谈外贸型民营企业资金管理

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摘要：随着我国对外开放政策的持续深入，全球各国贸易保护主义政策加剧，外贸型企业面临的挑战越来越多，全球贸易竞争越来越激烈。在现代企业管理模式下，现金为王的财务管理是尤为重要。本文从外贸型民营企业如何从资金管理的融资渠道、内部控制、财务管理手段等对企业资金管理存在的融资渠道单一性、内部控制度失效、资金预算等问题进行探讨，并对外贸型企业出现的问题有针对性提出加强资金管理过程的解决对策，使企业提高财务资金管理水平，促进企业在后续发展长期稳定。

关键词：民营企业；资金管理；内部控制

资金管理是企业发展过程中财务战略管理中重要的一个管理手段，外贸型民营企业要想在全球化的贸易市场中取得发展先机，要先做到资金管理规范安全，资金的安全是我国外贸型民营企业面临的重大问题和短板，企业想在激烈的全球市场竞争比同行业获得长足发展，企业管理层就必须充分了解资金管理对企业发展的重要作用，管理层必须了解到企业发展中存在的资金管理漏洞，并通过必要的管理手段加以分析，采取适合企业发展的管理措施完善企业资金管理出现的问题，为外贸型民营企业快速发展提供坚实的基础并针对企业如何加强资金管理提供对策和建议。

一、外贸型民营企业资金管理的必要性

（一）资金管理的重要性资金管理是财务战略重要的管理内容，在现金为王的现代化企业管理下，合理的管理资金在财务管理战略中就显得非常重要，在现代企业管理的日常经营管理过程中，企业通过财务管理方法和测算达到以最优资金成本来满足企业日常经营需求，企业管理层就必须强化对企业运营资金的内部监管和合理安排，使得资金管理在企业发挥重要作用。

（二）有利于保证资金的安全控制资金管理是企业保证日常资金流安全可控的基础，企业要在管理层的安排下通过优化企业内部资金配置，丰富财务管理手段，加强应收账款、存货、应付账款等资金的周转，提高资金使用效率同时可以通过强化资金管理业务内部控制流程，使企业能安全高效保证企业在日常经营中资金使用的安全性，达到防范企业因资金管理不善而造成的经营风险。

（三）有利于提高资金管理的效益随着企业管理会计的应用，企业因加强资金管理的使用效益，通过专业的人员和工具使企业资金管理成本效益最大化，通过企业管理会计下的预算管理控制收支，合理测算企业经营的最佳现金持有量来满足企业经营需求。企业资金的有效管理可以使企业闲置资金在安全可控的前提下，通过投资各项理财工具转变为低风险投资，最大的利用闲置资金增加企业的财务收益，实现企业财务管理下效益最优化。［1］

二、外贸型民营企业资金管理的现状及存在的问题

A公司为外贸型民营企业，公司主要市场为境外市场，主要是为世界知名品牌代加工业务，作为行业专业的代工产品民营企业，通过这几年经济发展，企业也进一步做大做强，企业从传统的管理模式慢慢转型到现代化企业管理模式，同时也加强了对财务管理的重视，但是作为财务管理中的资金管理还是存在一些问题。

（一）资金管理内控流程不规范，缺乏监控A公司为民营企业在财务管理模式上家族式管理浓厚，造成企业在财务管理上不规范，财务岗位设置不科学，企业的财务部负责资金管理的人员和出纳人员都是沾亲带故，在资金管理上出现白条子抵账，现金坐支等情况出现，直接造成企业资金内控和不相容职务控制失效。同时财务管理流程不规范，管理方式粗放简单，资金收支的财务审批权限不清晰，造成资金管理缺乏监控，造成企业内部控制监督失效，给企业造成资金损失的潜在风险。

（二）资金筹措渠道单一，成本高民营企业融资难，融资贵是普遍现象，而民营企业想要快速发展靠自身的资金是往往不够的，又因为民营企业存在资产负债率高，企业短期偿债能力不足，融资所需的抵押物少，企业整体在银行信用评级较低，一般民营企业的规模小而影响银行贷款，而银行贷款的融资是企业筹措资金的主要渠道，由于金融系统内部风险管控机制，造成企业融资难成本高。企业为了取得银行贷款往往因为抵押物少而采取企业间互相保证的贷款模式，因企业没有能力识别担保方的财务经营情况容易造成担保风险，同时银行等金融机构其内部的融资手续审批时间长及财务数据资料提供复杂，难以及时满足民营企业对经营流动资金补充，企业通过其他金融渠道筹措资金会使企业融资成本更高，使企业进一步加重经营的财务负担，从面限制企业的快速发展。 

（三）资金管理统筹不到位，公司资金效率低下A公司下属全资子公司5家，各子公司总经理负责子公司的经营情况，总公司没有专门的部门来负责各子公司的经营及财务管理，造成各子公司的资金管理没有集中化，而在日常经营活动中，资金的统筹管理是非常重要的，企业财务不仅要统筹本公司的资金，还要关注下属子公司的资金使用，而民营企业的负责人为了更好地发挥子公司的经营效率，由各子公司负责人管理本公司的资金使用，这样造成资金过度分散并容易发生资金失控风险，企业为了经营业绩提高销售延长应收账款账期，大量库存商品和原材料，同时由于企业应收账款延长回收速度慢，容易造成应收账款坏账损失率高，存货管理不善造成库存积压，导致企业资金使用效率降低。［2］

（四）企业预算管理不规范，资本结构不合理企业对资金进行全面的管理是财务管理的基础也是企业合理安排资金的前提，在财务预算管理中预则立，不预则废，对资金管理也同样适用，外贸型民营企业大多数为家族企业，企业负责人对企业经营资金的管理使用没有一个完善的预算管理，企业负责人一般把财务的资金权牢牢地控制在自己手里，对企业日常经营资金和投融资随意思支配，资金使用不懂如何合理预算，而是靠出于自己的以前的经验来拍脑袋作决策，而民营企业在发展过程中不注重企业预算管理的开展，造成资金无序使用或盲目投资造成资金链紧张甚至断裂引起企业破产。［3］

三、改善外贸型民营企业资金管理的对策

（一）完善财务管理制度，财务支出权限，加强内部审计。内部控制制度是保证企业安全经营的保障，而财务管理制度的完善是财务管理水平提升的体现，企业应该建立货币资金管理制度、应收账款管理制度、应收票据管理制度、费用报销管理办法、印章管理办法等内部财务管理制度来控制资金的收支管理，根据企业实际管理流程建立企业财务支出权限表，对企业各部门、各人员进行流程培训，加强会计与出纳的相关岗位不相容职务等管理手段进行审批权利分割，达成内部制衡。企业要引入内部审计管理制度，设立审计部门，从第三方角度加强对企业的资金流、物流进行审计和监督，结合公司实际经营情况从事前、事中、事后各方面进评价，保证公司资金管理的安全运行。［4］

（二）扩宽融资渠道，盘活资产，降低融资成本企业发展到一定规模后，企业财务要结合市场变化，合理的扩宽企业融资渠道，除了传统的银行贷款外，可以增加银行票据融资，资产销售融资、租赁融资等各项方式，从企业现有资源上作文章，G公司为外贸型企业，企业拥有大量的外币应收账款，企业可以与金融机构合作根据海关报关单对公司外币应收账款进行应收账款保理、外币贷款等业务，直接融资外币可以有效地降低融资成本。同时企业财务要及时分析企业各项流动资产和闲置资产的流动性，通过盘活资产的使用效率，提高资金的回流次数，降低高成本融资项目，达到降低融资成本。

（三）建立资金统筹体系，提高资金使用效率财务共享模式是集团控股型企业的高效管理的一种管理模式，而建立资金统筹体系有利于企业集中管理资金，A公司下属5家子公司，资金存放账户分散不能最大化地利用资金，企业可以选择一个金融机构，通过和金融机构合作，开设企业集团资金统一的资金总分账户管理，建立灵活的资金收付款管理，最大限度地提高资金管理效率和安全性，同时使资金聚集最大化达到与金融机构融资的条件而降低融资成本，资金统筹管理更有利于总部资金的调度及安排，提高了资金在各子公司之间合理调度达到资金使用效率最高，减少不合理的融资。另一面通过专业的资金管理人员对资金进行统筹管理后，可以对剩余资金进行合理的投资从而增加公司的收益，使资金管理达到最优化。

（四）实行现金流预算管理，合理配置产权结构全面预算管理制度是企业通过历史数据及结合企业未来发展战略和市场战略机会，通过一定的原则和方法编制确定，是企业内部控制管理的一种方法，而全面预算管理中的现金流预算是企业预算的核心，企业根据年度现金流预算表，及时分解为季度、月度现金流使用明细表，同时对现金流预算进行每月预算执行情况分析会等例会制度，及时调整现金流预算管理。按照现金流预算内容跟踪实施预算控制管理，重点围绕资金管理，企业财务资产管理人员根据预测的资金情况，来合理安排资金的使用对公司各项资产进行优化，通过调整应收账款管理，库存管理，应付账款管理等手段来提高资金流转速度，同时结合企业财务政策合理配置融资方式，达到公司财务效率最大化。［5］

四、结语

结合以上分析，本文从外贸型民营企业在资金管理中存在内部控制风险，资金使用效率，内部财务管理等方面可能生产的一些问题，并通过从完善企业财务内部控制，提高资金管理专业人员的实际业务水平，达到具体业务业财融合，在保障企业资金安全的前提下，通过专业的财务知识为企业提高资金效益，企业要结合财务管理战略重视资金管理的有效性，可以通过优化资本结构，通过内部控制流程手段和丰富内部资金管理方法，最大限度地保证企业发展过程的资金需求，降低企业的财务风险，提高企业在市场中的竞争力。

参考文献

［1］刘志敏.民营企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国市场，2020（33）.

［2］丁建华.中小民营企业资金管理存在的问题及对策建议［J］.企业改革与管理，2020（20）.

［3］陈莉.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析［J］.纳税，2020（25）.

［4］廖青.民营企业资金管理存在的问题及对策［J］.商讯，2020（18）.

［5］李霞.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析［J］.中国商论，2020（9）.

作者：倪庆奔 单位：加西亚电子电器股份有限公司