论建筑施工企业精细化资金管理

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摘要：作为建筑施工企业重要的工作内容之一，有效的资金管理能够有效节约施工成本、提高生产效率。基于此，本文对建筑施工企业精细化资金管理进行研究。

关键词：建筑施工企业；精细化；资金管理

建筑市场竞争形势十分激烈，提高资金管理的规范性与系统性能够有效提高施工企业的核心竞争力，并且增加市场份额。实现精细化的资金管理具有必要性。

一、建筑施工企业资金管理问题分析

(一)招投标竞争问题建筑市场激烈的竞争形势使得招投标竞争中存在许多问题。建筑市场的无序竞争与市场供需的不平衡，导致最低价中标的方式成为主流。为了获得项目，施工企业使用尽量压低标价的方式，有时候甚至出现投标报价比工程预算、工程成本还低的现象，导致利润低、资金不能及时回收等问题。

(二)资金周转问题

1.项目投入大

战线长相较于其他行业，建筑施工企业的日常生产与经营具有较长的周期，并且需要较多的资金投入，资金不能及时回流。另外，施工项目并不仅仅在一个地区进行，具有较大的地域跨度，影响了资金管理工作的进行。同时，下属企业账户较多、资金利用率低，导致母公司不能对资金进行有效、及时调度，增加财务费用，阻碍企业稳定与持续发展。

2.资金垫付现象严重

市场竞争的加剧引发的市场上不良竞争与恶意压价等多种问题，施工企业为了发展有时不得不接受“无形规则”，例如资金垫付。为了把握住施工的机会，施工企业只能进行资金的垫付。在工程款不到位的情况下，施工企业只能自行拿出资金保证施工的进行。这种做法不仅使企业进行垫付的资金应得的收益减少，在工程完工后，该部分资金很有可能不能技术收回，变成拖欠款。

3.保证金交纳缺乏法律依据

目前建设单位一般会将能否进行足额保证金的交纳作为判断施工企业是否有足够的能力进行工程承包的依据。为了避免施工企业违约，建设单位通常会要求施工单位在投保前交纳投标保证金，中标后交纳履约保证金。金额大约为中标价的十分之一，特别是履约保证金资金占用时间较长。但是关于保证金的交纳比例、方式等在法律上并没有明确的规定。这种现状增加了施工企业的资金压力，阻碍资金的运转。4.资金筹措方式不足施工企业在融资上存在一些困难。一方面，从债权融资来看，建设单位长期不支付工程款，施工企业债务压力不断增大，负债率持续升高，因此银行在进行信贷资金发放时并不青睐施工企业。另一方面，施工企业利润率不高，在税后所剩下的资金不能完全满足企业的资金缺口。这种局面导致施工企业不仅不能从银行获得资金，也不能进行社会融资，资金筹措存在困难。

(三)缺乏统一资金管理

施工企业项目比较多，并且相对分散，具有较大的流动性，这在一定程度上给建筑施工企业的资金筹集、使用、调配增加了难度。虽然该类型企业已经意识到了这种问题并且采取了针对性的措施对资金的使用、开支制定了一些计划，但是由于工程具有跨地域、周期长等特征，施工企业不能对每个项目部进行强有力的控制，导致资金管理不能实现与财务管理的有机结合，降低资金使用与管理计划的可控制性与实际操作性，不仅增加了管理费用，而且经常发生银行账户过多、备用金不能妥善管理、工程结算延迟等问题。

二、建筑施工企业精细化资金管理

(一)精细化资金管理的特征

1.全员性

在资金精细化管理中，施工企业的每一位员工都处于主体地位。精细化管理主张有效落实责任、进行刚性管理、对人的行为进行规范，关注工程的每一个细节，将重点细节作为着力点，提高研究与把握细节的系统性，提高施工企业整体的执行能力，保证目标能够被快速实现。所以，精细化资金管理需要施工企业中每一位成员的共同参与。

2.外延性

外延化即为资金的精细化管理要与生产与施工中每一个环节相结合，将以往的资金管理中的优势部分与现代精细化管理思想进行结合，最终整合成效率高、新颖的管理方式。

3.现代性

精细化的资金管理，要求施工企业使用现代先进的管理手段与方式。该种管理方式要求企业每个项目之间进行联系与沟通。使用互联网信息技术与智能设备、软件能够有效提高管理效率，加快资金流动速度。

(二)建筑施工企业精细化资金管理策略

1.融合信息化管理

加强信息化管理，能够在很大程度上提高企业管理资金的效率与质量。由于施工企业的资金流动性比较强，项目比较分散等特征，所以在进行资金管理时使用分级核算的方式。这种方式虽然能够起到一定效果，但同时具有明显的缺点。企业的总部很难对下属单位与每个项目部的资金核算进行监督管理与有效控制。现代信息技术的发展能够有效改善这一问题，使用互联网信息技术与智能计算机，提高资金管理的智能化与信息化。针对施工企业资金管理中存在的缺陷，使用科学、适用的财务管理软件能够对资金管理的程序与细节进行有效优化，减少甚至避免资金管理中的不当做法，尽量减少资金管理产生的费用。加强信息化管理，不仅能够有效改善施工企业资金管理中现存的缺陷，并且逐渐提高企业资金管理的整体水平。

2.实施集中管理

在精细化资金管理理念的指导下，施工企业应该集中管理资金。具体措施包括：设置资金结算中心，负责统一规划、筹集、使用与管理资金；企业的财务部门要发挥职能作用，对每个项目部与下属单位的资金进行集中调配与管理，防止出现资金闲置、私设账户等问题，保证财务账目能够对所有收支情况记录在册；使用分级审批方式对资金的支出进行管理。集中管理资金，能够将本来分散的项目资金进行集中，由企业总部来管理。这种方式能够提高资金的集约化与规模化优势，加快资金流动速度，提高资金使用效率，为项目的实施提供可靠的资金保障。

3.完善资金预算管理制度

资金预算管理制度是指对资金预算进行定期编制，分析一定时间之内的资金收支情况，并且严格按照预算方案对出现资金收支的项目进行落实与执行，保证资金能够被科学合理利用，达到精细化管理的目的，并且能够实现内部经营活动的协调。加强资金预算的管理能够有效管理资金的运行，对项目进行监督。在执行的过程中，不仅需要重视预算编制过程，预算执行情况及绩效考核等问题也不能被忽略。

4.强化应收账款催收力度

针对企业内部与外部拖欠的有关款项，要逐个进行清查与管理，并且加大拖欠款项的催收力度，保证资金能够安全回收；指派专人进行拖欠款项的催收工作，确保责任的落实，并完善相关考核制度，对人员形成激励作用；对于长期被拖欠并且情况相对复杂的款项，要求助于法律，进行欠款的追讨。另外，为了进一步减轻资金产生的压力，可以利用保理、资产证券化等创新方式，并且加强对保证金催收与监督管理工作的重视。在投标工作中，应该将合同与招标文件作为依据进行投标保证金的支付，并对支付情况进行跟踪落实。在中标后进行保证金收回时，要按照招标文件中制定的时间与方式进行。

5.加强银企合作扩大融资来源

施工企业不仅需要加强对资金的管理，还要进行“开源”。只有重视经济能力建设，建立优质的信誉，并且与银行紧密合作，才能使资金的来源途径得到拓宽。银行作为施工资金重要的资金来源，加强与其的联系具有现实意义。施工企业通过对借入资金与自我资金的比例进行调整，获取银行的支持，能够优化资金结构，节约资金成本，提高经济收益。所以，加强企业信誉的塑造，并且与银行建立良好的、稳定的合作关系对于实现资金精细化管理十分必要。另外，企业还应该积极开拓其它的资金来源途径，例如资产证券化、信托基金等方式，使资金结构得到进一步优化，降低资金成本。

三、结束语

本文首先对建筑施工企业资金管理问题进行分析，然后提出资金精细化管理的方式，对其特征与实施策略进行详细描述，能够有效改善现阶段施工企业资金管理中存在的招投标竞争、资金周转、缺乏统一资金管理等问题，提高资金的利用效率，节约经营成本，提高市场竞争力。

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作者:王敏斐 单位:中交上海航道局有限公司