企业资金管理内部控制分析

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一、企业资金管理内部控制对策

通过上述分析，我们了解了企业资金管理常见的问题。为了提高企业资金管理内控水平，提升资金管理水平，可以采取如下对策：

(一)提高资金管理意识

意识层面的问题是最为根本的，当前企业资金管理意识不强是造成资金管理诸多问题的根本因素。为此，企业在内部控制过程中，要逐步提高企业上下的资金管理意识。具体来说，企业要注重资金的时间价值，切实提高资金的利用效率。在资金投资上要考虑到投资风险，不能进行盲目投资，将企业置于危险的境地。此外，在资金规划上，企业要优化资金利用结构，避免单一的投资于产业，可以适当进行投资、理财等，提高资金的利用效率。

(二)完善内部监督体系

为了加强资金管理内部控制，就需要建立完善的内部监督体系。具体来说，可以从如下几个方面着手：其一，加强审计监督。企业应该结合先进的理论，逐步改善内部审计制度，实现对资金管理的全过程控制，确保资金运行的科学性、准确性。此外，企业还可以设置专门的审计机构，确保其独立性，避免且他部门、领导对其资金管理的公平性、客观性等产生影响，这样才能更好地凸显出资金管理的效果。其二，提高信息化水平。在财务资金管理上，企业应该吸收先进科学技术成果，提高管理信息化水平，引入现代化管理软件，提高财务资金管理的效率。

(三)优化企业资本结构

资金管理也存在风险，为了有效地规避风险，企业应该对其资本结构予以改善。在具体的资金筹集中，企业要均衡考虑债务资金成本与效益资金成本。如果不维持好两者的平衡，单纯扩大筹资规模，而无法产生资金利用效率，企业的财务风险将逐渐凸显出来，使企业陷入困境。为此，企业需要对其资本结构予以优化，科学控制企业筹资规模，确保筹资的科学性。在保证总资本成本最低的情况下，获取最大的资本效益。

(四)加强内部人员培训

从当前的情况来看，企业内部人员存在舞弊行为，大部分是财务人员。是内部控制中，应该切实加强对内部人员的培训，一方面要提高其专业素质，另一方面要加强职业道德教育，使其从法律上、信用上、道德上认识财务工作的重要意义，以更好地对其行为进行约束，激发其责任感和使命感，使企业的资金管理工作得到更好地保证。

(五)实行全过程管理

企业的内部控制要贯彻管理的始终，将事前预防、事中控制、事后反馈结合在一起，切实提高内部控制的效果。具体来说，可以采取如下措施：其一，事前预防。按照制约监督的原则，改善企业的资金管理体系，将各项资金管理工作落实到具体的人员，将不相容的职务分离，对可能出现的风险进行预防。其二，事中控制。企业应该安排相应的人员来对资金的使用进行控制，控制包括诸多方面的内容，不但有追踪、记录，还包括确保入账、保证安全等。其三，事后反馈。针对前两个阶段的控制结果、注意事项等，事后反馈主要做的就是信息反映工作，通过信息的反馈来为决策提供帮助。

二、总结

资金管理是企业管理的核心工作，不但是提高企业财务管理水平的关键，对提升企业的竞争力也有着重要的作用。本文主要分析了当前企业资金管理常见的问题，基于此，提出了企业资金管理内部控制的对策，希望对改善和发展企业的资金管理有所帮助。

作者：张立华 单位：济南铁路局