企业资金管理问题及对策探讨

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摘要：随着国民经济不断发展，企业不断壮大，大型工业企业、连锁商业企业及集团企业在我国社会发展中成为一支劲旅，尤其是大型央企、国企更是成为推动经济增长的中流砥柱。企业的发展离不开资金，资金的管控能力决定了一个企业如何在激烈的市场竞争中立于前沿。现阶段，企业因资金管理不善制约了企业的发展，针对资金在企业管控中的现状，研究探讨几点可行性建议，旨在促使企业通过对资金的规范管理，建立科学有效的管控模式，提高资金使用效率，稳步推升企业持续经营。

关键词：资金管理；内控制度；预算管理

一、资金管理在企业发展中的背景和重要性

（一）资金管理的发展历程资金在企业中的流转，就如同人体中流动的血液一般，贯穿于企业的每个环节，是企业能够生存的必要条件。资金管理的水平，资金的良性循环，决定了企业未来持续经营的发展空间。国有企业的资金管理，从建国初期的资金供给制，国家经济体制改革时期的资金有偿使用，自主经营、自负盈亏，到利改税，国家统筹，资金调配，都彰显了国家对资金的管控效果。

（二）资金管理的重要性加强企业资金管理，不仅可以使企业的财务管理更加高效，而且还可以使企业的整体管理水平再上一个台阶，优化企业的资金管理布局，实现资金管理的目标，促进企业健康发展具有深远的意义。

二、企业资金管理存在的问题和不足

（一）各自为政，缺乏管控一是资金分散。在集团企业中，资金管理各自为政现象比较突出，集团公司缺乏对资金的集中管控，集团内各子公司，为便于开展业务及地理位置关系，均就近开户，且各子公司财务均独立核算，自负盈亏，开展业务经济往来款项皆自行支配使用，致使出现不合理使用资金的状况，更易造成财务风险。且集团公司因对资金不能实行有效的统一利用，会出现某些子公司因无好的投资项目而使资金闲置，同时，某些子公司捕捉到市场机遇，但因缺少启动资金而无法开展新业务错失机遇，丧失投资机会，更有甚者，因下级公司的各自投资行为失利，造成企业集团出现财务危机。二是管控受限。目前部分国有企业，为政府机关参股或控股，政府机关对企业的经营管理有监督管理权，但实际工作中，部分控股单位或多或少对企业的经营干预过多，属于企业性质，事业化管理或政府式管理，限制了企业发展的灵活性，对企业资金的使用实施限制，造成企业集团不能灵活调配资金，按计划进行投资，错失企业发展的机会。

（二）资金管理意识薄弱首先表现在财务人员自身，财务人员本身的素质局限了资金管理的意识，还停留在收款、报账、记账、对账的阶段，不能对资金进行有效的分析与规划，只能被动的进行资金的收纳，对资金的流动缺少必要的敏感度。其次，管理层对资金管理缺乏必要的认识，一是过多侧重企业的收入、利润指标，而忽略了现金流量的分析，不重视资金的流动性和时间成本，只是一味看重当前可以为企业带来的收益，而忽略了项目发展的持续性，以及在发展过程中可能出现的不可控因素，而导致资金流转不畅，影响日常经营活动的正常运行。二是为规避企业资金风险，而使企业资金存量过大，造成资源浪费，不利于提高资金的使用效率。这两种对资金管理的认识缺失，均不利于企业的发展。

（三）资金管理内控制度不完善目前，企业存在对资金的管控力度不够，缺乏强而有效的资金管理体系，现有的管理制度仅仅是资金在流转过程中的审批监督，而财务对资金的管控也局限于经济业务中的资金往来和流转事后的总体核算，不能及时、明晰、详尽地向管理层反映资金的流向，不利于企业及时发现资金流对业务发展的直接影响问题。尤其是没有一套完整的资金管理事后评价制度，也无法总结在资金使用过程中是否有欠缺，无法对后期的资金使用提供有效的指导作用，更有甚者亦导致企业资金链断裂，投资失败，进而影响企业持续经营。

（四）资金使用缺乏有效的前瞻规划首先，企业发展过程中，市场竞争激烈，不确定性因素难以预计，在市场调研不充分的前提下，仅仅依靠有限的信息来源，只抓当前市场热点，而不将企业的优势和短板进行综合考虑，进行盲目的投资，会导致企业决策出现偏差，致使资金链发生变化，而影响企业整体的业务发展规划，这也为资金使用的规划增加了难度。其次，部分企业虽然实行了全面预算，但也只是流于形式，资金的收支使用效率并未形成管控的要素指标，尤其是在投资可行性研究报告中更为明显，缺少对投资中资金的监管与谋划，会使企业出现资金流转不畅，对瞬息万变的市场突发状况不能灵活应对，导致企业出现进退两难的境地。

三、加强资金管控的建议及对策

（一）统筹规划，集中管理信息化快速发展的今天，通过建立信息化管理平台，是为加强企业对资金集中管控的一个有效手段。集团企业各级公司统一支付平台，建立健全信息化资金管理流程，尤其是现有金融机构网上支付的全覆盖，更为企业建立计算机网络统筹管理资金提供了有力的支撑。远程资金管理，随时了解各成员企业的资金变化，掌握资金流转动向，洞悉资金存量，互通有无，即解决闲置资金与资金短缺之间的矛盾，提高资金使用效率，又可以减少企业集团整体的财务成本，有效规避财务风险。集团公司下的子公司规模不一，管理水平参差不齐，资金集中统一管理，实施资金有效的时时管控，统筹安排，合理调配，能有效防止出现财务管理纰漏。针对不同的企业规模，制订不同的资金管控制度，比如通过资金调拨管控比例的多少来管控企业的资金使用灵活度。通过对企业资金流向监控，及时发现集团内部企业的经济行为及运营状态，优化资源配置，加强企业内部资金的流转，在保证资金正常流量的前提下，使资金使用发挥最大的效能。

（二）提高认识，增强资金管理意识企业应自上而下提高资金管控意识，充分认识到资金管理在企业中的作用，定期制订关于资金管理的培训计划，不断提高管理者自身的管理素质，培养管理人员对资金管控过程中出现问题的判断敏感度，快速识别，及时应对，有效的规避财务风险。企业管理层要从企业的实际工作出发，结合企业自身的业务发展特点，尤其是作为轻资产，重服务的企业，明确企业发展的方向，统筹安排使用资金，增强资金使用效率。对企业人员要做好宣传，让每个员工均能有资金高效使用观念，加强对安全使用企业资金的意识，通过对资金的时间价值的管理，将资金价值理念贯穿业务流程的各个节点，将有效的资金管控也会为企业带来潜在的收益，这个理念在企业中被广泛熟知，杜绝以往业务人员只知道开发完成业务流程，不关注资金的回笼，尤其是对没有及时收回的资金，缺乏相应的抓紧收回资金的意识，对企业造成损失，更有甚者，会形成坏账而无法收回。全员资金管控理念的提高，有助于提升企业整体的管理水平，管理层撑控好方向，全体员工齐努力，才能使企业在逆水中能前行，在顺水中则锦上添花。

（三）完善资金管控制度有效的资金管理制度是提升企业资金管控的必备手段，也是做好资金管控的基础。目前大多企业比较常规的资金管理制度基本上只局限于使用环节，即严格的资金支付审批管理制度，然企业的资金贯穿于企业的各个环节，这就需要我们不断完善，减少资金管控漏洞。企业的资金管理制度，主要可以从以下几个环节完善，资金的统筹分析管理、现存资金的管理、投资资金的管理、筹集资金的管理、资金预算的管理、资金考评的管理。首先，财务部门要对企业整体的资金有一个全面的了解和掌控。通过对财务数据的分析，针对各个环节制订相关的管理制度，如应收账款管理制度，落实到人，加快应收账款的回收，增加企业资金流转的速度，提高资金的使用效率；固定资产使用管理制度，时时监控固定资产使用状况，及时清理闲置报废的资产，提高资金的有效性及真实性。其次，对资金筹集的管理，根据投资环节计划资金的使用规模，投入资金的时点，制订不同的资金筹集计划，充分利用资金结构调整的作用，使资金结构更趋于合理。同时制订完善的资金考评制度，用科学的考评制度来对投资及筹资的结果进行评价，并与绩效紧密关联。对闲置资金的管理，积极与银行等金融机构沟通，了解相关的金融政策，适当的参与合理的理财产品，通过对时间的调整，使闲置资金即能获得稳定的收益，又充分发挥资金的灵活度，不防碍临时使用资金而短缺的状况。保留适度的流通资金，是保证企业维持经营活动有序开展的必要条件。最后，做好政府公关，贴近政府支持项目的开发，积极获得政府和相关机构的资金支持。建立健全企业资金流转制度及内部控制制度，使资金管理在企业各个节点均能有章可循，加强制度的执行力度，不流于形式，分层级管控，分岗位把关，将企业资金管理制度落实到位，为企业顺利发展提供有力保障。

（四）有效预算，合理调配，从容应对投资是企业使用资本的过程，企业只有通过投资，才能为股东或其他利益相关者创造价值，而企业的价值取决于未来现金流量的折现值，而企业的资本预算在一定程度上决定了企业未来的现金流量，也就决定了企业的价值。做好企业资金管理预算，尤其对服务行业，轻资产，流动资金充裕，做好资金预算规划，为企业发展提供强有力的资金保障。资金的管控要从源头抓起，企业所有经营活动对于资金的使用缺乏规划，盲目投资，势必会给企业带来无法弥补的损失，资金从开始流转就要做好全面的调查研究，进行深入的科学分析，并根据总体战略规划，制订切实可行的资金使用计划，将可支配的资金做有效地组合分配。并且对企业经营活动的各个环节均实施资金预算的分析、监督、考核制度，从横向的业务流转环节，到纵向的自下而上的逐级汇报、逐级管理，时时关注的办法，对资金实行有效的监控，继而规避资金的管理流于形式，使用和流转混乱，个人擅自调用资金，造成入不敷出的风险，而影响企业的经济效益。

四、结语

综上所述，资金管控是企业管理环节中的一个重要节点，通过信息化手段和有效的管控措施，加强资金管控力度，完善资金管理流程，强化预算管理深度，不断改进和提高资金管理水平，有效发挥资金管控环节的作用，提高企业整体的管理水平，使企业的核心竞争力得到有效的提升。

参考文献：

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[3]杨成.浅析企业资金管理风险问题与对策[J].现代经济信息,2019(09):261.

作者：袁伟 单位：中国检验认证集团吉林有限公司