全面集成系统环境下的资金管理

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1.收入及时入账

指的是各项收入通过与银行系统银企直联方式，直接同步到资金系统，资金系统通过预先定义的客户银行账户数据或供应商银行账户数据，确认数据属于哪个客户或哪个供应商，同步至ERP系统的应收及应付模块，及时更新客户信用信息，实现对客户信用的实时管控；部分不能确认内容的收款，需要通过人工确认收款内容，并及时同步至ERP系统；其他各项收入如银行贷款到账、其他单位往来到账、应收票据贴现、应付票据保证金退还等内容，则通过银企直联先行更新资金系统收入，再通过资金管理人员详细甄别，确认收入内容后传至ERP系统中入账。

2.支出先账务后资金

指的是各项支出需要先在ERP系统入账，再同步到资金系统进行支付。各项支出在ERP系统入账时，应根据控制要求进行实时控制。具体做法为：

（1）供应商类支出先在ERP系统中录入账务，录入时需要对照资金计划检查，通过后传递至资金系统中，再通过银企直联实现直接支付。由于资金支付安全受到众多企业高度重视，这类支付一般需要经过资金管理人员安全稽核确认后方可进行，确认时需再度检查资金计划控制，以实行多重审核。

（2）建安工程及设备类支出，以ERP系统合同模块为起点作为编制资金计划的基础，然后根据合同进度在ERP系统中自动形成发票及后续的资金计划检查等内容。此类支出与常规支出相比，金额较大，同时要求资金管理人员检查合同条款，企业往往对这类支出的安全稽核提高级别进行控制。

（3）员工类支出包括费用报销及各项借款，都是先行在ERP系统中录入账务，录入时需要通过全面预算及资金计划检查，通过后传递至资金系统中，再通过银企直联直接支付至员工报销卡中。

（4）员工各项工资薪金支出首先在ERP系统人力资源模块汇总产生账务，入账时需要通过全面预算及资金计划检查，然后由人力资源部将明细结果通过报表传递至银行，由银行按员工明细支付内容进行支付。支付完成后将汇总结果传递至资金管理系统，再由资金管理系统回传至ERP系统作最终确认。

（5）公司内部资金往来直接在资金管理系统中处理，需要通过预先编制资金计划的控制，以及资金系统内部银行额度的控制，通过后资金系统银企直联直接放行，并将放行结果同步至ERP系统，然后在各关联公司内部同步入账，以避免资金往来在各公司入账不一致。

（6）各项强制类性质的支出，包括应交税金、五险一金、水电费等，都是直接在ERP系统中先入账，再传入资金系统中进行支付，一般不进行全面预算控制及资金结算控制。

（7）与资金管理结算相关联的支出，如银行贷款到期还款、应付票据到期结算、银行购汇结汇等，首先在资金管理系统中进行业务管理，然后传入至ERP系统中入账，一般只作资金计划比对，不作资金结算控制。

（8）其他各项小额支出，如银行手续费、支票工本费之类支出，直接在资金系统中根据银行支付结果处理，再传入至ERP系统中进行账务处理，一般不进行全面预算控制及资金结算控制。在全面集成系统环境下，全面预算系统对于资金计划编制进行统控与指导，编制详细资金计划时，需要按照全面预算系统年度、季度预算的要求，详细分解至具体的各项收入和支出内容，保证资金计划符合整体战略要求，避免各系统各自为政、编制脱节的现象。

作者:胡德生