新形势下企业资金管理论文

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一、企业资金管理现状

1．企业高层重视不足

现在我国很多企业都存在着资金管理混乱、漏报错报等问题，但是公司高层对此却不太重视，特别是在资信良好的情况下，企业管理者在资金遇到困难时，第一反应就是向银行贷款，而不是从自身内部寻找结解决的方法，这严重影响资金管理工作的有序进行，使得资金管理工作的地位日趋弱化［3］。往往都要等到面临资金周转出现危机情况时才能真正意识到资金管理的重要性。

2．内部资金闲置与短缺无法调节

由于企业内部缺乏统一的财务资金调控制度和资金管理信息平台，导致了财务信息传递渠道的不通畅。企业各子公司或下属各单位往往只顾及自身利益，可以隐瞒营收状况，造成了企业内的信息孤岛。企业内的资金结算、融资、投资等信息集中不起来，致使管理者难以及时、准确、全面地掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。这就造成了企业财务费用居高不下，资金效率低下和企业发展滞后等问题。

3．资金回笼困难

部分企业为了抢占市场，往往采用赊销的方式来销售更多商品，这就造成了企业应收账款比例过高的现象。这大大影响了企业资金的周转，为企业的经营带来的很大的风险。另外还有一些企业，在经营时过于迅速的扩充原材料存量，产品积压等问题，也造成了资金回笼过慢。

二、企业资金管理的优化对策

1．降低资金风险

对于采取赊销手段来抢占市场或获得丰厚利益的企业，应该切实加强自身内部的资金管理，虽然这种方法会为企业创造良好的效益和漂亮的报表，但因为这样的企业一般资金链会绷得较紧，企业在经营过程中就像走在有风险的钢丝线上，稍有不慎就会面对巨大风险，长此以往，也会给企业财务管理带来较大的工作压力。因此，在进行赊销时财务单位应要事先了解对方的财务状况与资信情况，并据此来判断是否允许赊欠。另外还要深刻知晓赊销对企业的影响，划定赊销的金额上限，来降低企业风险。

2．强化企业财务预算

财务部门作为企业内部组织结构中的重要职能部门之一，负责掌控企业财务的正常收支。在进行财务管理时要顾全企业经营大局，建立必要的预测体系机制，对财务资金进行合理、科学的有效预算。加强企业财务预算，不仅能使企业管理者全面掌握企业内部资金使用的各种信息，根据预算编制中的各项工作要求来降低财务风险，还能够通过详细、充分的预算编制内各项组织活动的执行来协调企业组织机构各个部门工作职责，避免预算不合理而发生利益分配的矛盾问题。

3．完善财务体系制度建设

（1）工作体系责任制度的明确。对于收账问题，企业应该考虑到营销部门与赊欠企业之间的关系，来要求销售人员对应收账目进行催收，因为营销部门和赊欠企业打过交道，具体事项都是营销部门进行办理的，他们更熟悉赊欠交易间的细节。同时这也是一种必要的工作责任体系制度，可以规范销售人员的工作职责，从而才能使销售人员在赊销产品时能够主动和财务单位沟通，经过分析对方的资信后，才可以与对方签定赊销协议，这为以后及时收回账款打下了良好的基础。

（2）建立客户信用档案。财务部门应该设立针对供应商与客户的信用情况进行调查的信用评估小组，并依据信用评级对企业进行设置归档，并根据信用等级的不同采取不同的交易政策，来达到控制赊销风险的目的。对客户和供应商进行评级时，可以根据对方企业的注册资本，对方公司的信用状况及偿还能力，考察对方是否拖欠税款与是否有罚单记录等来确定企业评级。信用评估人员将考察结果如实向上级汇报，并形成书面材料，最后由总经理、营销部门经理、财务部门经理等管理高层座谈会议后确认给供应商、客户的借贷信用额度。对于不将欠款在有效期内归还的企业，应该降低其评级，必要时还要采取法律手段维护企业自身权益。

4．树立先进的资金管理理念

在企业的实际发展之中，资金管理工作应该注重的是企业的总体利益和长远规划。对财务人员进行有计划地培训，提升他们的财务管理意识和理念。企业管理者也应该提升企业的资金管理理念，使资金管理工作融入到企业的生存和发展中去，在无风险的情况下确保资金的高速运转，减少资金空置带来的浪费。

三、结束语

在市场竞争日益激烈的今天，企业运营资金的有效控制与管理对企业的发展将起着重要的作用。企业加强资金管理有利于防止企业人员腐败现象的发生，对企业的内部稳定起到了一定作用。企业加强资金管理，可以提高资金的利用效率，对企业的运转起到积极有效的作用。可以这么说，企业资金管理的好坏，已经上升到决定企业在市场中的发展存亡的高度。企业要对资金管理工作高度重视，提高资金周转效率，为企业经营效益提高提供有力保障，为企业在未来的发展打下坚实的基础。

作者：黎淑群 单位：广州市番禺区德舜房地产有限公司