企业资金管理论文3篇

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第一篇：企业资金管理中的问题及对策

一、企业资金管理中存在的问题

1.企业资金管理意识淡薄

随着现代企业制度的不断完善，企业的经营决策者对企业的资金管理重视程度有了很大的提高，但仍有部分企业的管理层没有形成良好的企业资金管理的意识，对企业资金管理的知识了解不够，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企业的资金使用缺少科学性、合理性和系统性。有极少数的企业经营者认为“钱是自己赚的，想怎么花就怎么花”，有的甚至触犯了法律法规，致使企业资金使用效率低下，存在着很大的安全隐患。

2.企业资金管理手段落后

随着企业的发展壮大，逐步形成了一些集团企业，传统的资金管理手段已难以满足这些大型企业的发展需求，特别是在信息化技术飞速发展的今天，过于单一的资金管理手段影响企业的资金利用率，降低了企业各项投资的效益，严重阻碍了企业的的发展。特别是对于大型的集团企业，由于下属公司较多，因资金管理的不科学，致使资金管理混乱，企业的投资资金与收取资金都难以及时到位，当个别下属企业出现资金不足时，企业资金不能及时调节，无法及时给予资金帮助，致使这部分企业只能通过贷款来周转，变相的增加企业的财务成本。一个企业资金管理直接关系到整个企业各个方面的协调发展，所以如何采用切实有效的措施来加强企业的资金管理是非常重要的。

3.企业资金管理人员业务水平不高

企业在提升自身竞争力的过程中过多的注重了技术人才的引进与培养，但对资金管理人才的培养不够重视，部分企业对财务人员的聘用有“任人唯亲”现象，企业的资金管理人员的数量不够，素质不高，致使企业内部的会计结构失衡。资金管理人员只是应付性处理日常事务，无法学习专业知识及管理理论，不能根据企业的实际情况对企业资金的需求量进行准确的预测，在企业的筹资过程中，不能及时做出合理的选择。甚至有个别的资金管理人员缺乏职业道德及法律意识，使企业的资金管理面临严重的问题，影响了企业的正常生产经营活动。

4.缺乏资金管理的内部体制

完善的现代企业制度给企业资金的安全流动提供了重要的保障，但在企业资金管理的内部体制建设方面仍存在着一些薄弱环节。主要体现在财务部门职责不明，缺乏监督机制，一些企业中会计与出纳职责分工不清，缺少有效的监督机构与制度，不能真正发挥其功效；库存现金和银行存款管理不规范；内部审批制度不健全，存在着滥批人情款的现象，这些都对企业的资金管理造成了很大的困难。

5.企业资金管理信息不准、不及时

资金管理对会计信息的要求很高，但由于企业各部门为了标榜自己的成绩，虚报业绩、粉饰财务报表的现象屡有发生，这些虚假的信息，使资金管理信息失真，严重影响了企业经营者的决策，这些虚假的财务信息还影响了政府部门的宏观调控效果。

6.资金管理效率不高

企业的资金审批制度存在着很大的弊端，审批的流程繁杂，时间冗长，致使企业在遇到资金困难时得不到及时的解决，错失投资的大好时机。

二、完善企业资金管理的相应对策

1.提高资金管理意识，重视资金管理人员的培养

首先企业的经营者要强化自身理论知识学习，真正的提高资金管理意识，重视企业资金管理人才的引进与培养，打造一支技术先进、素质过硬的资金管理队伍。其次要规范企业管理，完善企业部门的设定，制定科学的企业管理制度，形成良好的企业发展文化，为员工规划合理的升职空间，创造有利于实现员工整个职业规划的环境和机会，增强企业员工归属感。

2.完善资金管理内部机制，提高资金使用效率

企业要建立一套完善的资金管理系统，使资金的筹集、使用、控制、监督、考核等方面都有章可循、有法可依。特别要建立健全预算管理机制和财务结算中心制度，实施资金集中管理，积极开展内部审计，建立健全内部审计监控制度，强化事前预防和事中控制，并要加强全过程的监督，使企业资金管理的各项规章制度落到实处，发挥出监督的真正作用。

3.加强信息化建设，更新资金管理方法

要把现代化管理方法应用到实际的管理过程中，特别是信息化管理技术的应用，只有这样才能进一步的提高资金的使用效率，并保证资金的运行安全。总之，完善企业的资金管理，不仅是现代企业制度建设的需要，更是企业本身发展的迫切需求，只有强化了企业的资金管理，进一步完善企业财务管理体系，才能真正的提升企业的竞争力，为企业的长久、健康发展提供有力的保障。

作者：王云飞 单位：山西煤炭进出口集团左权宏远煤业有限公司

第二篇：集团化企业资金管理问题探析

一、集团资金管理模式

目前对于集团化的企业资金管理模式主要有以下几种：

1.收支两条线模式

收支两条线模式是集团对成员单位实行收支控制，最大限度地集中和使用集团资金。集团根据各单位的预算向各单位拨付资金，进行支出控制；成员单位的收入账户定期归集到集团的资金账户，由集团进行收入控制。集团通过收支两条线的控制实现对整个集团的资金管理控制以及风险防范。与此同时，与该模式相对应的资金管理模式对预算管理的要求较高，企业缺乏相应的自主性，同时加大了集团总部的控制压力，不利于成员单位的自主经营。

2.内部结算中心模式

内部结算中心模式一般属于集团财务部，主要办理内部成员单位之间现金收付及往来结算，按照预算拨付各成员单位的货币资金，并实时监控货币资金的流向，从而加强了集团对成员单位财务运行状况的监督和掌握，但由于结算中心不是独立的机构，一般是集团财务的辅助机构，因此无法单独开立银行账户，与一般银行相比不仅账户管理功能不足，资金调剂能力有限。

3.内部银行模式

内部银行模式是一般银行的业务及职能转移到集团内部的资金管理当中，内部银行在外部银行开立结算账户，内部成员单位在内部银行开立相应的账户，内部银行主要处理成员企业的往来结算和集团内部资金调剂等职能。内部银行的建立一方面发挥了集团资金的集中优势，降低了资金成本，另一方面能及时掌握各成员单位之间的资金流向，并根据个单位情况进行相应的资金调剂。但同时，内部银行作为集团的内部资金管理机构行政干预度较大，金融功能以及资金的市场功能发挥有限。

4.财务公司模式

财务公司模式与上述三种管理模式明显不同，财务公司是经中国人民银行批准的，由中国银行业监督管理委员会进行日常监管的非银行金融机构，其主要功能是办理集团内部成员单位的金融业务，为成员单位提供专业的金融服务，以加强集团资金管理提高资金使用效率为目的的，市场化方式运作的非银行性经营机构。随着经济的不断发展，财务公司也在不断的由服务性机构向营利性机构转变，不仅为成员单位之间的日常结算和往来提供相应的金融服务，同时还不断为成员单位提供专业的金融服务，并逐步扩大经营领域向证券、票据、租赁、投资、担保等方向延伸，不断加强完善财务公司的金融功能及资金的市场功能。但由于财务公司的专业化程度角度对集团的管理结构以及财务公司的人员素质要求较高，一般适合成熟期集团化企业的资金管理。

二、资金管理的目标

无论是哪种资金管理模式，针对集团化企业资金管理的特点，集团化企业的资金管理实现的目标主要有以下几个方面：

1.集团资金流的及时有效监控及风险控制

集团化企业由于其较多的成员企业及较广的经营领域使得集团化企业的财务核算及资金管理相对复杂，集团总部需要通过有效的资金管理系统及时掌握各成员单位以及整个集团的资金收支和生产经营状况以便集团的统筹安排，有效的资金管理方式不仅能够为集团总部提供清晰的资金收支及运用情况，便于集团对各成员单位进行有效监控，同时还能及时发现企业经营过程中隐藏的风险，进行相应的控制和规避。

2.集团资金的集中有效利用，达到规模效应

集团化企业与一般的企业相比虽然整个的管理结构更加的复杂和庞大，但同时集团企业也具有相应的资金的集中优势，形成资金合力，不仅能够增强整个集团的资金实力，还能够提高集团的信用等级，提高整个集团对外部银行的议价能力，降低财务费用。同时集团还可以利用集中的资金进行投资理财业务，提高资金收益。因此集团资金的集中优势从开源和节流两个方面达到了规模效应。

3.及时有效的内部资金平衡，减少体外循环

集团化企业的资金集中优势不仅能达到规模效应，还能够根据成员单位企业的实际经营情况进行相应的资金余缺调剂，避免资金实力不均的成员单位存贷两高，造成资金的闲置以及财务费用的增高。同时由于资金在集团内部进行余缺调剂，大大节省了资金体外循环的时间，提高了集团资金的使用效率和效益。

4.有效的协同执行，集团战略的有效实施

有效的资金管理体系不仅能对集团的财务核算提供有效的依据，更能为企业的战略发展服务。有效的资金管理体系需要各成员单位之间以及各单位内部各部门之间进行密切的协同合作与执行，只有上行下效，及时沟通，协同合作才能够保证整个资金管理体系以至整个生产经营体系的顺畅运行。有效的资金管理体系不仅能反映各单位各部门的生产经营状况，为集团的战略实施提供评价考核的依据，同时还能够反映集团战略实行过程中各单位几个部门存在的问题，为集团战略规划的修订及制定提供依据。

三、加强企业资金管理的措施

1.加强信息化建设，实现信息的有效沟通

当今的社会，信息成为一种有效的社会资源，随着信息化技术的发展，信息化的应用也更加广泛，信息的有效传递和沟通也逐渐成为企业管理的重要内容。而信息的有效及时传达不仅需要有效的管理体系更需要信息化的支持。同样一个有效的资金管理体系更需要一套完善的信息系统为其提供相应的硬件支持，使相应的资金信息能够全面及时的传达到企业的管理层，为管理层的决策提供依据。尤其是集团化企业更应该加强信息化建设，以便使管理层能够高效快捷全面的掌握集团信息。首先，应建立整个集团的资金管理网络，统一集团的财务管理软件，规范相应的会计处理办法；其次，随着业务的不断发展对相应的资金管理及财务核算软件进行更新升级，并使其他的业务模块更好的兼容；再次，加强硬件设备的支持，对整个集团的信息化设备进行定期维护和检查，保证设备运行高效顺畅；最后，加强对相关人员的信息化设备的使用培训，使财务人员能更好更快的掌握最新的使用方法，提高工作效率。

2.加强企业的预算管理

集团对成员单位资金流的监控和评价通常以各成员的预算为依据，因此加强集团内部的资金预算尤其是强化企业集团的全面的资金管理，严格按照预算控制资金的流动，并根据预算的执行情况对各单位各部门的执行力度进行评价，不仅能够判断各单位的资金运行状态是否正常，同时还可以根据预算与实际的差距发现问题并进行改进。强化企业的全面预算管理，首先，根据企业的资金管理制度设定相应的资金管理权限，做到资金的有效管控；其次，成员单位定期提供各单位的预算报告并报各级主管审批，审批过后严格按预算执行，并定期对预算执行情况进行检查评价，监督执行；最后，集团根据各单位的预算及运行情况及时进行资金调度，满足生产经营需要。

3.加强企业的资金使用效率和效益

充分发挥集团的资金集中优势，提高资金的使用效率和使用效益，不仅能够节约资金的周转时间提高资金的周转率，而且能够降低资金的使用成本，甚至提高资金的收益。首先，充分利用集团的资金优势，统一集团资金，提高集团议价能力，降低融资成本；其次，合理安排集团资金调度，调剂余缺，减少资金在集团外循环，提高资金的使用效率，加快资金周转；最后，形成资金池，针对个别单位的实际情况进行特殊调整，最大限度发挥资金作用。

4.发挥企业资金管理体系的金融功能

企业资金管理体系不仅用来核算企业财务，还可以通过集团资金的统筹运用发挥其筹资及融资作用，尤其是随着金融市场的不断完善，各种投融资工具的产生，企业的资金管理除了传统的核算功能之外也不断向更新更深的方向发展，因此加强企业的资金管理不仅加强其核算功能还应该充分发挥其金融功能。首先，应该完善资金的管理架构，分设不同的部门对企业资金核算以及投融资等分别进行管理，并对总部负责；其次，充分利用集团企业的上下游及供应链优势进行资源整合，为上游提供专业的投融资服务促进集团资金能够保值增值；最后，加强资金管理人员的业务培训，金融市场以及各种投融资工具的学习，提高业务能力，做到游刃有余。

5.发挥企业资金的市场功能

企业集团的集中资金虽然为成员单位的结算和集团的资金调剂提供了方便，但并不意味着集团的资金就可以无偿占用，无期限占用。因此，加强集团化企业的资金管理还需要加强资金的市场功能。首先，应加强对成员单位的信贷管理，制定完善的信贷政策，根据成员单位的生产经营状况和信用状况决定对成员单位的贷款额度、期限及利息，到期进行结算，防止部分企业无偿占用，无限期占用集团资金；其次，按照银行的存贷款管理制度，制定合理的资金价格，对成员单位的存款及理财给予相应的收益，对贷款加收相应的罚息并加入观察名单。最后，规范各成员单位的资金有偿有序使用，树立成员单位资金使用的市场意识，加强市场化管理，不断做到与外部市场的有效接轨。

作者：张巍 单位：烟台港集团有限公司

第三篇：中小企业资金管理与风险控制

一、中小企业资金管理存在的问题

1.1资金管理意识薄弱，资金管理手段单一

目前中小企业的经营格局主要集中在产品的供产销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。

1.2缺乏健全有效的资金管理内部控制制度

有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。

1.3融资困难、资金流动性不强

中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。

二、完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施

2.1建立完善的内部控制制度

建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。

2.2拓宽融资渠道、创新融资方式

针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。

2.3提高资金风险意识，防范财务风险

风险贯穿于企业经营的各环节，只有提高资金的风险意识，才能有效防范、降低财务风险。对外担保和反担保很可能引发财务风险，甚至危及到企业的生存。当对外担保成为必要时，应该经过系统分析该项担保可能引发的财务风险，同时做好应对措施。中小企业由于自身规模小，资产少，应该选择适合自身发展的投资项目，利用财务杠杆指标对现有资金进行分析，当企业资产负债率超过60%时，再通过举债进行投资的话，大大提高了企业财务风险。因此，企业应该采取其他非举债方式融资或放弃该项目的投资。

2.4加强流动资金管理，提高资金使用效益

中小企业要想实现可持续发展，其必须要保证具有足够的现金流，因为现金流是企业正常运转的重要因素，在资金本来就紧张的中小企业来说，如何实现企业现金流使用效率的最大化是中小企业发展的关键问题，首先中小企业可以将闲置的资金用于风险系数较小的项目投资；其次中小企业的经济交易，要尽可能选择非现金交易方式，这样可以在一定程度上缓解企业资金紧张的问题，同时也有助于企业利用此时间进行更大的经济收益。

作者：吴伟琴 单位：上海市经济管理干部学院