集团企业资金管理及分析

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一、集团企业强化资金管理的原则

(一)集中性原则

集中性原则是企业集团资金集中管理的首要原则,是其他一切原则的基础。随着企业集团发展规模扩大，成员企业分布的地域分散,资金的分散管理会带来高额的管理成本，使用效率不高，因此必须坚持集中管理原则,使集团公司了解、掌握旗下成员企业的财务状况,便于其在集团内部合理调配资金，降低财务风险、经营风险。

(二)协同性原则

协同性原则是指在企业集团内部,每个成员企业都不是孤立的,它们之间是相互协作、相互依存、密切联系的关系,只有彼此之间在以集团利益为共同利益的基础上,充分合作,发挥资金的协同效应,加快培育公司的内部资本市场,才能更好地体现出集团资金集中管理的规模效益。

(三)成本效益原则

在集团公司资金集中管理中,需要通过资金集中管理平台构建有效的资金管理体系,在构建体系的过程中必然发生相应的成本,包括各种直接成本以及机会成本,其效益则体现为资金集中管理带来的规模效应。要根据公司的实际情况,按照成本效益原则选择资金管理模式,根据需求,结算中心的业务模式也可以适当调整,从而实现集团公司整体利益最大化。

二、集团企业资金管理与控制所存在的问题

(一)集团企业资金管理控制制度不完善

集团企业在资金管理和控制过程中，往往是在事后进行资金管理，这样当企业的资金管理出现问题时才会进行资金控制。集团企业资金管理控制制度不完善，企业在进行项目投资时不能做好管理控制标准，导致企业在进行资金管理控制中往往处于被动的局面，不能主动对企业资金进行有效控制和管理。

(二)对资金管理监控不力，管理方式相对落后

一方面，当前我国的集团企业对于子公司的资金管理比较疏忽，有的企业甚至对于其内部资金没有控制，导致企业内部资金滥用、挪用等问题十分突出。有部分企业在进行项目投资时没有进行有效的投资决策，不能对资金进行有效约束，引起企业资金流向随意，财务的监督成为摆设，导致企业资金跑冒滴漏。另一方面，企业进行资金管理控制的手段相对落后，随着我国现代市场经济的日趋完善，企业原有的资金管理方式不能适应企业大规模化生产和集中管理的要求，不能提供资金管理所需要的一些基础信息，导致资金的管理和控制工作开展不顺利。

(三)资金管理失控，财务信息传达失真

企业在进行资金管理时，管理失控、信息失真等现象明显。某些集团企业不论其生产经营情况如何，报表信息基本一致。没有准确真实的资金信息，企业管理者很难了解企业的内部资金使用情况，从而不能作出正确的决策。大部门企业存在信息失真问题，资金使用的数据没有真实呈现，信息比较混乱，企业的管理部门往往出于利于最大化的目的向企业提供虚假的数据，导致做出的资金使用决策没有科学性。财务部门不能及时了解各企业的经营情况，便很难开展有效的资金控制，经营情况与成果没有真实反映，十分不利于企业健康发展。

三、加强现代企业资金管理的对策

(一)通过财务的垂直管控手段来实现资金控制

集团企业要强化对子公司的财务监控能力，可以通过向子公司派送总会计师或财务总监等，以集团企业的名义对子公司进行监督、管理，参与子公司的重大决策，保证集团企业的整体发展规划在子公司的实施中不会被改变。同时派驻子公司的特使还可以通过参与子公司的拟筹资方案、预算方案，参与拟定利润分配方案，审核投资项目或者竞标项目的可行性报告，承担子公司的财务管理工作等方式加强集团企业对子公司的财务监控能力。就资金管理而言，可）以通过集团公司向子公司的相关权利人授权，决定资金调度、使用的相关权限，从而使企业集团的资金管理可控，而不至于由子公司把持了业务端的资金流向。

(二)加强对企业集团内成员资金管控的考核力度

在实际中，不仅有定量指标对子公司的表现进行衡量，还有一些无法数量化的定性指标对于子公司的表现也是很重要的。所以，集团企业在进行子公司表现的度量的时候一定要结合实际情况来进行，定性指标与定量指标相结合，并且考虑实际情况，不能一味纸上谈兵，否则容易挫伤子公司的积极性。例如，在某集团房地产企业中，对于各子公司的备用资金，每月核定次月需要开支的项目支出数、项目费用支出数，下达销售回款数等，刚性制约下属企业的资金流出。如某下属企业由于种种原因必须要超标支出，则应由集团统一调剂，考虑其他子公司的未用额度来解决这个问题。通过对于相关指标的设定并严格考核，能够较好地实现资金强管控的目的。

(三)建立健全完善的资金管理制度

企业资金高效运转需要健全完善的资金管理制度为基础，企业应结合自身的特点，健全完善资金监督与审核制度、资金全面预算制度和资金保管制度等，以应对企业的各个资金使用环节进行制度管控，以提高现代企业资金管理水平。同时现代企业还应加强企业内部和外部的审计监督力度，对每个项目结束时应进行专项审计，包括项目的立项、使用范围、预算、资金外来、决算等，对存在违规和资金挪用的相关责任人要进行严肃处理，避免资金的随意使用以及盲目调整预算方案情况的发生。

作者：黄静 单位：河南大象融媒体集团有限公司