粮库资金管理论文

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一、运西粮食储备库资金管理现状

运西粮库采用的是粗放式的管理模式，分库设立独立的会计机构并比较自主地管理营运资金，粮库财务中心只是进行简单的协调管理和监控。由于粮库及分库中企业管理层过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在，这种管理模式已明显不适合现代企业扁平化集中管理的要求。集团内部没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递不畅，致使企业决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理和监控。

二、完善运西粮食储备库资金管理的建议

(一)完善资金管理机构设置

在传统的管理模式下，不仅运西粮库与分库之间存在结算关系，而且分库之间也相互结算，关系极其繁琐，这种内部网络关系不仅复杂，而且易造成资金的截留、沉淀，使企业管理层无法掌握最真实的资金情况。为此运西粮库应重新设置资金管理机构，首先将结算中心从财务部分离出来，作为运西粮库专门从事资金管理的独立机构；其次利用网络将结算中心转变成内部银行网络结算中心。在企业内部所有财务部门实现联网后，粮库可以随时了解分库的财务信息，将所有分库的财务信息集中于总部统一核算与管理，分库则成为一个财务报账单位，从而节约分库会计人员和费用支出，通过银行网络利于在企业内部调度资金，使暂时闲置的资金随时找到用途，极大地提高资金的使用效率。

(二)采用资金集中管理模式

运西粮库将资金集中管理与分库自主管理相结合、分库资金结算与财务公司金融功能相结合、资金有效平衡与资本结构优化相结合、资金占用目标与过程管理相结合、外资高效利用与风险管理相结合、资金信息化管理与业务流程再造相结合。具体做到以下两点：

1.统管资金，统一调配使用资金

加强对企业现金的管理。运西粮库根据下属分库的年度资金预算安排其资金使用规模，要求其按照年度资金预算编制月度预算，并将资金使用额度分解至每天，并据此划拨资金，分库的所有资金流入则通过收款专户按规定的路径上划至粮库的账户内，由粮库统一调配使用。

2.加强对往来款项和存货的管理

加速资金的周转。粮库对购入的粮食应及时销售出去，否则在仓库里会有很大的损耗，时间长了会降低粮食的质量，使得销售收入大大减少，利润大为降低，即减少现金流出，增加现金流入，减少资金占压时间：做到加强应收账款、应付账款的管理；加强其他应收款和其他应付款的管理；加强预收账款、预付账款的管理；加强存货的管理；严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例。

(三)完善资金管理账户结算流程

实现银企互联，企业的资金管理系统按照农业发展银行银企互联接口标准进行信息整合，将公司的资金管理系统直接接入银行系统，将在运西粮库资金管理系统中审批好的付款指令直接发送到银行系统中执行，在ERP系统中内一次性完成查询，转账等业务操作，不仅减少了重复劳动，避免可能的差错，还大大提高了管理信息系统的易用性。

(四)建立资金管理的预算制度

预算作为一种控制机制和制度化的程序，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。资金的预算管理更是预算的重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。运西粮库只有建立健全全面资金预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，才能使资金的集中管理行之有效。

作者：居卫祥 单位：江苏省邗江中等专业学校