中小企业资金管理探析

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［摘要］资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直备受企业的高度重视。文章结合实践列举了当前经济形势下中小型企业资金管理面临的一些问题，提出深化资金管理对于企业生存、发展的重要性，并由此分析如何完善中小型企业资金管理，以促使资金良性循环，让企业的“血液”顺畅起来。

［关键词］资金管理;中小型企业;货币资金;应收账款;存货

1引言

资金是企业运行的血液，贯穿于企业生产经营管理的全过程，关系到企业的生存和发展。可以说，任何一家企业，无论其规模大小，都有一条不变的规律:及时跟踪流动资本，就能及时发现问题并避免损失。所以任何企业都必须有一定数量的资金，没有一定数量的资金保障，企业的正常生产经营活动就难以进行，而资金流一旦出现异常，企业就会陷入瘫痪的状态。

2中小企业资金管理的必要性

我国当前中小型企业数量多，分布广，涉及行业广泛，中小企业是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，因此不论是在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量都占据着绝对的优势。但是由于经济环境的变化和体制机制的影响，当前中小企业面临的资金压力主要有三个方面，一是成本压力。原材料不断上涨，劳动用工成本、环保成本、税费成本节节攀升导致企业利润持续下滑，多数中小企业经营困难;二是融资压力。尽管2019年两会上，总理回答《光明日报》记者提问的，如何促进金融服务实体经济时回答:要多策并举让小微企业融资成本在去年基础上再降1个百分点。但是由于中小企业的先天条件与自身信用问题，这些企业相对而言抗风险能力弱，这是客观存在的现实，所以中小企业贷款依旧普遍非常困难。再者，有些新兴企业，由于没有太多的固定资产做抵押，所以也很难贷到更多款来满足后续的不断发展和壮大。当企业发展后续资金不足，且社会融资成本又太高，让多数中小企业在发展的道路上越走越艰辛;三是人才技术压力。在激烈的市场竞争中，企业间的竞争多数转化为人才的竞争。就许多中小型企业而言，所处的工作环境和产业性质，对吸引人才、留住人才不具有任何优势，当下这些企业技术创新人才的匮乏，创新投入资金来源不足，诸多因素制约着中小企业的内在发展动能，加剧了企业的发展困境。但是归根结底以上问题实质就是企业资金问题。资金不足，资金周转受限，严重制约着企业的生存和发展，所以只有重视资金管理，完善资金周转，才能让企业“转”起来。

3完善中小企业资金管理的建议

中小企业由于本身涉及的业务内容并不是特别复杂，那么重点就是日常资金管控。

3.1做好货币资金管理

一定数量的货币资金是企业创立时所必需的要素之一，更是企业生产经营全过程中始终必需的要素之一，企业任何经济活动都离不开货币资金，此外一个企业的运行是否正常，效益好坏往往也要通过货币来衡量。但是这并不意味着企业持有的货币资金越多越好，如果闲置资金过多，实质就是降低企业收益，所以货币资金管理的目的就是将现金持有量控制在最少的限度，用最少的资金去获取最大的长期收益。如果企业能够将出售产品所获得的现金再购买原材料、支付工资，以及开始新一轮的生产经营活动等，企业就能够源源不断地获得现金收入。当现金积累到一定程度时，企业再更新设备，扩建新厂房，使企业实力不断发展壮大。如果当下企业正常生产经营所需资金充足，又没有更好的投资方向情况下，还可以做短期或者安全且又高于银行存款利率的理财产品，所以企业首先要提高对货币资金的意识，只有意识强了，才会动足脑筋去想怎么样赚更多钱!

3.2积极回笼应收账款

企业能获得的最直接的货币资金就是销售产品产生的货款。但是随着市场竞争的加剧，非垄断行业，各大型企业，能做到一手交钱一手交货的理想交易时代已经不复存在了，更何况是中小企业，如今大多数中小企业应收账款数额明显增多，甚至有些企业被拖垮就是因为大量应收账款的拖欠，因此应收账款的管理和清收已经成为企业经营活动中日益重要的问题。那么如何才能有效确保应收账款及时收回，满足企业永续经营呢?

3.2.1要提高企业风险防范意识

应收账款的产生和发展基础就是企业的信用，在事先对付款人资信情况做深入调查，对应收账款风险进行正确评估，不盲目采用赊销方式。尤其在国际市场上，2018年以来，世界经济延续温和增长，但不同国家和地区经济发展不平衡加剧，世界经济增长动能有所放缓。美联储持续加息，新兴经济体资本流出加剧，部分新兴市场存在货币贬值及债务危机隐患，金融市场持续震荡。单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮有所表现，对全球贸易经济构成了严重威胁，国际经济规格酝酿深刻调整。整体来看，未来不确定不稳定因素增多，下行风险加大的可能性不容忽视。所以做好出口信保，可保障安全收汇，同时也可以得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。

3.2.2客户下单前先做好信用额度控制

其实就是在客户的产品销售合同、结算期方面控制好，防止出现因为合同约定不明，或客户的信用状况不好，而使得货款回收出现问题，影响资金回笼。企业可以通过建立台账，在客户档案中设置信用额度来实时监控客户订单完成情况、货款回收情况等，在超过限额时，阻止该客户下单。这期间管理层要重视管理，层层把关，严格执行下去。销售人员要与财务对接好，根据管理层制定的客户信用额度标准给予财务，让财务能及时控制好客户是否超出赊销标准。

3.2.3对应收账款实施全面追踪

企业一旦形成应收账款，如何能按期收回货款，这需要对应收账款有一个全面的追踪和分析。平时多与客户保持沟通交流，实时关注客户经营情况和偿付能力，发现问题及时做好风险分析，尤其对于那些挂账金额大，挂账时间长的客户应做好重点追踪，防患于未然。并且努力研发新产品，开发新客户，切忌把鸡蛋都放在一个篮子里，把企业的命脉让小数大客户所主宰。

3.2.4完善应收账款的内部控制制度

(1)在企业运行过程中，完成一个销售过程，从客户下单到生产到发出商品再到货款结算，需要涉及多个部门，所以应收账款日常财务管理需要形成一个有效的相互制约的制度模式，应该形成一个以“防”为主的监控防线。(2)建立内部监督和考核机制。在日常工作中，财务部不仅要对各项内容进行常规核算，相关管理者还需要对企业里各个部门、岗位进行定期审核，从而形成以“堵”为核心的监控防线，同时结合公司内部考核机制，将应收账款的回收进度和业务员薪资直接挂钩实行考核，加快销售部门货款的回笼时间。(3)建立应收账款坏账准备制度。再完善的信用政策，也不可避免地会发生坏账损失。

3.3重视库存管理工作

从事财务工作的人都有体会，在企业里大部分管理者，尤其是财务人员的精力都集中在存货的安全管理方面———盘点、对账和成本核算等。不少企业在存货的存储成本、存货的流动管理方面却是相当薄弱。所以我们提到的存货管理就是要让存货的流动更加良性，应能及时进来，及时出去，节约人工成本、节约管理成本。原材料和产成品是企业存货的主要组成，因此也就成了库存管理的重点。在经营周期内一定的安全库存也是必需的，但是，库存过高和低存货周转率不仅占据了企业太多的资金，同时也增加了仓储费用和管理成本，所以高库存会对企业的现金流造成巨大的压力。如何降低库存成本减少资金占用是企业迫在眉睫的问题。企业在制定安全库存的时候，实际也会遇到很多问题，虽然在财务管理上也有很多类似的存货控制方法以及计算公式，比如ABC分类法、经济批量法、最佳经济批量等。但是归结起来存库在采购、制造、销售这些环节有着最直接的关系，所有重点从这些环节去着手思考:采购的时候除了考虑直接采购成本，还需考虑到可能导致高运营成本和储存成本，还有供应商供货交期、质量等;制造过程对于新产品的生产质量是否稳定等;销售上潜在的销售损失;客户取消订单或者没有在约定的提货期提货等问题。所以要具体问题具体分析。(1)采购部门要对供应商的供应价格、材料质量、交货期等作出评估，了解公司主要物料的市场价格走势，制作采购文件，采购所需的物料。(2)销售部根据客户的历史进货量，进货规律，所进产品的频率，每次需求量，间隔时间来订制销售计划。(3)根据订单生产的采购，如果是生产常规规格或者技术成熟的产品，采购部不必放大采购，按需采购即可。但如果是新开发的产品，如果生产不是太稳定的，则要合理计算安全库存，防止产品出现质量问题时原料不能及时供上而影响产品交期。(4)库存信息要及时更新，实时反映真实库存。总体来说，存货管理涉及企业供产销各个部门，由于分工不同，因此企业各部门对存货管理的重点也不同，但是存货管理的主要目标就是平衡存货的总持有成本及收益之间的关系，促进两者的优化组合。

4结论

伴随着市场经济的不断发展，虽然近年来，我国大力实施减税降费政策，也让实体经济特别是中小制造企业确实享受到了很多减税“红包”，但是打铁还需自身硬，如何让企业逆势而上，更加坚强地生存、发展，除了政府不断扶持，更需要加强企业自身的内部管理，把握好维持企业经营的命脉，让资金周而复始地健康周转运作，为企业带来源源不断的新生血液，它们是企业生存的关键。企业只有在生产过程中创造产品，满足社会需要，实现销售并收回现金，其价值创造才能得以实现。

参考文献:

［1］武永梅.世界500强财务总监管理日志［M］．天津:天津科学技术出版社，2017.

［2］陈冠声.财务越简单越好(1):管好财务，做对决策［M］.广州:广东经济出版社，2017.

［3］张秋利.如何做一名优秀财务主管［M］.北京:机械工业出版社，2015.

作者：赵盈月 单位：海宁牛仔织造有限公司