国有企业资金管理问题及对策探讨

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摘要：在当今社会主义市场经济环境下，我国国有企业正处于良性高速发展阶段，高质量的财务管理对企业健康可持续发展发挥着重要作用，而资金管理又是财务管理的重中之重。如果说企业是人体，那么资金就是人体赖以生存的空气，其重要性不言而喻。离开了资金，国有企业就无法充分利用自身资源，发挥在国民经济中的主导作用。文章从资金管理的重要性出发，剖析资金管理在现阶段存在的问题，并尝试提出加强资金管理的对策。为提高资金使用效益、促进国有企业高质量发展提出建议。

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

资金是国有企业的核心资产。在生产经营过程中，资金风险绝对不容小觑。如何有效的防范资金风险，成为每个经营管理者必修的课题。只有不断提高资金管理水平，提高资金使用效率，充分发挥其价值，国有企业才能提高综合实力，在市场化竞争中立于不败之地。

一、国有企业资金管理的重要性

（一）有助于国有企业健康持续发展，提升营运水平资金是企业赖以生存发展的基础。无论是股东资金投入，还是企业向金融机构融资所取得的款项，都为国有企业下一步的投资活动、经营活动提供了资金支持。资金充足，有利于国有企业抓住市场更好的投资机会，从而获得客观的收益；而该收益又可以投入到下一轮的经营活动中，从而形成良性循环，促进国有企业健康持续发展，提高自身营运水平。

（二）有利于国有企业减少对外融资，维持良好信用若国有企业在经营周转过程中资金不充足，难以维持正常的业务开展，势必需要进行融资。但融资活动是把“双刃剑”，在为企业带来现金流的同时，也增加了偿还本金、支付利息的负担。国有企业利用自身经营净收益进行再投资，资本成本低；而用融资款项进行投资，会负担较高的资本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情况，会对国有企业的信用造成巨大的负面影响。

（三）有利于国有企业统一管理资金，提高控制力建立统一的资金管理体制，有利于加强集团公司对各自子公司的控制力，提高资金使用效率，推动国有企业集团产融结合，从而增强国有企业核心竞争力，实现整体效益最优化。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金安全存在隐患1.现金管理国有企业在现金管理方面存在诸多问题，比如出纳将保险柜的钥匙随意乱放，或在未经领导批准的情况下，就将钥匙交予他人保管；不注意密码安全，将其留置在他人轻易可以发现的地方，或直接告诉他人；在出纳员离开出纳场所前，也没有将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好；甚至会出现挪用现金、白条抵库、借用外单位账户套取现金、设立小金库的情况。这些都极大的危害了国有企业资金安全。2.银行存款管理出借账户供外部单位或个人使用，为外部单位或个人代收代付、转账套现；未经上级财务管理部门批准，私自开设银行账户；预留银行财务专用章和个人章由同一个人保管；由财务部门以外的业务部门设立、管理、操作银行账户。以上行为使国有企业的资金处于失控状态下，完全脱离的管理，具有极大的风险。

（二）管理机制不健全、认识不到位内部管理机制缺失，没有相关制度可以遵照执行。从领导到普通员工对资金管理重要性的认识也不足，认为资金管理只是财务部门的职责，与自己无关。

（三）资金支出没有统筹安排和计划性大中型国有企业往往是集团管理制，层级多、子公司数量多。集团中的公司往往都“各自为政”，有自己的账户及财务制度等。这样容易造成集团公司资金管理形同虚设，整体处于失控的状态，造成不必要的资金浪费，无法使资金价值最大化。

三、加强国有企业资金管理的对策

（一）完善内部控制体制1.建立财务联签制度第一，经办人和经办部门负责人应如实反映联签事项的内容及金额，并在联签单据上签字，对业务及其票据的真实性、合法性、合规性承担直接责任。第二，分管领导对分管部门联签事项的真实性、合法性、合规性、合理性及必要性负责，审查该事项是否列在月度、季度、年度资金计划内，在联签单据上签字，对联签事项的结果承担相应的审查责任。第三，分管财务的领导、总经理、董事长在各自权限范围内履行最终审批权，对联签事项的结果负责。第四，财务部门的部长、会计审核人员对资金来源、手续的完备性、票据的合法合规性、支出的准确性、是否符合资金计划等方面进行审核，并对审核结果负责，对不符合相关规定的支出均有权退回。出纳人员对不符合规定的支付单据有权拒绝付款。对于重要资金支出事项在付款之前业务前端环节的合同签订、商业谈判、招投标等活动应由财务部门委派财务人员参与。第五，签字人签字时应当谨慎负责。凡失职渎职，对集团公司造成损害的，签字人应承担直接或连带责任。违反国家财经法规的，签字人应承担相应的法律责任。财务部门应严格履行联签制度规定，对于程序不完善、手续不齐备的事项，财务部门应不予支付。2.建立大额资金管理制度（1）大额资金的使用条件。第一，大额资金使用实行预算管理，要根据集团公司下达的年度目标任务编制年度预算，合理安排资金预算。投资、技改及工程项目的大额资金使用前应有可行性论证；第二，投资、技改的大额资金使用前应有项目的相关决策资料；第三，符合招投标事项的大额资金使用前要实行招投标管理；第四，需要报经相关部门备案或核准的项目应取得有关批复文件；第五，集团公司与子公司之间的借款，须发红头文件写明资金用途。（2）大额资金使用的支付程序。第一，支付申请。根据年度经营、项目投资预算或批准的投资、融资、购置、捐赠计划等，由相关责任人提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附相关材料，报经业务分管领导审核后，再提交总经理办公会研究，需董事会决议的，先经总经理审批后上报董事会。第二，支付决定。总经理办公会在权责范围内对相关业务部门提交的大额资金使用的支付申请实行集体决策，作出是否核准的决定，形成书面会议纪要。对超出总经理办公会决策范围的事项，由总经理办公会研究并提出意见和建议，提请董事会研究并作出是否核准的决定，董事会研究决定后应形成书面董事会会议决议。第三，支付审批。相关业务部门根据董事会或总经理办公会的批准决定，填写资金使用支付申请单并附有关资料，实行授权审批和联签联审，履行审批程序，将经审批的支付申请单及其相关材料送交财务部门。第四，复核支付。财务部门接到相关业务部门送交的经审批的支付申请单及其相关材料后，对批准后资金支付申请的范围、权限、程序、手续、单证、金额、支付方式和支付单位等进行复核。复核无误后，予以支付。

（二）资金统一管理调配1.银行账户管理资金集中结算平台应统筹优选一家综合实力、服务质量、网络建设较好的商业银行作为资金归集银行，通过其现有的现金管理系统和网络平台进行管理，同时子公司筛选现有存贷业务量较大和与集团公司有较好合作关系的其他商业银行和资金归集银行开立结算账户。集团公司所属各级子公司开立新的银行账户，应事先经集团财务管理部审核，再按其他规定程序办理，原则上新账户应开立在直联银行，账户开立后要通过资金集中结算平台管理系统及时报备和上线。2.资金结算管理子公司均应通过资金集中结算平台所使用的管理系统办理资金上划、下拨等业务。子公司的日常资金和内部专项资金支出，根据自身账户余额和实际支出情况，从资金集中结算平台的管理系统中下划到结算户中，子公司以商业银行柜台或网络银行形式办理支付；子公司在商业银行开立账户形成的资金沉淀，资金集中结算平台要及时组织归集。对子公司的存款实行有偿占用，根据各子公司资金归集状况和集团公司的收益情况确定并定期返还该部分收益。3.资金流预算管理要利用管理系统平台，支持集团对下属单位实施有效的资金监控，积极推进和逐步建立资金集中结算平台管理系统与集团预算管理的有效对接，促进集团预算管理、资金监控能力的提升。子公司要坚持科学合理安排、调度和使用资金，实现资金支付行为的预算管理，做到有备支付。督促各子公司在经营预算的基础上，逐步实现资金支付的年度和月度预算，使资金运作逐步步入良性运转的轨道。4.信贷融资管理参与管理集团所属子公司的信贷融资活动，集团财务管理部利用统一管理的优势，出具包括融资方式和交易对象等项目的融资解决意见，具体信贷融资方式包含但不限于：商业银行贷款、发行债券、票据贴现等。一般情况下，与商业银行信贷融资的交易对象应在直联银行范围内选择。要逐步聚集集团内部的短期及长期资金，合理调节内部资金流向，优化融资结构。要利用好资金归集的有利条件，积极与各金融机构进行对接，扩大集团外部的融资渠道，降低融资成本。5.资金归集管理集团财务管理部负责对集团各子公司资金归集比例实施考核管理，对于未按照规定归集资金的，一经发现将作为绩效考核的否决条款，与各子公司班子成员的年薪挂钩。集团各级内部审计部门要加强对子公司资金管理情况的审计检查，主要包括：子公司可归集资金是否全部纳入资金集中结算平台账户，有无资金体外循环现象；资金拨付是否按子公司的日常生产经营需要进行；信贷资金是否按资金用途使用，有无拖欠还款现象等，并纳入集团考核的重要指标。

四、结语

虽然资金对国有企业的发展有着至关重要的作用，但是也不能一味的追求资金存量而放弃必要的经营与投资机会，需要比较其短缺成本和机会成本，在资金的流动性与收益性之间做出合理的选择，将资金存量控制在合理的范围内。国有企业需要高度重视资金管理，为自身优良资产配置、加速转型发展提供有力的保障。

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作者：武韬 单位：山西省康养集团有限公司