企业资金管理价值链研究

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一、引言

早在上个世纪八十年代，美国就提出了价值链的概念，并通过这个概念完成了企业运营事前、事中、事后一系列活动的结合，提倡从整体上来看待企业生产经营的整个过程。价值链认为企业的采购、生产、供应、销售等活动应当一并结合来进行资金的管理和评估，使每个环节都相互连接、有机整合，各个部门都相互协调相互监督，从而形成链条式的运营管理模式，让供应、生产、销售形成一体。价值链概念的提出，为企业的资金管理带来了挑战和机遇，也促使广大企业转变自身的资金管理方式，以迎合不断发展的市场经济。建立起价值链管理方式，既可以密切各部门、各环节的关系，也可以提升企业的资金管理能力和风险应对能力。目前，我国企业的资金管理还未很好地采用价值链体系，并且管理方式比较陈旧落后，所以广大企业应当重视价值链体系的作用，进一步完善自身的资金管理体系，以便在世界经济发展的潮流中赢得一席之地。

二、价值链体系与企业资金管理体系的关系

（一）价值链体系在资金管理中发挥重要作用

首先，价值链体系强调上流与下流的信息整合，并且极度强调以客户需求为中心点进行各项工作，这样使得企业的研发、生产、销售部门得以共享相互之间的数据和信息，以客户为出发点最快速度调整生产经营环节，保证按客户要求研发并准时生产、准时供货，从而提高了资金运转的效率、减少了物流流转的时间，也满足了客户的个人需求。其次，价值链体系的建立，也可以帮助企业完善生产和物流系统，并及时调整生产销售计划，减少资金的浪费和库存的流置。再次，价值链体系也间接促进了企业优化资源配置、协调各部门各环节的工作，并建立起符合本企业实际情况的资金运营体系。所以，价值链体系在企业的资金管理中发挥着统筹、协调的重要作用。

（二）价值链体系促进资金管理一体化

在我国以往的实践当中，很多企业都采取了集权式的资金管理方式，由领导层讨论和商议资金的流动与管理。由于许多领导层不能全面了解整个企业各个环节的资金需求和流动状况，导致做出的资金管理行为很容易脱离实际，使得一些部门缺乏发展资金而另一些部门资金饱和，从而拖累了整个企业的和谐发展。如果企业进行资金管理改革，借助价值链体系的帮助，就可以使各部门通力合作、相互分享资金流动情况和流动数据，如此一来不仅提高了办事效率，也有助于领导层站在宏观角度调整资金政策，确保资源的合理分配。其次，以往的资金管理方式过于分散化，带有一定的随意性，随着价值链体系的建立，各个部门之间联系加强，对于资金管理一体化的要求也逐渐增强，促使企业进行资金管理方式的改革，引进先进的管理方式和管理人才以适应企业发展的需要。

（三）价值链体系有利于优化资金结构

在价值链体系建立起来之前，很多企业之间或者企业内部各个部门之间都是各司其职，很少与其他企业或者部门进行沟通交流，在资金管理方面也采取分离式的管理，造成一种分离式的资金结构。其实，企业之间、部门之间的资金分配和利用不是全无关联的，要促进企业的优化发展，就必须协调好内部之间的关系，不能厚此薄彼也不能盲目进行分配。一旦价值链建立起来，就促进了资金管理的改革，也对资金结构提出了更高的要求。所以，在产供销一体化的推动下，势必引起各部门之间的资金连接，然后推动企业优化资金结构，在结合各个部门具体情况以及价值链具体情况后进行资金的调整。

三、基于价值链的企业资金管理模式的具体应用

（一）以价值链为基础建立一体化的管理模式

价值链体系的建立促进了整个企业供产销、上流到下流各个部门、各项工作的连接与交流，同时也对资金管理的一体化提出了要求。价值链体系促使企业形成一个动态的、实时的管理系统，使得资金管理不仅限于财务部门而是扩展到更多的领域，进一步促进业务体系与资金管理体系的融合，反过来也可以优化资金的分配和管理。其次，一体化的管理模式又为价值链体系发挥作用提供了便利条件，也方便了领导层了解各部门的工作情况和资金流动情况，进而制定相应的发展政策。再次，以价值链为基础建立一体化的管理模式也可以优化资源配置，防止资金的浪费和流失，提高企业的经济效益。

（二）建立现代化的内部信息管理系统

我国许多企业都未建立起现代化的内部信息管理系统，仍然依靠老旧的人工管理方式，往往消耗多而效果少。随着经济的发展和科技的进步，不少企业都开始寻求现代化的管理模式，尤其是现代化的资金管理模式。以往的会计人工工作模式比较容易出错而且工作效率较为低下，信息的准确性和真实性也值得怀疑。现在，企业可以借助计算机技术和现代管理体系，建立起数字信息管理系统，形成全方位的、高精准地管理模式，解决人工管理带来的问题。其次，现代化的内部信息系统也可以为价值链体系的发展提供实时的数据，更能结合各部门的实际情况给出精准的参考意见，也从一定角度上舒减了企业的监督压力。例如，随着医药领域的开放，国外著名的医药流通企业逐步进入中国市场，不仅带来了资本，也带来了新的经营模式。尤其是近几年来，国内规模药企“跑马圈地”的加快，物流网络和信息网络的建设对药企的持续发展发挥着至关重要的作用。目前，上至政府有关部门、下至企业，都对信息化建设投入了更多的关注。2009年开始，新版《药品经营质量管理规范》就提出了在医药企业间建立计算机管理信息系统，能覆盖药品购进、储存、销售等经营环节质量控制的全过程。

（三）建立优良的信息流通系统

价值链体系和资金管理体系的良好运作不仅需要良好的监督体系，也需要优良的信息流通系统。随着企业的发展壮大，内部结构也逐渐复杂起来，要使复杂的内部系统良好运转就必须依靠强大的信息流通系统来传达所需数据，并及时反馈给其他部门以便进行及时的调整。其次，信息流通体系的建立也方便了领导层了解各部门的运作情况以及资金流转情况，从而实施合理的调控、颁布适应现实情况的公司新政策。再次，信息流通体系的建立也使各个部门在完成自身工作的基础上了解到其他部门的情况，方便了各个部门之间衔接工作内容、交流工作经验，为建立价值链和现代化资金管理体系提供条件。例如，近日，邹城市供电公司对部门周工作计划报送和信息提报等工作进行重新规范和要求，切实通过畅通信息沟通渠道，促进内部资源共享，确保及时了解各部门工作动态，发挥好宣传舆论在工作中的导向和推动作用，推进特色、亮点工作有效传播。

（四）促进组织结构和资金流程的改革

在我国企业的实践当中经常采取金字塔式的组织结构，不同层级之间互不干预、各司其职，但是价值链体系的出现打破了这种僵局，逐步模糊了财务部门、业务部门、生产部门之间的差距，把各个部门结合起来共同看待共同管理，实现平行式的新型组织结构。其次，大多数企业一直沿用的资金管理流程比较落后，已经不能满足价值链的发展需求，必须让财务部门和供产销部门实现信息和资源共享，并且引进现代科学技术成果，实现财务和业务一体化管理，实现信息、物流、资金的集成和数据分享，以此提高企业的工作效率和资金管理效率，从而增加企业的综合竞争能力。

作者：吴晓波 单位：福建艾的尔家具有限公司