企业资金管理的问题及对策

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一、中小企业在资金管理中存在着若干问题

1.中小企业资金筹集困难。中小企业融资困难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要的问题，一直以来大部分的中小企业普遍存在造血困难的问题，这主要归集于三个部分的原因，分别为政府的原因，银行的原因，还有企业自身的原因。从政府方面来看，虽然国家这些年不断对于中小企业有扶持的政策的出现，但是没有从实际上解决中小企业融资困难的本质问题，受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致了国家政府在制定一些鼓励中小企业融资政策的同时，也相应的制定了一些严苛的条件。这些政策对于中小企业的资本规模、盈利情况、信用等级、信息评估等方面都有着很高的要求，大部分的中小企业都不能享受到这些扶持、鼓励政策。从银行方面来看，在我国的银行申请贷款必然要提供相应的担保，对于中小企业缺少信用担保。然而中小企业由于自身的规模小，发展前景并不明朗化，导致了中小企业在融资的过程中要支付一定的保证金，使得中小企业的融资成本不断的攀升。并且对于银行而言，更加倾向于一些信用等级较好，信誉较好的大型企业，而相同数额的贷款，银行为了规避风险，一般给予中小企业的贷款利率也较高，从成本和收益来看，从银行获得资金的效益并不高。从企业自身来看，虽然表面上中小企业能够有着多种的融资形式，但是实际上能够采取的融资形式相当的单一，中小企业大多会采用内源融资的形式，导致了內源融资的比重过高，外源融资又基本上以银行信贷的居多，新型的融资方式并没有从实质上派上用场。此外，中小企业由于融资困难常常把目光朝向了民间的闲散资金，通过一些民间的抵押贷款、相互担保或者高利贷款的手段来获得流动资金，这样以来，中小企业就为自己构建了一个极端复杂并且伴随着高风险的资金网络，融资杠杆被无限放大，一旦一个环节出现了问题，就会引发一些列恶性的连锁反应。

2.中小企业营运资金管理混乱。首先，中小企业对于现金和有价证券的管理并不严格，导致了中小企业经常出现资金闲置或者资金不足的情况出现。大部分的中小企业对于资本增值的意识较为薄弱，在资金运营的过程中偏重于现金交易，延后结算、提早支取等方式，导致了资金或闲置或浪费。过多的资金无法参与到企业正常的生产经营中去，资金的使用没有可行性的计划，伴随着市场的不断变化，使得中小企业常常碰到资金短缺的问题，直接影响了企业的生产和运营。其次，中小企业的应收账款的转化率较低，中小企业为了在竞争中获得有力的地位，常常采用赊销的方式，但是中小企业在催收方面并没有高效的措施，导致了发生呆账、坏账的概率加大。没有完善的赊销计划，应收账款的比重过大，大量的资金不能及时的回收，影响了企业的正常运营。第三，对于企业存货的管理和控制上缺乏力度，没有完善的存货管理计划，使得存货时而占用过多的企业资本，时而又会不足，直接影响了资金的周转。大部分的中小企业都是重财不重物的，导致了企业的存货周转速度慢，占用了大部分的企业资金。中小企业由于营运资金的管理混乱，资金的管理缺乏科学性和有效性，使得企业的生产周转占用了大量的资金，而企业又因为缺少资金发展而转向融资，提高了企业的成本，降低了企业的营运效率。

3.中小企业的财务管理不佳。相较于大型企业，我国的中小企业在财务管理上存在着不少的问题，直接影响了企业的资金管理。中小企业的会计基础工作相对薄弱，没有健全、完善的财务管理制度，缺乏严密、科学的资金使用计划，资金使用混乱。中小企业一般只是在乎会计职能的发挥，而忽视了财务管理职能的作用，无论是现金交易或者存货的监管上都缺乏必要的内部控制和内审制度。在财务预算、财务分析、财务考核等方面都相对薄弱，仅有事后的财务管理，没有进行企业生产运营全过程的监督管理，使得企业的筹措资金和运营资金上都相对薄弱，这些问题都直接制约着企业的生存和发展。很多中小企业对于会计数据没有足够的重视，日常记录不完善，使得财务数据并不完整、完善，财务数据不能为企业的资金、生产计划提供可靠、有效的依据。但是随着企业的不断发展，企业的财务管理不能单单依靠个人经验来进行管理，而更多的要依据企业的财务数据来进行判断和决策，尤其是制定资金计划，因此中小企业要开始重视财务管理，落实财务管理的效果。

二、完善中小企业在资金管理的若干对策

1.改善中小企业的融资环境。要改善中小企业融资难的问题，要从多个方面入手。国家政府方面应当不断完善中小企业融资相关的法律法规。国家政府可以制定相关的法规条例直接为中小企业提供融资贷款，也可以为中小企业提供相应的担保，来间接解决中小企业融资的问题。国家政府可以转变观念，改革并不完善的金融体制，开辟多种融资渠道，政府通过制度的改革来保障为中小企业解决融资问题，促进中小企业的不断发展。政府建立健全融资的法规制度，加强中央银行的宏观调控和监管力度，推动中小企业的可持续发展，此外，政府还应该增强政策和制度的透明度，增强办事效率尽可能的简化审批程度，提高中小企业的贷款的比重，同时加强对于执法部门的监督力度。此外，完善中小企业的信用担保体系，这是缓解中小企业融资难、担保难的重要举措。

2.严格规范营运资金的管理。加强对于中小企业营运资金的管理，以合理使用资金为目的，中小企业应当以最低的成本来创造最大的利润。加强中小企业对于营运资金的重视，认识到营运资金的重要性，并且制定相应的资金计划和决策，加强对于资金使用的预见性，减少使用资金的盲目性。其次，应当制定科学合理的赊销计划，对于应收账款的催收要制定一系列的措施，控制应收账款的比重，避免大金额呆账、坏账的发生，提高应收账款的转化率和资金的利用率，保证中小企业能够正常的生产和发展。第三，加强对于存货的监管力度，重视对于存货的管理，制定相应的存货盘存计划，控制存货的转化率，在保证存货能够正常供应的基础上，避免存货占用了过多的营运资金。此外对于材料采购也应当进行集中管理，使得采购的在途资金得到压缩，对于中小企业新的项目和对外投资要进行可行性的研究，避免在投资决策上产生失误，而使得资金吃紧。优化中小企业的资产配置，合理调配中小企业内部的各项资金，通过资产的优化配置，可以使得一些非流动的资金变成流动资金，使得资金的净流量得到增长。

3.加强中小企业资金的财务管理。对于企业资金的财务管理是资金能够有效使用的一个有力保障，首先中小企业可以参照大型企业制定结算中心制度，对于企业的多头账户和资金帐外循环进行严格的控制，保障资金管理的统一性和集中性。通过资金的集中结算，可以对于资金实行集中管理和有效监控，避免各种银行风险的发生。其次，对于资金的财务数据应当进行详细的分析，控制现金流入和流出量的均衡性，保证企业一定的支付能力和偿债能力。特别对于中小企业的现金流出应当严密把关，推行全面的预算管理，严格进行事前、中、后的资金管理，保证资金的充裕和有序流动。第三，中小企业可以采取多种监督方式，保证企业资金的完整和安全。建立完善的内部控制制度，积极开展内部审计活动，强化事前的预防和事中的控制，健全内部审计监督控制制度，保证中小企业的各项经营活动都能够按照严格的程序进行。

作者：王飞 单位：登封电厂集团有限公司