商业银行会计人员职业道德问题与对策

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［摘要］当前本专科毕业生面临巨大的就业压力，财会相关专业持续热门，各行各业会计人员几近饱和。解除贸易保护后，企业面临诸多问题，导致许多本专科财会相关专业的毕业生和一些有社会工作经验的老财务人员都看好银行会计。而银行方面，新型银行业务不断增加，也对商业银行会计人员职业道德有了更高的要求。财务是一个企业的核心，财务人员的职业道德尤为重要。文章对商业银行会计人员的职业道德现状进行调查，就存在问题进行分析，结合实际提出相应的解决对策，旨在为相关研究提供理论参考，为商业银行会计人员职业道德的提高提供借鉴。

［关键词］商业银行;会计人员;职业道德;提高对策

1相关含义

1.1商业银行

商业银行(CommercialBank，CB)区别于央行和投行，它是依照我国的相关法律和法规设立、以营利为目的、吸收存款、发放贷款、票据贴现和中间业务等，具有信用创造功能的金融机构(或称储蓄机构)。它和一般工商企业一样都是为了盈利，但又和政策性银行有所区别，主要在于它要有从事业务经营的自有资本，以利润为主要目标。

1.2商业银行会计人员职业道德

何为职业道德?简言之就是在职业生活中应该去遵守的最基本的道德准则和行为规范。那么什么是商业银行职业道德?我们把它定义为:在职业活动范围内必须要遵守的和其职业活动相适应的行为规范。也可以理解为公民道德规范在我国商业银行会计职业活动中特定的行为规范。金融和会计人员必须要遵守的道德规范概括起来主要包括诚信、忠职、守法、合规、专业、廉洁、保密、敬业、公正、坚持准则、参与管理等。

2商业银行会计人员存在的职业道德问题

2.1职业道德观念淡薄

中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行被称为我国四大行，在全球企业排行榜也都名列前茅，总资产都在17万亿元以上，工行近24万亿元。此外近年来陆续上市的地方商业银行，共计25家银行在A股上市(截至2017年2月)。我国商业银行的发展速度有目共睹，世人皆知，然而与之不协调的是商业银行会计人员职业道德的发展，远远被抛在后面。当前，商业银行会计人员职业道德观念落后，实际工作中，部分商业银行会计人员在各种利益的冲突下，丧失了自己入职时的坚定立场，违反了行业制度、法律法规和职业道德。如:商业银行会计人员在职业活动中不能完全自觉遵守和维护职业道德规范，缺乏职业责任心，而且在工作中业务素质和业务技能相对较差，岗位服务群众的意识也较为淡薄，甚至部分人员运用会计专业的相关知识去弄虚作假、监守自盗，在各种利益的冲突下人为地制造商业银行舞弊案件。

2.2诚信意识缺失

任何行业的首要职业责任都是诚信，诚信对金融业尤其重要。诚信的社会环境是商业银行正常运行的基础，会计人员的诚信度决定着所在商业银行的运行是否安全、稳健。诚信不足不仅会危害到商业银行自身，而且也会给社会诚信造成不好的影响。在对部分商业银行会计人员的访谈中了解到，一些客户经理在对产品或业务进行推荐时，由于受到业绩压力，对风险未完全提示或带有附加条件推荐产品，因而造成客户在对产品或业务了解不够完全的情况下蒙受经济损失。在开立账户时，推荐客户开通收费的短信等业务，却不提示客户那是收费项目等，都是缺乏诚信意识的表现。

2.3客户信息泄露

信息时代的今日，各种信息技术和信息产业在社会经济发展中的作用日益显著，信息泄露也能造成严重的经济损失。商业银行会计人员工作性质比较特殊，他们有很多的客户信息，这些信息都是严禁外泄的，如果发现信息外泄，将会给社会、单位和个人带来很大的经济损失。近年来，部分商业银行发生了大量泄露客户信息事件，造成了巨大的损失。在十二届全国人大五次会议上会议发言人就近期媒体报道个人信息泄露的情况进行了答记者问，对保护个人信息提出了严峻的挑战。商业银行会计人员出售储户的银行卡信息和个人征信报告等行为也屡见不鲜。这些泄露客户信息的行为给商业银行和客户都造成巨大损失，而商业银行会计人员却从中受益，但最终都被依法处理。

2.4自律能力薄弱

商业银行所经营的产品是非常特别的产品———货币，俗语说:“常在河边走，哪有不湿鞋。”作为商业银行的会计人员面对的是“特别的产品”，更容易受到利益的诱惑。一些商业银行会计人员受当今社会环境的影响，个人的价值观和人生观出现了偏差。部分商业银行会计人员因其工作的特殊性，经常会受到来自各种不道德表现行为的诱惑，特别是面对着权、钱、色的诱惑，定力稍差的人员可能会不由自主地产生占有欲。自律能力差的人受此诱惑，很难在实际工作中始终保持洁身自爱、不贪的良好品质，进而会铤而走险，做出危害社会的事情。收入与风险成正比，众所周知，商业银行会计人员收入相对丰厚，但是也承担了很高的风险，他们在诸多利益的诱惑下，有可能面对正与邪、善与恶的抉择，或者因受到“亲朋好友”“狐朋狗友”的蛊惑，以及“发财梦”的驱使和侥幸心理，最终丧失了职业道德底线，逾越了法纪的界限，走上歧途。

3商业银行会计人员职业道德问题的解决对策

3.1完善社会整体信用环境

我国的社会信用体系刚起步，并在不断完善过程中，企业和个人信用制度发展相对滞后。市场交易主体信用的缺失导致虚假广告、伪劣商品、银行卡诈骗等现象屡见不鲜，这已经给社会造成不良影响，出现社会信用危机，影响了社会经济的发展。社会信用环境改善，商业银行会计职业道德也必然会提高。如今市场经济极大地促进了我国经济的发展，但也造成了一些消极影响，人们在追求自身利益的过程中违背诚信原则，造成社会伦理道德逐渐滑坡。只有全面完善社会整体信用环境，才能对商业银行会计人员职业道德起到积极影响。

3.2建立个人职业道德档案

随着经济的发展，人们物质文化水平得到了提高。但市场经济的发展，促使人们的价值观也呈现出多元化趋势。拜金主义、只求利益等思想逐渐吞噬着人们，然而传统的道德要求逐渐被忽视，导致全社会都有不良的道德氛围。只有正确理解职业道德，对职业道德情感进行自我调节，才能去严格遵守和积极维护职业道德准则。同时，商业银行也应当建立健全商业银行会计人员职业道德监管机制，奖惩分明，对不良行为全程监控，如详细登记不良行为并进行相应的处罚。建立个人职业诚信档案，有效监督和提升商业银行会计人员的职业道德水平及职业道德意识。

3.3完善内控制度和考核晋升机制

目前，一些商业银行会计岗位设置过程中缺乏监督和监管，尤其是缺乏相互制约的监督机制，在人员岗位的管理上也比较松散。虽然有一些商业银行制订了相互制约的制度，但是缺乏这种制度健康运行的保障机制，影响了规章制度的执行效果。完善的内控制度能避免管理上的漏洞，促使商业银行会计人员遵循和提升自身的道德和修养。商业银行只有对内控制度提高重视，才能够有效地对商业银行会计人员挪用、贪污公款等违背职业道德和违反法律法规问题进行控制。有些商业银行在考核和晋升中过分看重业绩，忽略职业道德培养。这样重业绩、轻职业道德会严重影响企业长远健康发展，会产生诸多问题:比如制订的考核晋升机制不能很好地调动工作人员的积极性，阻碍了提高职业道德的途径和方法，可能会出现为完成指标、追求业绩，抛弃了坚持职业道德的底线。所以要积极完善商业银行内部控制和考核晋升机制，提高会计人员积极性，促进商业银行的健康、可持续发展。

参考文献:

［1］黄万银.商业银行会计人员职业道德现状及培育研究［D］．重庆:西南大学，2014.

［2］朱秋凤.加强会计职业道德规范与建设研究［J］．会计师，2012(12).

［3］郭洪峡.高校会计人员加强职业道德建设研究［J］．企业研究，2012(16).

作者：刘琳 单位：海口经济学院