旅游企业资金管理的风险控制

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摘要：财务管理能力是一个现代企业综合管理能力的重要体现，且资金管理又是财务管理的关键性部分，资金管理与企业正常运转经营密不可分。本文基于旅游企业资金管理现状，针对资金管理中普遍存在的预算问题、监控不足、制度问题等方面进行深入研究，并针对性地提出切实可行的改进措施，以完善的资金促进企业长期发展。

关键词：旅游企业；资金管理；风险控制；对策

随着国民物质文化生活的丰富，旅游行业一直保持高速增长。对于旅游企业而言，要在行业高速发展的上升期扩大公司规模、抢占市场必须全面完善公司的管理体系。在财务管理方面，加强公司资金管理并有效防范资金风险是工作的重中之重。本文针对旅游企业资金管理现状中普遍存在的问题，从预算、监控、制度等角度进行了深入研究。

一、旅游企业资金管理中存在的问题

（一）企业预算管理有待加强

企业资金管理是对资本筹集、调度、结算、运作等内容进行专业化、规范化管理的体系。从企业的生产运营活动角度来看，旅游企业在融资、投资、生产、盈利等过程中资金的合理运转首先要求企业具备专业的预算管理能力。预算管理对公司的全年资金分配规划有重要限制作用。资金预算管理的专业性同时对应着企业管理的高管理成本投入，因此部分企业会因为资金运转紧张而精简管理成本，进而取消掉预算管理。在当前旅游行业，企业集团之间的吞并以及内部调整较为普遍，在该背景下资本运营的专业性与有序性遭到破坏，资金调配不合理等问题较为普遍。

（二）资金管理和监控力度不够

公司在生产运营中对资本运转缺乏实时有效的监控是旅游行业资金管理中另一突出问题。一旦资金监管不到位，极易导致公司内部资金调控失调或分散占用等严重问题。当前旅游行业的热潮吸引许多大集团公司的加入，以规模较大的企业为例，总公司与下属公司之间的业务运营中常见的问题是总部对子公司或分部门的资金缺乏直接有效管控，在激烈的市场竞争中无法快速灵活地发挥总部与子公司直接的协同配合优势。缺乏全面有效的资本监管，极易出现员工利用职权窃取企业资产，或利用财务管理漏洞严重威胁企业经济安全。

（三）资金管理制度不健全

资金管理体制问题的具体体现有：首先是资本运转紧张，旅游企业在生产运营过程中资本利用率明显低于行业水平。资金的集中管理需求与企业内部组织结构的分散性矛盾导致资金预算计划难以实际落实，资金运转效率低下且闲置资金多于预算量。其次是财务资金管理体系结构过于落后，无法适应快节奏的企业业务需求，且管理人员的业务能力与观念较差。旅游企业在筹资过程中的盲目性直接反映了资本管理的落后性无法对企业的资本操作起到应有的监督性和风险防控作用。

二、旅游企业资金风险的控制策略

（一）加强企业的预算管理

预算机制是从企业运营现状出发，以其长期发展规划为指导，并以行业风险防控为依据对企业现有资本进行合理分配的科学机制。完善企业资金预算机制有助于促进企业业务活动的有序性和计划性，加强预算管理需要结合收支状况与成本现状对预算机制进行有效设计与完善。旅游企业的预算管理机制的完善需要全面考虑旅游产业的行业特性以及现代化企业运营的先进考核机制，把旅游企业运营中的成本投入以及经营收入全面包含在资金预算管理体系，以专业性的预算计划作为公司运转过程中资本调配的重要指导。从预算编制、审批、监督三大角度全面建立预算管理体系。

（二）强化资金管理和监控力度

资金监督力度的加强要求旅游企业建立完善资金监控体系，首先要求大集团公司落实财务监管。总部要对子公司进行财务人员派驻，对其经营活动中资本运作进行参与性监督，还应全面深入接触子公司的财务现状，总部通过派驻人员保证全面真实地获取子公司的财务信息，为旅游企业对生产运营资本的宏观调控做必要准备，有助于完善资本管理并降低资本风险。强化监控力度的重要实施方式是建立集团化监督体系，对旅游企业的全部资本进行全方位远程实时监控，有效调控子公司的资金占有权，杜绝资金的滥用、转移等问题。资金管理监督的核心体现在安全性和收益性两大方面。资本的集团化监控体系在资金调控与风险防范两大方面表现突出，监控体系的全面性和科学性有助于资本调控对市场变化的适应性调整，达到运营收入的最大化。另外集团化资金监管要求企业从部门体系结构出发，建立统一的资金调度监管机制，使各部门之间的资本流动公开化，便于企业内部的组织监管，在资本风险防控的同时促进资本调控的合理性。

（三）建立健全资金管理制度

健全资金管理制度首先要求强化管理意识，旅游企业应立足于旅游产业特征从公司内部管理现状出发，首先对各部门在业务中的资金流动环节进行规范化和制度化，经办员的财务操作要杜绝专权和多权，全面完善资金管理中的责任落实机制。另外资金交易的前后期操作需进一步规范化，保证交易行为的正式性并完善相应的风险防控机制。从财务人才储备角度，资金管理制度的完善需要企业加强专业财务管理人才储备以及人员业务培训等活动的开展，财务人员的业务素质是进行资金管理制度优化的重要保障。人才素质的改善要求公司对员工尤其是财务人员的招聘流程与制度进行规范化，对重要的财务岗位应聘者的专业背景全面审查。另外在员工入职后，定期的业务培训可保障员工个人能力成长与企业人才需求共赢。

三、结语

资金管理对旅游企业的正常运营以及长期发展有深刻影响，企业在旅游行业热潮中要想不断增强其市场竞争力并不断扩大企业规模，必须对资金管理以及风险防控进行高度关注。针对资金管理中普遍存在的预算问题、监控不足、制度问题，企业应加强预算管理、加大资本监控力度并深入优化管理体制。

参考文献：

[1]李克难.企业资金管理策略探讨[J].财经界（学术版）.2015（06）.

[2]马琼.论企业资金管理对风险防控能力的增强措施[J].东方企业文化,2015（13）.

[3]韩媛媛.浅谈企业资金管理内部控制及风险防范[J].现代营销:学苑版,2016（12).

作者:宋耿林 单位:西安曲江文化旅游股份有限公司