企业资金管理具体对策及途径研究

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一、企业资金管理的重要性

随着社会的不断发展以及企业经营管理水平的不断提升，各中小型企业和大型企业管理层逐渐加强了企业资金管理的重视程度。从企业经营管理角度来看，企业资金在企业的整个运作工程中发挥着极为重要的支撑性作用，并贯穿于企业各项生产经营活动的计划阶段、准备阶段、生产阶段以及销售阶段。然而在企业进行生产经营活动的过程中，会相应的造成资金的价值形态发生变化，较为明显的表现为生产过程中的增值和减值现象。另外，企业的生产经营活动周期在本质上来说是企业资金的循环运用周期，主要是依靠资金对劳动耗费的内在价值进行补偿，从而间接性的创造社会劳动价值。因此，资金运营和管理始终贯穿在企业的各个环节，企业对于资金的管理效益直接决定着企业经营活动的最终效应。特别是在当前经济全球和市场竞争日益加剧的社会环境背景下，进一步加强企业资金管理已经成为了各企业提升综合竞争能力的重要手段，同时也是实现企业利益最大化的必然要求。其次，在当前的经济全球化大环境下，企业生产经营活动过程中受到了较多的物价上涨、资金不到位、国家政策性紧缩银根以及中标企业的垫资等因素的影响，造成了越来越严重的企业资金管理问题，从而对企业的业务承揽、设备维修、物资储存以等生产经营能力造成了一定程度的影响，进一步加剧的企业资金矛盾。在该种资金矛盾的影响下，如果想要保持企业利润的增长以及可持续发展目标的实现，企业经营管理者就不得不改变传统思想中的注重产值、轻视资金效益的固化观念，从而逐步加强资金管理效益和投资性收益意识，并通过企业资金管理的规范性以及流动性和盈利性，在最大程度上避免可能产生的资金不足或者是资金过剩的不良现象。

二、当前企业资金管理中存在的主要问题

经济全球化和一体化的发展，促使了企业在经营发展的过程中逐渐认识到了自身存在的严重不足，从而逐渐意识到了增强资金管理对企业发展的重要作用，并开始尝试和探索新型的资金管理模式，以此谋求更好的发展空间。但是在多数企业中，仍然存在着较多的资金使用和管理问题，造成的了企业投资效益低下、闲置资金浪费严重等情况的出现，以上现象都在一定程度上反映了我国企业在资金管理中存在的严重不足。

(一)对企业资金管理的认识不足

企业管理者对自己管理认识的不足主要体现在其关注的重点集中在了业务经营及企业日常管理方面，从而造成了对资金管理的随意性。较为突出的表现在企业高层管理者在年终总结时，看重的往往是企业资产利润表和资产负债表，大部分忽视了对企业现金流量表的关注。另一方面，虽然部分企业制定了相对应的企业资金管理制度，而正是由于以上高层管理者对企业资金管理的不重视，从而造成了资金管理制度流于形式，实际的资金管理运行状况差强人意。

(二)资金使用效率低下

在企业集团化规模不断壮大以及企业组织结构不断升级和调整的过程中，企业中较多的存在着多级法人资金散乱和占用想象，该种矛盾突出表现在集团企业子公司在进行投资活动的过程中，具有较大的随意性以及各子公司多头开户，从而在一定程度上造成了企业资金的失控。以上种种问问的出现一方面使得上级公司无法对企业账面资金变动情况进行及时有效的了解，错失合理的投资机会，另一方面也会由于资金过于分散从而造成企业资金使用效率低下。其次，企业经营管理中存在的库存占用高、大量账款未能及时收回以及各种压货现象，都在不同程度上占用了企业大量的流动性资金，严重情况下会造成资金流转困难甚至是资金链的断裂，从给企业生产周期造成一定的影响，从长远的角度来看，给企业带来了较为严重的损失。除此之外，企业对于资金的使用应是建立在对投资活动的具体成本和预期收益的了解基础上的，而在当前的企业中存在着部分利益群体出于自身考虑进行会计信息的篡改和变造，从而导致了企业高层管理者在进行投资决策的过程中缺乏有效的信息支持，可能会造成较大的投资风险甚至企业资金的毁灭性灾难，以上各种问题都加剧了企业资金使用效益的降低。

(三)资金管理方式落后

当前企业进行资金管理的方式主要有集约式管理和分散式管理两种，而统收统支的方式虽然能够帮助企业更好的实现收支的平衡性，从而在一定程度上提升资金的流转效率，但是对各层开源节流的积极性以及生产经营活动的灵活性会产生较大的影响作用，同时也不利于成员企业和分公司积极性的发挥。另一方面，分散式的资金管理模式虽然能够有效的调动分公司的积极性，但是会造成资金使用效率的低下以及资金使用成本的上升。以上两种资金管理模式都存在着不同的优势和缺陷，当前多数企业并没有建立起有效的资金管理方式，总而使得资金管理水平低下。

三、企业资金管理水平提升的策略及途径

(一)企业资金管理水平的提升策略

1、加强内部控制

消耗大、收益少是当前国内企业资金使用过程中存在的较为普遍的现象，而通过加强企业内部控制无疑能对该种问题进行有效的解决。内部控制的加强首先应从强化企业财会人员岗位责任制度入手，并通过企业账务处理程序以及稽核制度和财务收支审批制度的不断完善，确保企业资金的安全使用。另一方面，还对资金使用的流程作出规范性处理，建立起与企业资金管理模式和管理制度匹配的奖惩制度，从而在根本上减少企业资金占用及不良支出情况，达到提升资金管理水平的目的。

2、强化各项资金决策管理

各企业在进行资金管理的过程中，除了满足正常的生产经营资金需求，还会进行相应的投资活动，并且在当前的市场环境下，企业运用资金进行投资活动所获得的经济收益在企业生产经营活动中所占到的比例越来越大。但是该种投资活动也存在着较多的风险问题，所以企业应制定相对科学的投资决策制度，通过投资决策责任的确定，从而逐渐增强投资决策者的风险意识和责任意识，并通过定量化的指标对投资收益进行全面考核，最终使企业资金管理上树立起定量化管理的意识。

3、加强银行账户管理

银行账户是企业资金管理的源头，对当前的国内大型企业来说其具有的银行账户数量众多，该种情况的出现首先造成了企业资金的分散，另一方面并不能有效发挥出企业资金的合力作用，还可能会造成个别利益群体的腐败问题的滋生。除此之外，对于部分中小型企业来说，其银行账户管理的不规范性主要体现在账户的创建和撤销较为随意，从而很容易产生各种资金问题。针对以上情况，各企业在资金管理制度中应相对明确企业资金账户审批权限，同时应通过资金预算管理的强制实行，进一步拓宽资金预算的覆盖广度及深度，最终达到强化资金管控的目的。

(二)主要途径分析

1、基于企业内部视角

企业资金管理水平提升的内部途径主要有加强资金管理意识及探索适合企业本身的资金管理模式两种。对于资金管理意识的加强来说，企业主要应对以下几个方面加以注意：首先在以企业资金管理为中心思想的基础上树立起财务管理理念，并牢牢抓住资金管理的主线，确保企业资金的保有量。随后对企业各项生产经营活动所需要的资金进行筹集的同时严格加强对不合理资金支出的管理，从而实现对经营管理活动的资金掌控，最终抓住企业发展的命脉。其次，还应进一步深入了解现金的理念，自上08年遍布全球的经融危机后，使得了“现金为王”各概念深入人心，并成为了当前市场经济环境下的企业生存之本。而另一方面，银行信用在当前的企业经济活动中所发挥出的作用越来越大，较多的中小企业开始采用银行承兑汇票作为主要的结算方式，各个企业在日后的资金管理活动中也应将汇票管理工作最为资金管理的重要内容。另一方面，就是要建立起适合企业自身的特点的资金管理模式，并通过各项资金管理制度的确定和完善，更好的保障资金管理模式的贯彻和落实，主要可以从以下方面入手：首先当前各个企业的当务之急应是建立起企业资金管理为主要核心内容的财务分析系统，财务分析系统的制定主要是为了进行资金预算的制定以及执行，其能够通过对当前存在的各项财务数据的分析和总结，从而更为直观的展现出企业当前生产经营活动的现金流状况，并为企业生产经营活动以及业务发展提供重要的参考依据。其次进行对企业资金的统一管理，当前国内的众多中小型企业在业务发展需要的基础上，往往会在全国各地范围内设立相应的分公司或者是子公司，该种企业经营模式在一定程度上造成了企业资金的分散性，很难通过协调处理发挥出资金的深度效应。因此，当前企业加强资金管理的一个重要途径就是在国家法律法规政策允许范围内，从企业全局角度出发的基础上，通过资金的统一管理，从而对资金结构进行优化，最终进一步提升资金的使用效率。第三，在进行企业资金管理模式的改变和创新后，还应通过相应的与资金管理模式向协调的资金管理制度建立和完善，为企业资金集中管理模式的实施创造制度保障。在此过程中需要注意的是，可以通过对当前各种信息化手段的应用，将计算机管理系统细化的应用与资金管理的各个流程中，从而使得企业资金管理更具严谨性。

2、基于企业外部视角

从外部视角来看，企业融资渠道的拓展和创新不失为一各有效的途径。特别是在企业快速发展阶段来说，随着其生产经营规模的不断扩大，往往需要大量的资金支持，而企业传统的融资渠道无非是进行银行借贷。在此种情况下，企业可以依据实际发展状况和需要，进一步尝试知识产权融资、集合债券以及引入投资基金等新兴融资渠道的尝试。另一方面，随着市场经济的不断发展和完善，企业应该转变传统的贷款模式，例如可以逐步加强与担保公司以及其他非银行金融机构的合作，并在自身特点基础上进行贷款模式的创新或者是通过对企业无形资产的利用，开辟出企业融资的新途径，从而从以上金融机构的角度出发解决企业资金管理中存在的各项问题。

作者：陈忠平 单位：广西柳州钢铁（集团）公司资财部