水利施工企业资金管理论文

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一、存在问题

(一)管理模式落后，资金管理松散，不能统一运作

因水利建设项目大多在野外施工，造成水利施工企业分支机构众多，为配合工程施工的顺利进行，一般均在施工当地开立银行账户，由项目经理对项目的资金使用和管理负责，然后在一定时间内回总部报账，按项目进行独立核算，其结果必然导致会计信息滞后，总部不能及时得到完整的资金流动信息，不能统一资金管理和运作，使有的项目资金闲置，资源浪费，而有的项目则资金困难，甚至工程项目被迫停工或不得不想办法从外部筹资，这样造成企业财务费用增大，利润降低，另外，企业内部单位之间因业务往来，造成资金拖欠，相互扯皮的情况时有发生。

(二)资金使用缺乏计划

水利施工项目合同金额较大，施工工期一般都比较长，在有效工期内产值不均衡，因而从业主方结算得到的工程结算款，往往也呈现不均衡，在工程施工前期，资金投入比较大，但结算产值很少，业主一般只预付合同价款的10%，在施工中期就进入产值结算的高峰期，资金投入依然很大，但工程结算款也相对较多，但同时面对业主与款项的扣回与质保金的扣留的压力，在工程进入扫尾阶段，产值比较小，结算款项少，这时业主的资金开始紧张，施工单位也需要付清外欠工程费用，由于大多数项目经理生产管理经验丰富，但缺乏相关的财务基本知识，缺乏资金统筹计划，不能按照预算进度安排资金支付，造成前期资金浪费严重，到施工后期，资金紧张，出现对内拖欠职工工资，对外拖欠材料款等费用。

(三)财务监控制度不完善

水利施工地点一般都在比较偏远的山区，项目组织机构临时建立，管理人员流动性大，并且管理制度落后，不能随时与企业总部保持资料共享，随时信息沟通，在资金支付过程中，简化了审批程序，一般情况下，项目经理一人就可决定资金运用，使财务监控出现漏洞。比如工程分包合同不完善或不订立，大额资金支付不能实行联签制度，材料预付款不符合规定等等问题时有发生，造成企业资金流失，成本增大，甚至有些项目会出现严重亏损。日常开支报销制度由于制定年代久远，好多已经不适应社会发展的步伐，新的报销制度没有及时出台与外部环境相接轨，致使报销费用时，审批带有人为情理因素或随意性，在某些情况下容易滋生腐败。

二、解决对策

(一)规范招投标市场

在水利项目建设中，逐步规范招投标制度，避免恶意竞争，保证招投标合法公平，拓宽项目资金的来源渠道，保证项目资金正常运作。

(二)破除沿用的老做法，建立资金归集制度，与高速发展的网络信息相接轨

规范企业总部资金使用，增强总部对各成员单位或项目部的财务控制能力。与银行合作，在企业总部成立财务资金管理中心，通过互联网络，管理企业众多的银行账户，首先可以获得企业资金流动的知情权，了解各成员单位的资金存量和流量；然后通过资金集中管理，将有利于企业总体资源配置，增强企业资金存量的盘活，通过在结余单位和资金短缺单位进行合理的资源调配，可以降低企业财务费用，实现企业资金使用效益最大化。

(三)加强培训企业法人和各项目经理对财务知识的了解

提高财务人员财务知识和预算知识相结合的分析能力，充分发挥财务管理的职能，统筹安排企业资金，做好每一笔资金的使用计划及审批，切实做到事前有预算，事中有成本控制，事后有分析。(四)完善财务监控制度利用现有的计算机网络系统，银行的支付系统，对于大额，重要的资金支付审批权限交给企业总部，最后由企业总部财务管理中心审核支付手续完整与否；对于成员单位或项目部的日常零星开支由各成员单位或项目部自行审批支付，保证各项支付合法、合规。针对内部财务的相关业务及活动，建立与社会经济发展相适应的，切实可行的财务报销制度，使报销费用合理化，明确化，标准化，做到有据可依，有据可查，并要求财务报销一定要严格贯彻执行，消除人为干扰因素。

三、结束语

各水利施工企业只有不断完善资金管理制度，强化内部资金调控，提高资金管理能力，才能为企业发展提供优良的资金保障，使企业充满活力，才能在市场竞争中立于不败之地。

作者：刘林燕 单位：山西省水利建筑工程局