚点随时留痕。这对预防贪污腐败、徇私舞弊等违法乱纪行为十分有效。另外，标准化管理能在更大程度上实现对企业资金的量化管理。标准化管理不仅能够营造出公开、透明的管理氛围，而且有助于大幅提高资金管理的质量和效率。同时，基于标准的量化管理不仅有助于落实资金管理的各项责任，使相关环节与岗位履职尽责，而且能够对人为随意和暗箱操作等违规违纪行为形成强大震慑力。

(2)提高资金周转率。流动资金是企业的生命线。现代企业管理的“三流”原则中，资金流是居于首位的动态因素。加速资金流动不仅能够推动产品变现、增加收益，更可以帮助企业应对市场风浪冲击。因此，企业一方面应当全力压缩库存量，改一次性大批量的库存模式为多批次而小批量的快速周转;另一方面则应做到对货款的应收尽收，务必在规定期限内实现资金回笼。此外，部分规模化企业逐渐形成了多层级管理的塔式结构，中间环节数量过多造成这些企业存在不止一个资金账户。而若干账户的设置必然造成资金分流乃至分散化管理的漏洞。缺少统一集中管理的资金不仅会大幅拖延资金流动速度，且易给人为舞弊提供条件。因此，简化企业管理层级、实行统一账户集中管理十分必要。只有将相对分散的资金集中起来整体规划，才能既解燃眉之急又能有的放矢。

3新常态下优化企业资金管理的举措

(1)构建全面预算管理体制机制。新常态下，市场经济风云变幻的速度和程度与日俱增，企业遭遇的竞争挑战前所未有。转方式、调结构需要企业资金管理更加具有前瞻性和预见性，使资金规划与管理不断提高时效性，而这需要企业加快构建全面预算管理体制机制。全面预算管理的全面性首先指预算范围的充分扩展，不仅需要覆盖到直接涉及资金运行的环节，而且要涵盖包括投融资、基建等更多层面。其次，全面预算还需层层分解落实到每个分支机构、组织部门、办公室、班级、小队和个人。只有做到人人尽职、个个负责，企业资金的预先规划设计才能发挥事前预防、事中控制、事后监督的作用。不仅如此，为了不断提高全面预算的管理质量，企业还需建立预算反馈机制。一般情况下，企业应按月进行预算执行情况的核对与分析。此过程不仅应包括月度预算指标和实际执行情况的比对、核算和评价，而且需要结合企业战略目标就评价结果展开差异化调研，以及偏差调整等。

(2)完善资金风险管理预警机制。资金预算管理机制的构建是企业优化资金管理的核心与基础，但预算管理还需要得到足够的辅助与补充，即企业需要完善资金风险管理预警机制。这是由于后危机时代的市场经济变化莫测，企业必须尽量将潜在风险化解在萌芽状态，否则一旦风险出现，无论后续如何补救，损失终将难免。而企业完善资金风险管理预警机制应充分结合自身实际情况，不断提高风险报警的节点或阈值的合理性与可执行性。同时，为了最大幅度降低风险控制的成本投入与资源消耗，企业在设置风险预警时还应分类分级有序推进，每个级别对应最适宜的管理机构、部门与人员等。此外，不同生产经营环节都具有自身的现实特点和客观要求，在资金管理方面存在一定差异性。因此，企业的资金风险管理预警机制也应适当区别这些节点，如此才能规避浪费、提高预警机制的有效性。

(3)加快推进信息化管理的普及与应用。信息化时代背景下，信息化管理已成为企业管理现代化的标志之一。技术的支撑使企业资金管理实现了前所未有的水平提升，不仅大幅减轻了人工作业的劳动强度，而且在管理品质与效率等多方面成效卓著。新常态下的企业优化资金管理应当着眼于信息化管理的广泛普及和深入应用。这不仅需要企业尽快打破内部各部门间的信息壁垒，而且需要将资金管理的平台构建融入企业管理全局战略。只有当信息化成为企业管理的核心与主体，企业优化资金管理的举措才能基于网络与信息技术规避风险、转型升级并实现可持续发展。

4结论

总之，随着世界经济正式进入衰退期，疫情对于全球企业的负面影响正在加速显现。世纪初金融风暴的残余叠加肺炎疫情的双重打击不可谓不残酷，但这也是国内外经济体不得不接受的生存现实。再度陷入颓势的外部环境迫使企业必须以转型求发展。这一过程中，优化企业资金管理是居于核心地位的措施之一。除了进一步完善预算管理机制外，企业还需通过提升精细化管理水平不断扩大有限资金的价值创造能力。此外，技术的应用也有助于企业在提高资金管理品质的同时降低成本与消耗。只有大胆尝试一切可能的手段，企业才能在困境中有所突破，通过主动适应新常态实现逆境中的发展壮大。

参考文献:

［1］孙宏，庄茂兵.现代企业资金管理问题及对策分析［J］．经营管理者，2019(21):38－39.

［2］王守业，李乃文.试分析集团企业资金管理实践探索［J］．中国西部科技，2019(18):50－51.

［3］姚芯，王正东，刘齐，等.新形势下企业资金管理存在的问题及对策［J］．中国市场，2019(15):19－20.

作者：冯国华 单位：山东宝鼎房地产开发有限公司