税收征管中的问题看增值税改革

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摘要：税收制度如何落实，一般都需要通过税收征管来实现，税务机关对自然人的征管能力欠佳，往往造成税收征管存在诸多障碍。因此，增值税改革应该被提上日程。税收与我国各个行业紧密相关，房地产、生活服务业、建筑等行业的蓬勃发展为我国国民经济注入了新鲜血脉，却为我国增值税改革无形中增加了压力。本文从税收征管中存在的问题入手，对增值税改革提出了针对性建议。

关键词：税收征管；增值税；改革

税收征管是税收制度实现的和新途径，也决定着税收最终的践行效果。而房地产、金融保险、互联网等的进步，造成了税收管理上难度的增加，针对税收，国家的监管力度相对较低，税收的征管也基本全凭借自然人自觉缴纳。信任体系的不完善等局限问题，也给税收机关带来了较大压力。

一、加快金税三期工程建设

近几年，我国互联网技术空前发展，增值税的管理体系也更加智能化与信息化，以票控税为主的体系也逐渐成了增值税的主要管理方法。目前，金税工程步入正轨之后，我国增值税相关犯罪呈现逐年减少趋势，这一现象也间接论证了金税工程对于增值税良性改革的重要作用。但是从地域上来说，我国各地的基层税务之间，网络覆盖程度并不均匀，且税收覆盖面额存在封顶值，这样的不均衡问题对于税收部门的税收征管工作有着较大阻碍，因此，逐步推进金税三期工程，进一步地将信息化与数据化融入增值税征收系统之中，对于税收改革十分必要。金税三期工程致力于构建功能、业务、监控等一体化的税收管理系统，实现纳税人从信息采集到税收征收的各个流程的一站式完成。信息化、网络化的纳税平台的推广，还可以与诚信机制相绑定，让二者相互制约，从而实现税收征管的间接监督。随着科技化时代的到来，纳税部门的管理费用、经营费用都呈现出下降趋势，一些相应的成本都会逐渐降低，这对于管理者来说，是一个良好的趋势，相信在不久的将来，管理的数据化，以及分散纳税人的集聚管理都将成为可能。

二、税收部门信息共享

如今，随着我国社会主义城市化建设的逐渐推进，税收对于国民经济的可持续发展的作用越来越突出，税收部门与其他政府部门在工作上，也具有了更多的共通性，如果数据仍以“孤岛”形式存在，必然会影响到政府部门履行相应的义务。因此，应该积极构建能够实现税务信息化与电子政务信息共享的国家数据库，才能避免错误重复出现、政府工作效率低下等问题。实现了信息的共享，也可以使自然人纳税不再纯粹的凭借自觉，而是通过规章制度的约束，强制履行自己的纳税义务，这也是防止个别自然人偷税漏税的重要方式。除此之外，应不仅仅提倡税收部门资源之间的信息共享，还应让各个企业加入其中，以企业作为一个单元整体，集中履行纳税义务，这样做也可以方便税收部门对增长税进行管理。企业以及其他组织的资金流向的准确性如何察觉，又该如何监管，也是基于税收部门信息的共享程度来延伸与探讨的。

三、扩大增值税缴纳宣传

如今，我国税收制度的普及其实并不到位，一些地区公民的纳税意识并不高，许多企业甚至没有组织过专业的纳税讲座，这对于我国纳税征管部门的执法带来了诸多阻碍，因此税收干部应该发动公务员群体，亲自下基层，培训税收管理的相关规范和法律要求，这样才能使企业蓬勃发展。只有自然人、企业以及其他群体积极主动地了解我国纳税制度，并积极地加入到纳税行列，才能真正降低我国税收征管部门的执法难度，掌握不同经济现象对应的税收政策动态，对于处在上升期的企业来说，也格外关键。如何提高纳税人与纳税征管体系之间的适配程度，让双方和谐化，是增值税宣传部门需要注重考虑的问题。

四、税收种类的分类

我国在1994年正式颁布分税制改革，把国税和地税分设，在保证中央财政的盈余上起到重要作用。但是增值税这样一个流动性强、灵活度高的税种，由地方政府来完成征税，显然在成本上并不合理，在征税过程中产生的高昂成本，也并不合理。除此之外，增值税由地方政府完成收缴，对于国家财政来说，也是一种削弱。如果将增值税划归在国税之中，增值税的跨区域处理调控，会更加便捷，征收起来也会更加容易。因此，基于此，增值税扩围改革，必须要形成由中央制定、国内范围的大市场，这样不仅会节约预期成本，也可以方便管理。在增值税扩围改革后，国库承担了增值税的征收，地方税的主营业务营业税也会逐步被替代，那么地方税收机关与中央税收机关是否可以整合，从而避免两个执法机关之间可能存在的真空地带问题。相信经过之后多年的探索，不同税种之间的分类与整合必然会成为影响税收征管改革方向的重要影响因素。

五、结语

如今，我国信息化高速发展，为税收改革带来了诸多挑战，金融行业、房地产等应运而生，也进一步加重了税收征管的难度，如何在当下社会大环境中，充分发挥税收作用，以保证我国宏观经济平稳运作，值得思考。本文研究了税收种类、宣传力度以及信息共享对于增值税改革的重要价值。望予同行以借鉴。

参考文献

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［2］多云志.浅谈房开企业土地增值税清算后剩余房产销售的税收征管问题［J］.辽宁经济,2016（1）.

［3］蒋文超,周丽颖,刘玉龙.税收效率、税收中性与税制改革——以浙江艾特公司为例［J］.财会月刊,2016（26）.

作者:杨婷 单位:江西省安义县文化馆