资金管理问题研究(4篇)

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第一篇：血防资金管理问题分析

血吸虫病是由血吸虫成虫寄生于人体所引起的地方性疾病，它严重危害人类健康，影响疫区经济发展和社会稳定，人们将它视为“瘟神”。党和政府历来非常重视血吸虫病的防治工作，制定了相关的条例、法规，不断加大血吸虫病防治专项资金投入。南昌县南新、蒋巷、塘南、泾口四个乡镇地处滨湖地区，是血吸虫病比较流行区域，也是血吸虫病重点防治区域，仅2011～2014年上级财政部门安排防治治理血吸虫病专项资金合计1901万元，主要用于耕牛淘汰、简易机耕道建设、禁牧围栏、耕牛淘汰村级奖励方面。为使关系民生的血防资金管好用好，2015年南昌县审计局开展了血防资金专项审计调查，审计中发现血防专项资金存在防治计划缩水，县级配套资金不够到位，有部分滞留、挤占挪用现象。同时，未实行专户管理，报账手续不够完善，工程管理不够规范，资金拨付随意性等问题，并收缴挤占挪用血防资金101万元归还原渠道（县财政已将此款作预算安排，继续用于项目建设），严重影响了血防工作效果。究其原因归纳为:重视程度不够，机构分工不明确；宣传发动不到位，没有深入人心；财经法规意识不强，资金管理审核不严；专业人员素质不高，存在老化良莠现象；信息沟通不及时，防治措施针对性差等。因此，笔者建议血防资金要做到专款专用应采取以下措施。

一是加强组织领导，明确职责分工。县乡村分别成立血防工作组织机构，把血防工作列入重要的议事日程，充分认识到抓好血吸虫病防治工作，是执政为民，关心和保护人民群众身体健康和生命安全的充分体现。明确责任分工，各司其职，各负其责，主要任务是负责血防信息收集和管理，项目规划、技术指导，并组织实施，严格质量控制，强化检查督导，实行目标责任考核。

二是加强宣传教育，营造群防氛围。乡（镇）村要通过广播、宣传栏、宣传车等载体深入开展防螺灭螺公益性宣传教育，重点加强对学生和水上作业人员的宣传，提高群众自觉防范意识。要开展多种形式的教育活动，通过喜闻乐见的形式使广大干群意识到查螺灭螺工作的必要性和重大意义，并自觉参与到工作中来，使他们逐步养成健康的生产、生活方式，不断提高防病意识和自我保护的能力，从而营造群防群治氛围，达到彻底消灭血吸虫病目的。

三是加强资金管理，确保专款专用。上级拨入的血防专项资金和县级配套资金应设立专户管理，视疫区轻重缓急情况科学安排项目，统筹规划血防专项资金，规范审批程序，完善专项资金使用手续，按计划和工程进度拨付资金，不得擅自改变资金用途，确保专项资金用于血吸虫病防治工作，使有限的财政资金发挥最佳效益，杜绝弄虚作假，虚报冒领，挤占挪用现象发生。

四是加强队伍建设，提升业务水平。县里要建立一支业务精湛、责任心强的血吸虫病防治专业队伍，乡镇、村也要成立灭螺分队和灭螺小组，专门负责血吸虫病传染源钉螺的查螺灭螺工作，有计划有步骤组织血防专业人员进行专业技能培训，不断提高对传染源控制等综合防治措施的认识，提升查螺灭螺处置能力水平；同时，加强对学校负责健康教育教师的培训，在学校开设专门课题，普及血防知识，形成群防群治的良好氛围。

五是加强疫情反馈，落实措施到位。要充分利用现有疾病预防控制信息系统，加强监测，及时了解和掌握疫区疫情动态、钉螺消长趋势、感染性钉螺分布状况及各项措施落实情况，并及时做好反馈。要加强预警预测、疫情风险评估，提高预警预报和应急处置能力，做到早发现、早报告、早控制，为有针对性地采取预防控制措施提供决策依据。要创新查灭螺工作方法，坚持以专业队伍查螺为主，村级查螺为辅；变以村为单位承包灭螺为乡镇卫生院组建专业队伍灭螺，科学安排查螺路线，并负责全程技术指导和监管，切实提升灭螺实效。

作者：樊剑华 单位：南昌县审计局

第二篇：学生营养膳食补助资金管理问题分析

2012年,新疆自治区开始开展首批农村义务教育学生营养膳食补助（以下简称营养餐）,察布查尔锡伯自治县有幸成为7个试点县市之一。营养餐补助标准即每生每天3元，每年补助200天，2014年11月起，每生每天增加1元，补助标准提高至4元。实施三年多来，平均每年投入该项资金1000多万元，每年学生受益人数1.7万多人，累计投入资金3000多万元、受益学生达5万多人次。经过调研，笔者发现营养餐资金在使用过程中存在一些问题和困难，引发笔者思考。

一、营养餐资金使用中存在的问题和困难

一是学生食堂管理方面有待加强，在原料采购、加工、保管、留样、配餐等环节缺乏有效的监管。虽然县教育局结合上级文件的要求也制定了《自治县学校食堂管理办法》、《食品采购查验记录管理制度》等20余项规章制度，但在具体的实际操作中，制度的执行与落实却与制度的制定初衷相去甚远。

二是食堂从业人员严重短缺，且从业人员良莠不齐。食品药品监督局制定了《从业人员健康管理制度》等，但现实情况是，每个学校根本没有资金全部聘用有资质的从业人员，大多都是从年龄大或身体弱的教师中调剂。以扎库齐乡中心校为例，在校学生1037人，按50名学生配1名炊事员的比例，应配备21名，实际仅有7名，其中从教师中自行调剂4名，外聘3名。以绰霍尔乡中心校为例，加学前班370人，从业人员（全是教师）只有4名，因人手不够，虽然购置了和面机、蒸车等设备，但食堂无人力自蒸馍馍，而是在外买馍馍。

三是食堂面积不足。虽然该县依托中央和自治区薄弱学校食堂改造项目基本解决了大部分学校食堂建设，但存在食堂面积小、容量不足的问题。以米粮泉乡中心校为例，在校学生1016人，食堂建筑面积653平方米，食堂操作间小，餐厅也小，致使很多学生只能在教室里或餐厅外就餐。

四是食堂设施配备配套任务重。突出表现在由订购食品供餐形式改为午餐（馍馍菜、菜面或抓饭等）形式后，以米粮泉乡中心校为例，仅食堂设备购置11.34万元，包括压面机、开水器、消毒柜、电饭锅等等。

五是严重占用公用经费。营养餐的具体实施中，需要人、财、物各方面的配套才能顺利开展，可是该专项资金都是按学生人数拨付，并无其他相关配套资金，学校只能从自身的公用经费中解决。以扎库齐乡中心校为例，每年（除去假期按10个月算）仅水、电、暖、人四项开支占用公用经费达6.86万元。其中，水：每月90元，一年900元；电：25千瓦/小时×4小时/天×0.55元/度，每月1650元，一年16500元；暖：40吨煤×200元/吨，一年800元；聘用人员：每月3600元/月/人×3，一年43200元，合计一年68600元。

二、对策及建议

一是加强监督检查，强化部门职责。由县教育局、财政局、食品药品监督局、卫生局等14个职能部门对各学校的营养餐实施情况，尤其是食品安全和资金安全进行定期不定期的监管，实现全过程、全方位、常态化监督检查。

二是严格执行相关制度，落实安全责任。各学校成立膳食委员会，成员由学生、教师、家长代表组成，每月召开一次会议，研判食堂存在的突出问题，对存在的食品风险和隐患问题，及时提出整改意见，并监督整改情况。落实学校校长是第一责任人，严格实行“谁使用、谁负责”的责任追究制度，校长要做好风险预警和正确研判工作。

三是定期公开经费开支账目，确保资金安全、规范、有效。严格执行实名制学生信息管理系统，防止套取和冒领国家补助资金，各校要安排专人进行账目处理，专人做好采购记录，每天公布食谱，每月月初公开上月的开支明细，接受师生群众的广泛监督。

四是建议上级拨付营养餐计划的配套资金。营养餐资金的本意是好的，受益的学生很多，可是学校为此却额外增加了许多开支，学校的公用经费被严重占用，长此以往，必将影响学校的正常运转。若能加拨相关的配套资金，将大大提高此项资金的投入绩效。

作者：杨生霞 单位：新疆察布查尔锡伯自治县财政监督检查局

第三篇：建筑施工项目资金管理问题研究

摘要:企业资金管理是企业财务管理核心,项目资金管理是财务管理的根本任务是工程顺利进行的基拙保证。项目资金管理是否到位,直接显现出企业的项目管理水平高低,但目前有些工程项目的资金出现较多问题,如没有及时管理核算好资金流动性,导致资金没有达到项目所需处等问题,本文就建筑施工项目中遇到的资金管理方面问题阐述如何管理及应对。

关键词:建筑施工；项目资金；管理

资金管理对建筑企业财务管理显得尤为重要。资金管理水平显示一个企业整体水平的重要标志,针对建筑企业财务管理风险,以资金预算来对资金周转的各个环节进行全面管理,合理高效使用资金保证施工企业正常生产经营运行,加强资金管理和运作找出施工项目管理中的问题及制定相应措施,来提高企业整体经济效益。

一、建筑施工项目资金管理中存在财务风险问题

目前建筑市场竞争愈加激烈项目所需要完成的周期短,资金周转频繁,项目资金周转可分筹集,投人生产及结算回收等几个环节。施工企业如何加强项目资金管理,规避财务风险促进企业健康营运,因此需要企业深人研究并对其自身不断提高完善,及时发现施工项目存在问题。

(一)工程款垫付和拖欠数额较大

为了在激烈竞争的市场中承接到项目,企业垫资施工的现象普遍存在,一些业主在对外工程发包时对施工企业提出更高要求,其中工程款预先扣押也比较常见。企业为了获得施工任务,往往被动承诺一定额度垫资甚至不惜垫付超过一半的工程款,一旦项目实际资金回收与之前预期设想有了偏差,就会造成资金周转困难工程垫付就会变成工程拖欠。由于一些建设单位项目资金不足工程款拖欠严重,就会引发项目财务危机资金链断裂,导致项目难以为继严重影响企业生产发展和社会信誉。还有被扣押在建设方的工程质保金,投标保函和履约保函金额占用量大,时间长,大量资金滞留严重影响了施工企业的资金周转及正常生产经营秩序。

（二）资金管理水平不能满足企业要求、效率低下

施工企业的特殊性往往受跨地区经营的行业所限,由于建设项目点多线长,流动性分散资金统一管理难度较大,项目资金管理上传统习惯于精英管理,由于各个项目不同所表现的管理者思想,习惯和行为等人为因素,使得即使有较好的做法也因情况不同难以推广。缺乏行之有效的管理措施,没有一套符合企业自身实际需要系统科学的资金管理制度,不利于资金监管造成浪费不能正确指导项目资金工作。影响企业资金周转有两个方向:受客观因素计划可行性太低管理混乱,有些不必支出增加了企业资金链的负担,造成资金流失不能满足项目管理需要。另一方面是管理层的领导水平不足效率低下,项目上全权使用一支笔,权力失去了制衡容易形成约束力不足和监督不到位,使得资金管理出现许多问题不能及时做出正确的决策去引导企业的发展。

(三)企业没有完整的资金预算制度和资金监势控制

施工企业资金管理受财务管理水平影响及效率低下,企业没有把资金预算制度放在重要地位会经常出现一些企业的预算超支问题,健全的资金预算管理制度对于资金周转起着重要作用。企业的资金管理制度不健全容易造成企业的资金管理漏洞不断增大,最严重会使资金链一旦断裂后企业很难修复,加大企业财务风险给企业带来不可挽救的后果,因此施工企业有必要加强完善资金管理预算制度和监管力度。

二、项目资金全面管理分析

(一)编制项目资金总体预算管理

资金预算是项目管理的起点,有了一套合理的资金预算是企业成功的基础,企业在中标后应编制所有分项工程的人工、材料、机械等成本费用预算,编制项目总体资金预算考虑项目垫资施工和预计中期收到工程进度款,还需编人项目之外筹措资金预算。依据计划施工进度编制中期资金预算及时分析修正和总结中期预算实际中的偏差。

(二)做好项目资金管控工作加强完善资金管理制度

按总承包合同约定积极收取项目各期工程款,项目由专人负责加强与建设方结算沟通将应收工程款及时回收。实行项目资金联签支付制度规范项目资金支付审批流程,明确各自责任达到制衡目的消除权利舞弊。支付时必须严格按合同执行确保重点支出大额材料费、劳务费支付,加强财务部门监管对材料、人工、机械等成本结算,保证结算款项准确,认真复核使工程成本核算真实合理使用资金,对于在项目实行总成本结余应及时将成本结余产生的盈余资金收归企业,防止资金流失和挪用。

(三)合理使用筹划项目资金

施工企业应建立资金结算中心,统一银行账户归集资金管理增加资金规模,良好地利用银行授信额度筹措外部流动资金渠道,合理选择银行授信产品如银行承兑汇票,履约保函额度等融资方式获取财务杠杆利益。也可适当利用项目分包使分包方承担分包工程资金压力或联合合作方适当分散和转移资金压力。(四)加强项目资金全面管理节约流动资金加强生产过程管理节约流动资金降低项目成本,对工程设备和材料采购要有计划购买减少资金积压,严控非生产性支出主要是控制办公费,差旅费和业务招待费确保生产资金需求。注重合同管理建立会签制度项目发生一定金额的经济事项在编制资金预算时要签订合同付款条款避免脱节现象。一旦工程完工要及时准确进行工程结算和决算,按合同及时核对结算工程价款确保按期回收工程款。对不按合同付款的要有制约措施,工程交付建设方后要按期完成工程结算以确保工程款回收的可靠依据有效利用法律武器。完善企业内部资金管理制度明确分工要有公平的奖惩制度。完善各部门有效监督尤其是审计部门,确定财务会计信息和真实资金情况为真实合法的经营作保证。

三、结束语

资金的良好运作关系到一个企业生存和发展,项目资金管理是项目实施基础和保障,施工企业要科学编制项目资金预算和建立适合企业自身的资金管理制度。坚持做好资金预算先行这就要求我们要注重正确分析施工各个阶段项目运作状态,及合理筹措资金规避风险促进资金有效流转使企业经济效益不断提高。

参考文献:

[1]邢瑞宇.浅谈如何加强施工企业工程项目的成本控制[J].会计之友,2012

[2]李强,施工企业资金管理常见误区及对策初探J[].现代经济信息,2013

作者：陈冉 单位：陕西建工第七建设集团有限公司

第四篇：财政专项资金管理问题及对策

摘要：财政专项资金是国家财政拨款中一项重要组成部分，本文简单分析和总结财政专项资金管理中存在的问题和不足，并就如何进一步提高财政专项资金管理的水平和效果提出自己的建议和看法。

关键词：财政专项资金；问题；对策

国家的财政专项资金是各级政府为了扶持和发展某项科研事业专门设立的有专门用途和来源的专项资金，是国家和政府履行公共事业和管理职能专门提供物质保障。同时财政专项资金也对地区经济的发展起着重要作用。因此，必须要加强对财政专项资金的管理和控制，对于其在管理和支出上出现的问题必须着力解决才能发挥其应有的作用。

一、财政专项资金管理中的问题

（一）预算虚设

由于财政专项资金属于国家的专业项目资金，在预算和审批上都有严格的程序，但项目单位在实际编制预算时却有虚设预算的情况发生。预算的意义在项目实施过程中十分重要，不仅能够在项目开始前做出预测和规划，还能帮助相关人员及时获得项目执行中出现的问题并及时做出调整，帮助项目实现效益最大化。造成预算虚设的原因主要有：首先，项目编制结构老化，一般的专项资金分配程序是人员经费、专项经费和公用经费。其中的专项经费在按照实际分配程序时容易造成资金使用的随意性。其次，经费在单位内部管理上控制意识薄弱。虽然项目都会设立相应的内部管理制度，但在执行时随意性较大。有些账目相互混淆，没有起到监管的作用。三是缺乏完善的前期预算基础。目前，许多地方政府或单位在申报财政专项资金时，没有对申报项目的具体情况进行严格、全面的了解和掌握，缺乏对申报项目具体资金使用方面的前期论证、规划和预算，专项资金的前期工作基础较为薄弱，申报内容过于空洞、简单、笼统，从而为后期的资金使用埋下了较大的隐患。

（二）缺乏有效的资金过程管理

目前，我国在财政专项资金使用过程方面缺乏科学、全面、有效的管理控制，各级政府在财务管理职能方面的发挥不足，财政部门及相关主管部门在财政专项资金的申报、审批、接收、分配以及后期流向、收益等过程的管理不到位、不严格、不具体，往往只是在出现问题后加以处理或补救，对资金扶持项目的决策、进度、需求以及资金使用等情况不了解、不清楚，从而造成财政专项资金管理工作的不理想。

（三）缺乏有效的监督管理

我国对财政专项资金的使用具有明确的规定，要求专项资金必须专款专用，并在项目完成后应将其结余上交至财政部门或在经过审批后留用。然而在实际使用过程中，财政专项资金在下发过程中被“层层剥皮”，有些地方政府甚至将专项资金挪为他用或没有对其进行专门独立的存储核算，导致财政专项资金不能实现真正意义上的专款专用。同时，有些项目单位或企业为了不将结余资金上缴，在项目快完结时将剩余资金大量用于采购或其他项目的运营、生产、费用等，从而造成财政专项资金的使用浪费。

（四）项目进度缓慢

在财务管理中，资金都是有时间价值的。但在财政专项资金的项目进程中却忽略了这一点。实际中，很多的项目进展缓慢，究其原因主要有两点：首先，忽略了项目执行的技术人员意识，在进行科研项目时，有关单位疏忽了对技术人员的引进与培训，影响了某些项目的进展；其次，某些项目单位虚报资金使用效率与基础设施建设情况，从而使该项目的投入小于预算应有的进度，影响项目进程。

二、加强财政专项资金管理的对策

（一）强化对财政专项资金的管理控制意识

各级政府及主管部门要深刻认识到财政专项资金对申报项目以及当地经济发展的重要性和促进性，加强对财政专项资金管理工作的关注和重视，提高自身的法律意识，加强对财政专项资金管理工作在政策、人员等方面的大力支持，从而有效保障和推动各地财政专项资金管理工作的顺利开展。

（二）加强预算管理

财政专项资金是国家专项资金，其使用情况关系到许多与民生相关的大事，对其使用情况与进展程度政府部门应该做到步步跟进。在编制预算时就要做到科学谨慎，预算环节是财政专项资金出现管理问题的首要环节，其科学化、精细化和合理化是做好预算的前提条件，项目相关单位和实施部门应根据国家财政法规规定在报送预算之前对项目进行充分的调研和考察，分析影响资金编报的因素，明确目标和预期规模，规范编制专项资金预算。

（三）健全和完善财政内控制度

国家及各地政府要根据我国现行的相关法律、法规要求，加强对财政专项资金管理制度法规方面的完善和健全，明确财政专项资金的性质和重要地位，制定具体、规范、系统的财政专项资金申报、审批、划拨、分配以及使用流程，加大对非法挪用、转移专项资金等违法行为的惩处力度，从而有效提高财政专项资金管理工作的制度化、规范化、法制化和系统化，为财政专项资金管理工作提供充分、切实的法律以及，确保资金管理工作的有法可依、有章可循。

（四）大力加强财政监督审计工作

各级政府必须要下大力气加强财政专项资金在划拨、数目、流向以及使用情况等各个环节当中的统计、审査工作，做好财政专项资金的事前、事中以及事后监督，积极完善财政专项资金监督审查制度，构建科学、切实、有效的财政专项资金审查机制，规范审査工作的内容、标准、流程以及操作行为，不断提高财政专项资金审査工作的独立性和权威性，加大审査监督的执法落实力度，并加强对各种财政风险的分析和防范，从而确保财政专项资金管理工作的科学性和有效性。

（五）完善专项资金信息管理平台

政府要想做好财政专项资金的管理，需要借助现代化的信息科技手段。可以建立相应的信息管理平台，建立一套高效、功能健全的管理系统。对财政专项资金铁相关管理者和使用者进行合理的授权。包括项目的负责人、相关职能管理部门、相关财务人员，使他们能够从各自岗位的职能内容角度掌握项目信息。信息平台所提供的功能应包括相应的查询、分类、汇总等。使项目的资金使用情况和项目的进展程度得到公开。因此，高效的信息化科学管理平台是强化专项资金管理的保障基础。

三、结语

财政专项资金管理对我国社会主义经济建设发展有着极为重要的推动和促进作用，对行业发展平衡、地区安定和谐等有着直接影响。因此，财政专项金资金的监督与管理工作任重而道远，我们需不断随着社会大环境和进步发展调整对其的监管，加强对财政专项资金的管理控制，提高管理控制意识，完善管理制度体系，加强监督力度，从而不断提高财政专项资金管理的工作质量和水平，使国家的财政专项资金在社会科技的发展中真正起到作用，有效促进和推动我国社会主义事业的高速、长久、和谐发展。

参考文献：

[1]宗清俊.淺谈财政专项资金管理存在的问题及对策[J].科技经济市场，2015(06).

[2]毛世德.浅谈财政专项资金管理存在的问题及对策[J].现代经济信息，2015(24).

作者：刘涛 单位：新乡市财政国库支付中心