国有企业资金管理与风险控制

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国有企业，是我国国民经济体制主要组成形式，在长期的国民经济建设和发展中做出了突出的贡献，成为新中国国民经济的脊梁。随着我国经济体制改革的深入，社会主义市场经济体制的不断完善，多种经济形式的壮大与发展，国有企业一家独大的局面受到挑战，多种经济形式的市场竞争日趋激烈。国企在内部管理上的弊端不断暴露，随之国企进行了一系列积极的内部改革，取得了很大的成就。但由于投资结构单一，国有资产带来的根深蒂固的弊端仍多少存在，需进一步加大力度来加以克服，如资金管理与风险控制方面。本文拟就这一问题谈些粗浅认识，与同行商榷。

一、目前国有企业资金管理中存在的主要问题和风险

1.企业领导和财会人员资金风险意识淡薄。

主要表现在大笔投资的粗放行为和用钱的随意性。形成原因一是长期以来国企资金充足，领导和财会人员没有缺钱的经历，形成的思维定势一时难以扭转；二是大笔投资的效果没有追责机制，多是以“交学费”了结；三是国企领导轮岗频繁，在任领导存有短期行为和急功近利现象；四是国家资产毕竟不是自己的腰包。由于领导和财会人员缺乏资金风险意识，企业不可避免出现资金流失或无效益风险。

2.企业资金使用缺乏有效监督，多笔资金使用唯长官意志。

国企多实行厂长、经理负责制，资金使用讲究“一支笔”，能不能用钱取决于“一把手”的判断和意志，虽然大规模投资有职代会表决通过制度，但多笔大、中额资金使用由一人一脑决策难免造成失误，足以造成资金使用风险。如果出现私欲作祟，国有资产（资金）流失将无法控制，此类例子不胜枚举。

3.项目投资存在科学论证不足和多头分散现象，形成投资风险。

据有关机构统计，我国国企项目投资失误或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的项目投资缺乏严密科学的论证，项目投资多出于国家有关部委的指令或企业领导的政绩需要。随着发展，项目投资有了论证，但仍达不到严密科学。二是多头分散投资，造成投资效益差，失误率增加，特别是集团公司企业，下属子公司多为法人单位，有权使用资金进行投资，由此形成多头分散投资，使资金使用出现低效率风险。

4.企业缺乏资金风险预警机制，资金风险得不到有效的预警和纠正。

我国企业财务管理体系原本没有资金风险预警机构和制度，随着企业管理的改革完善，少数企业建立了资金预警机制，并取得了成效，但多数企业还没有建立，使企业资金风险少了一道防线。

二、加强企业资金管理和风险控制措施

1.提高企业领导和财会人员的资金风险意识，增强维护国有资产的责任心和使命感。

要做到这一点，一是要扭转国企领导资金管理理念。随着市场经济完善，国企资金使用也进入有偿时代，那种国企不愁钱、没有就贷款的时代已经过去。所以企业领导要树立珍惜资金、高效使用资金的理念。谨慎使用资金，严防资金风险，为企业负责，为国家把关。二是要建立和完善投资效益追责机制。从领导决策到会计审核，落实层层责任制和责任人，实行责任追究终身制，以此增强企业领导和财会人员资金使用、把关审核的责任心和责任感，最大限度减少资金风险的发生。

2.完善内部资金调度控制制度。从授权审批制度、不相容职务分离制度等方面入手。

在资金使用方面，结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，发挥财务人员的审核监督职能，依照合同协议审核每笔资金使用的合理性，帮助“一把手”把好资金使用关，减少领导用钱失误。审计部门定期对资金使用进行审计。企业要制定现金流量预算和资本性支出预算，并严格按预算安排支出，用制度遏制人为资金使用失误和错误，减少资金风险。

3.实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。

实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。成立企业投资公司，统一项目投资和对外投资，集中资金使用，发挥资金效益，提高投资收益率，解决多头分散投资低效率问题。

4.加强项目投资科学论证，提高项目建设成功率，增加投资回报率，减少投资风险。

项目投资论证要形成制度，制定严密的运行程序，聘请国内外专家参与论证、评估。组织专业人员考察国内外相同项目现状和效益。召开职代会，通过职工代表广泛听取企业职工意见。通过层层论证把关，确保项目建设成功，减少或杜绝投资风险，提高投资效益。

5.建立风险预警监测机制。

企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注规模项目投资和大额对外投资，对可能出现的资金风险，及时提出预警并做好应急预案，以此及时避免和纠正资金风险。以上是本人结合本职工作，就国企资金管理和风险控制存在的问题和应对措施谈了自己的一管之见。由于所处企业行业不同和本人水平有限，肯定存在这样那样的问题，恳请各位同行提出批评指正，共同为加强国企资金管理、控制减少资金风险做出我们的贡献。

作者：杨炳辉 单位：冀中能源峰峰集团运销分公司