税制转型下的小微企业财务管理创新措施

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摘要：随着营改增政策的全面深入实施，对小微企业财务管理具有重要的影响，如何适应税制转型背景，努力提升小微企业财务管理整体水平，是小微企业必须高度重视的重大问题，但一些小微企业还不适应税制转型，财务管理面临诸多问题。本文对此进行了研究和探讨，在分析税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题基础上，重点就如何提升小微企业财务管理水平提出了创新措施。

关键词：税制转型；小微企业；财务管理；创新措施

随着我国改革开放的不断深化，我国税制转型加速推进，特别是在营改增政策全面深入实施的大背景下，对小微企业财务管理工作提出了新的更高的要求。尽管从总体上来看，绝大多数小微企业都对营改增政策有一定的认识，而且也能够从“降本增效”的角度积极推动财务管理改革和创新，但仍然有一些小微企业没有深刻认识到税制转型对财务管理工作的重要影响，导致财务管理工作不适应税制转型，制约了财务管理工作的深入开展，需要引起小微企业的高度重视。这就需要小微企业要着眼于解决税制转型背景下财务管理面临的问题，采取更加多元化的方法和策略，推动财务管理上新台阶。

一、税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题

（一）财务管理缺乏针对性在营改增背景下，一些小微企业财务管理工作受到了较大的影响，特别是由于一些小微企业财务管理缺乏科学性，导致财务管理的整体水平不高，在落实营改增政策方面不够到位。比如有的小微企业税收筹划意识不强，由于自身的经营能力和管理水平有限，还没有将税收筹划纳入到内部管理体系当中，特别是没有深刻认识到营改增政策的重要影响，导致税收筹划工作的整体水平不高，无法利用营改增政策达到“降本增效”的目标。

（二）财务管理缺乏融合性税制转型对小微企业财务管理具有较大的影响，要求小微企业必须更加高度重视财务管理融合性建设，但目前一些小微企业在财务管理融合性方面相对比较薄弱，制约了财务管理工作的深入开展。比如有的小微企业不注重将落实营改增政策纳入到业务工作当中，尽管财务部门具有一定的认识，而且也能够发挥积极作用，但却没有将其融入到“业财融合”体系当中，直接导致小微企业财务管理的拓展性不强，税收管理体系不够完善。

（三）财务管理缺乏系统性随着税制改革的不断深化，要求小微企业在开展财务管理工作的过程中应当进一步强化系统性建设，努力提升财务管理合力，但目前一些小微企业还没有建立比较完善的财务管理体系。比如有的小微企业由于没有建立比较完善的税收筹划体系，不注重对营改增政策的落实，导致出现了一系列税收筹划风险，甚至由于偷税、漏税而受到了法律的制约；再比如有的小微企业不注重发挥方方面面的积极作用共同推动财务管理工作，特别是管理会计的应用相对比较薄弱等等。

（四）财务管理缺乏规范性在税制转型的大背景下，要求小微企业财务管理工作更加规范有序，只有这样，才能适应营改增政策，进而发挥财务管理工作的积极作用。但目前一些小微企业不注重财务管理规范化建设，特别是财务管理制度不规范、不具体的问题比较突出，同时在财务管理流程方面也缺乏针对性和特色化；有的小微企业不注重将营改增政策落实到财务管理工作当中，比如在固定资产核算方面比较薄弱，“抵扣”工作做的不够到位，进而导致小微企业税务管理缺乏有效性。

（五）财务管理缺乏效能性要想做好税制改革背景下的财务管理工作，应当切实加大财务管理效能建设，但很多小微企业在这方面比较薄弱。有的小微企业则不注重借助外部力量开展税收筹划工作，在利用“第三方机构”开展税收筹划方面还没有得到高度重视，同时一些小微企业也没有树立“一般纳税人”理念，不适应营改增政策的问题相对比较突出。有的小微企业则不注重运用信息化手段开展税收筹划工作等等，需要引起小微企业高度重视并认真加以改进。

二、税制转型背景下小微企业财务管理的优化对策

（一）强化财务管理针对性要小微企业在开展财务管理的过程中，要把落实营改增政策上升到战略层面，切实加大营改增政策的研究力度，并且要对自身财务管理特别是税务管理工作的基本情况进行深入的调查和分析，牢固树立“问题导向”思维，积极探索更加科学的税收筹划方法，不断增强税收筹划意识。比如应当进一步改进固定资产核算模式，为更有效的开展税收筹划创造条件；再比如还应当切实加大对“进项抵扣”的研究力度，努力使“进项抵扣”更加科学等等。

（二）突出财务管理融合性小微企业应当更加高度重视“业财融合”体系建设，特别是要将落实营改增政策，提升财务管理水平上升到战略层面，积极探索财务工作与业务工作有效融合的实现形式。在具体的实施过程中，应当建立相对比较完善的财务管理体系，财务部门应当牢固树立大局意识和服务意识，进一步强化财务管理工作的服务职能，比如在开展税收筹划的过程中，应当加强与业务部门的沟通与联系，推动财务管理工作更具有融合性和渗透性，进而为小微企业降低成本、提高效益创造有利的条件。

（三）加强财务管理系统性由于小微企业经营能力相对比较薄弱，要想更好的落实营改增政策，要求大力加强财务管理系统性建设，努力使财务管理工作形成强大的合力。要结合落实营改增政策，进一步健全和完善组织体系，规模相对较大的小微企业应当成立专门的组织机构，负责税收筹划工作的组织、协调、落实、审核、监督等诸多工作，努力使税收筹划更具有规范化。要大力加强“财力管理协调机制”建设，通过建立相应的协调机制，使小微企业的各个部门都能够参与到财务管理工作中来，并加大对营改增政策的宣传以及教育工作。

（四）促进财务管理规范性小微企业在落实营改增政策的过程中，要把推动财务管理规范化建设上升到战略层面，努力提升财务管理的规范化水平。要大力加强财务管理制度建设，结合落实营改增政策，进一步优化完善财务管理制度，对于那些不适应形势发展需要的财务管理制度应当进行修改和完善，同时还要着眼于更有效的落实营改增政策，建立相应的税务管理和税收筹划制度，并明确相关工作流程。要切实加大财务管理制度落实力度，对于有效执行制度、推动税收管理工作深入开展、降低企业成本的给予奖励，反之给予惩处等等。

（五）提升财务管理效能性小微企业要把提高财务管理工作效能作为落实营改增政策的重中之重，切实加大对税制转型的研究和探索力度，特别是要结合自身的行业特点，运用系统思维和创新理念，推动财务管理取得更好的成效。比如在开展税收筹划的过程中，由于小微企业内部管理水平相对比较薄弱，可以借助“第三方机构”开展税收筹划工作，并根据税收筹划额度确定酬金。要将信息技术应用于小微企业税收筹划工作当中，特别是根据营改增政策以及小微企业的行业特点设计专门的税收筹划软件，并建立相应的税收筹划平台，进一步提高税收筹划工作效率，以及促进税收筹划规范有序开展。

三、总结

综上所述，在税制转型的大背景下，对小微企业财务管理工作提出了更高的要求，但一些小微企业财务管理还不适应税制转型的发展趋势，出现了一系列矛盾和问题，制约了财务管理工作的深入开展。这就需要小微企业在未来开展财务管理工作的过程中，要适应税制转型的新趋势和新要求，积极探索更加符合税制转型的财务管理模式，重点要在强化财务管理针对性、突出财务管理融合性、加强财务管理系统性、促进财务管理规范性、提升财务管理效能等诸多方面取得突破，促进财务管理步入科学、健康、持续发展轨道。

参考文献

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[3]郭宁.税制转型对企业财务管理的影响及应对[J].商业经济,2019(08):152-153+155.

作者：李昊沅 单位：长春科技学院