中小企业财务管理问题及对策

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摘要：中小企业在国民经济发展中扮演的角色越来越重要，也随着政府对其重视程度的提高而获得了惊人的发展。然而，中小企业在快速发展的同时亦呈现出多种异于上市大公司的财务管理方面的弊端。本文基于我国中小企业财务管理的现状，一一列举了其在财务管理方面凸显的问题，对中小企业如何提高自身的财务管理水平和质量提出了有针对性的建议，为中小企业改进财务管理以提高竞争优势提供了新的方向。

关键词：中小企业；财务管理；问题及对策

财务管理涉及企业投资、筹资、分配等一系列重要的经济活动，故加强财务管理能力、寻找科学的财务管理方法对企业的发展尤为重要。相较于大型上市公司，我国的中小企业在财务管理方面却存在更多的缺陷。因此，寻找新的、有效的财务管理措施或方法，对改善中小企业财务管理落后的现状，促进中小企业的健康发展具有极其重要的意义。

一、中小企业做好财务管理工作的重要性

随着企业各方面竞争的加剧，各上市公司都纷纷提高了自身的财务管理意识，并在此基础上建立了完善的财务管理制度和财务管理执行体系，使企业在投资、筹资、成本管理等方面趋于合理。然而，中小企业的管理却普遍处于滞后状态，所以，中小企业在财务管理方面呈现出筹资困难、成本较高、预算体系不健全等一系列问题，因落后的财务管理而影响企业的正常运营。因此，对现阶段的中小企业而言，谁能尽快意识到财务管理工作的重要性，尽快建立合理的财务管理制度及有效的执行体系，便能在一定程度上弥补中小企业在运营中的不足，有助于其健康发展。

二、中小企业财务管理存在的不足

（一）融资成本高

现阶段，相对于上市的大公司，中小企业融资时会面对更多的问题和不利因素，包括融资渠道较少、企业融资方法不得当等。

1.融资渠道少

中小企业的启动资金大部分来自于企业少数的自然人股东，这也决定中小企业的初建规模较小。同时，中小企业进入正常经营阶段后，进行规模扩张的资金来源主要为银行，而上市公司可以同时向社会公众进行融资，这也限制了中小企业规模的扩大，究其原因主要有以下几点：一，银行对中小企业的借款行为持保守态度，基于中小企业薄弱的财务管理状态制定较高的贷款标准。所以，中小企业向银行借款时必须遵循严格的审批程序，这不仅延长了融资的时间，也增加了正常融资的费用，包括企业贷款申请过程中的审计费用、评估费用、公证费等；二，银行以外的资金提供机构，为保证自身资金的安全性，在放贷时会考虑到中小企业不健全的财务管理制度，认为中小企业提供的财务信息失真情况严重，资信状况差，拒绝借款给中小企业。相反，中小企业为了寻求外界的资金支持，会接受利率较高的民间放贷，使中小企业的资本成本大大提高。

2.融资方法不得当

中小企业的财务管理者对融资的态度普遍比较保守，认为银行借款应作为主要的融资渠道。因此，中小企业日常过于注重与银行的关系，并为此增加对银行工作人员的业务招待费等费用，提高了中小企业的融资成本。正常的融资方法应是提高企业自身的财务管理水平，完善企业的资本结构，使资金提供者在对企业进行评价或评估时，将信贷风险定为低水平，从而获得除银行外其他金融机构的资金供给，打破中小企业资金来源单一的特性。

（二）财务制度不健全

1.财务预算体系不健全

编制财务预算可以对企业的资金运用提前做好安排，对企业的各个投资项目做好资金的分配，因此，有助于企业资金的合理运用。现阶段，中小企业却没有重视制定预算制度的重要性，一套合理的财务预算制度及有效的执行体系并未建立，在分配下一年度的资金时，仅以上一年度的财务需求为基础，并不能灵活的反映当前企业的财务需求。

2.机构设置及人员安排不合理

中小企业的领导者往往忽视企业的财务管理，而是将注意力放在经营管理上，为了节约人力资本，中小企业很少设置专门的财务机构，经常出现财务管理人员不相容职责未分离的情况。例如，中小企业经常出现出纳跟会计记账人员为同一人或记账与审核人员为同一人的情况，甚至有些中小企业根本不聘用专门的财务管理人员，而是由企业领导兼任财务管理工作，导致财务管理混乱。

3.财务监督体系尚未建立

中小企业的从业人员通常各自独立，不存在相互监督的关系。通常，中小企业的所有者直接监督企业经营管理者的行为，但因企业所有者的知识有限，对财务工作的认识缺乏专业性，所以，很难发现经营管理者不当的投资或消费行为，在这类企业中，经营管理者会因没有受到合理的监督而利用企业资金进行过度消费或不当投资，使本就资金紧张的中小企业雪上加霜。同时，虽有少数中小企业已经注意到财务管理的重要性，设立了相应的财务管理机构，却因财务管理人员贫乏的专业知识和较弱的业务能力而使企业各个岗位之间无法起到真正相互监督的作用。

（三）投资缺乏合理性

合理的投资行为是保证企业盈利及持续发展的前提，而中小企业却基于多种原因使其投资活动一直处于非合理化状态。主要原因在于中小企业缺乏与投资有关的专业知识。投资决策的做出基于较多的投资知识，企业在期初会面临不同的投资方案，每一个投资方案的盈利多少和风险大小必须经过专业的计算及综合的比较，所以，对财务知识贫乏的中小企业领导者来讲，经常不能基于客观事实选出较合理的投资方案，而是凭借领导者自己的感觉和经验进行投资项目的选择，使中小企业的投资带有很大的盲目性。

三、中小企业财务管理问题的解决方法

虽然中小企业的财务管理面临着诸如融资成本高、财务制度不健全和投资不合理等问题，但只要根据存在的问题有的放矢并采取有针对性的措施，中小企业的财务管理问题便可以顺利解决。

（一）利用政策优势，拓宽融资渠道

相对于大型上市公司或国有企业，中小企业在融资方面具有先天的不足，主要因为其政治关联性较低，难以像国有企业那样可以较容易的获得国有资金的支持。针对中小企业融资困难的现状，首先，政府应做好相应的资金支持。例如，鼓励处于快速发展阶段的中小企业上市，适当放低中小企业的上市条件并降低上市费用，使其融入社会资本，使中小企业能以较低的成本获得更多不同来源的资金，获得更宽的融资渠道。其次，对中小企业来讲，应注意到政府对中小企业发展重视程度的增加，时刻关注政府针对中小企业发展制定的新的融资优惠政策。积极利用新政策，改善企业原有的融资困难。

（二）完善财务管理制度

1.建立财务预算体系

财务预算决定了经营期间资金的运用方向和多少，中小企业应提高对财务预算工作的重视程度，财务部门在期初做好资金预算，并应在预算执行前对预算做出评估，保证企业预算的合理性及可执行性，而不仅仅是对往年的预算进行简单的修改。

2.完善企业的财务机构，合理的安排财务人员

中小企业应根据自身的发展情况，设定充分且合理的财务岗位，不相容的财务岗位上设置不同的财务人员，使相关联的岗位之间可以相互监督，有效的减少部分财务人员利用职务之便为自己谋私利而损害企业利益的情况。同时，对财务人员的业务素质进行考核，对业务素质较低的财务人员要进行适当的培训，使其能够及时发现和识别企业财务管理中的问题，以保证企业财务管理队伍的专业性。

（三）谨慎对待投资决策

投资决策通常由企业的领导者做出，而领导人员的非专业性会直接导致企业投资的失败。因此，企业的重要管理人员在做出投资决策之前，应根据财务人员对投资方案的计算和分析，充分了解此项投资的盈利及风险状况，而不是借助自己的经验和权威草率的做出决策，以保证中小企业投资决策的合理性。

四、结语

当下，落后的财务管理已经慢慢成为阻碍中小企业发展不可忽略的因素。具体而言，中小企业在财务管理方面凸显的问题表现在多个方面，包括超高的融资成本、不成熟的财务制度和投资方面的不合理性。为此，针对中小企业呈现出的以上问题，本文提出了相应的改进对策，希望对中小企业改进财务管理水平、提高财务管理质量起到一定的指导作用。

参考文献：

[1]邹志艳.浅析经济新常态下中小企业财务管理问题[J].中国乡镇企业会计，2016（02）.

[2]张丽娟.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经问题研究，2014（S2）.

作者：徐力 单位：江苏省建筑科学研究院有限公司