增值税转型对企业的影响及措施探讨

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摘要:增值税转型作为一场空前的税制革命，在很多的国家中得到应用，在新一轮的税制改革中，增值税转型也成为我国税制改革的重要内容，增值税转型对我国的经济发展以及企业的发展起到至关重要的作用，降低企业的税收，有助于企业内部发展，企业发展迅速，国家发展也会越来越迅猛，且增值税转型有助于扩大内需，消除生产型增值税下重复征税的现象，降低企业运营的负担，有助于企业将更多的资金投入到企业结构的升级转型中，提升企业整体的市场竞争力，实现企业健康持续的发展，为国家经济的建设发展做贡献。

关键词:增值税；行业；企业；影响；措施

自从生产型增值税的实行，对于抑制非理性投资、缓解经济过热等现象产生了很大的作用。基于经济全球化的深入发展，我国市场经济也获得了很大的发展空间，但是由于生产型增值税存在重复征税的缺陷，不利于实现企业的持续发展，在此背景下，对于增值税转型有了更迫切的需求。本文分析了增值税转型对行业和企业的影响，并对企业应对增值税转型而采取的措施进行了探究。

一、增值税转型对行业和企业的影响

(一)增值税转型对行业和企业的积极影响1.降低税收支出，提高企业的利润。在增值税转型之后，企业购进的增值税不计入成本，允许单独核算，在产品的生产过程中，固定资产的账面价值降低，同样的道理，企业的账面价值则会升高，有助于企业增进新设备，则生产量就会增加，那么产品的生产总成本与单价成本也随之降低，商品的价格成本也就相应的降低，在商品销售的过程中，则减少了商品需要缴纳的税额，企业则能够获得更多的利润。2.降低企业税负，调动企业投资积极性。在增值税转型后，企业的税收也发生了很多的变化，由于增值税转型，大大减轻了企业的税收负担，可以为企业省下一部分资金更新改造设备，新设备的购进，亦物价随之下降，因此增值税还体现在企业进收税方面。增值税的计税方法则是用销项税抵扣进项税，减少了一个因购进固定资产而转嫁到企业身上的进项税额，企业应缴纳的增值税额也会相应的减少，增值税额的减少，公司员工的福利待遇由于公司运营设备的增加，亦会最值增加，员工的生活质量也会随之提高，员工工作的积极性也会被调动起来。所以税负的降低，不仅能够增加企业的利润，还能够调动企业投资的积极性，刺激企业对高新技术产业的投资，实现企业技术与设备的升级，增加对固定资产的投入。3.降低商品价格，提升企业竞争力。增值税作为价外税，也是商品价格的重要构成部分，实现增值税转型，能够减少企业的税负负担，降低商品的价格。而商品价格的降低也是提升企业市场竞争力的重要因素，增值税转型则为企业产品提供了更大的发展空间，这对于企业来说，则是提升市场竞争力的巨大优势。4.增加出口退税费，推动对外贸易的发展。在推行生产型增值税时，对于国内企业的出口退税政策并不够完善，出口产品的价格则包含着关税，在产品进入国际市场后并不具有优势，也很难提升我国产品的国际市场竞争力，严重的限制了我国对外贸易的发展。在增值税转型后，企业外购的机械设备的纳税额可以被抵扣一部分，并优化了产品的出口退税，在一定程度上降低了出口产品的成本，增强了产品的价格优势，有效的提升了出口产品的国际市场竞争力。

(二)增值税转型对行业和企业的消极影响1.增加了就业压力。在增值税实施转型后，很多企业都加大了对设备和技术的投资，实现企业生产设备与技术的更新换代，企业生产自动化逐渐增强，逐渐的形成生产链的模式。在企业机械设备成本降低的过程中，企业更愿意通过提升机械化生产水平，来减少人力资源成本的投入，并且对技术工人的要求也会随之增高，甚至直接出现用机械代替人工的现象，直接导致企业的工人数量必将减少，很多人会因此失去赖以生存的工作，阻碍了国家发展的前进动力。2.导致投资过热。在增值税转型后，国内很多企业固定资产的进项税额能够被抵扣一部分，这有效的降低了企业的投资成本，增强企业的额外收益。随着企业设备与技术的更新换代，企业的投资周期也随之缩短，不断的扩大了可投资的范围，有效的刺激了企业的投资积极性。但是随着增值税的转型，企业投资的力度的加大，市场需求逐渐的不能适应投资增长的速度，一些地区出现了投资过热的现象，投资过热导致生产餐能力和社会资源的浪费，而且投资难以得到合理的回报，不利于市场经济结构的完善。3.一些行业受益不大。首先，对于固定资产投资份额较少的行业受益不大。由于其资本密集程度与固定资产的结构不同于重工业，受益也存在很大的差别。比如，对于家电制造行业来说，其固定资产占总资产的比例过低，在短期内很难实现更大的利益。其次，出口型企业的收益也不大。企业的出口产品一般享有出口退税费，需要企业缴纳的增值税不是很多。再次，劳动力成本密集型的服务业特别是安保行业受益不明显，资产投入不多，可抵扣进项税额很少，公司所承担的税率由5%上涨到6%，甚至增加企业税负。

二、企业应对增值税转型的措施

(一)灵活运用政策，抓住转型的机遇在增值税转型后，对于不同行业、企业的影响不尽相同，但在整体上来说对于大部分的企业是有益的。因此，不同的行业与企业则需要依据自身的发展特点，抓住增值税转型带来的发展契机，采取相应的对策，确保企业的正常与运营。首先，各大行业、企业在依法纳税的基础上，则需要对政府的优惠政策进行梳理，拓展企业的发展范围，勇于尝试节能环保等新兴产业，现在我国提倡节能环保，而新兴产业的兴起，为人们的生活带来了便利，把自然能源转化为能被人们可利用的节能环保资源，企业抓住契机，把新能源技术整合到公司内部，同时提高内部员工的技能培训要求。其次，企业在购进机械设备之前，则需要做好政策宣传与辅导服务，对于政策进行灵活的应用，实现企业、行业的产业结构升级转型，为企业的发展创造更好的环境。

(二)强化员工培训，提升员工的能力在增值税转型的基础上，各个行业、企业也都进行了相应的改变，不断的更新企业设备与技术，提升企业的信息化、自动化水平，这对于企业的工作人员的能力要求越来越高，其不仅要具备良好的业务能力，还要具有高水平的技术能力，员工技术的提高，能促进企业更快的发展，员工的整体技术提高，整体的素质亦会随之提高，那么对企业发展也会产生影响。所以企业劳动人员的素质对于产品质量、企业生产结构转型升级具有一定的决定性作用。因此，各个企业则需要强化对员工知识素质与技术能力的培训，不断的提升员工的综合素质，为企业的发展提供更好的服务。首先，企业内部则需要组织好自己的管理队伍与生产队伍，并定期对其进行职业培训。其次，政府则需要加大对劳动力的培训力度，鼓励支持企业强化对员工的培训，企业员工是维持公司正常运转的劳动力，只有员工技能的不断提升，企业才能不断的发展，才不会很快的被时代淘汰，提高员工的素质素养，才能不被其他的企业所替代，所以要不断的优化劳动者的素质与能力。

(三)做好投资规划，管控好财务预算企业在决定投资项目时，不论是新项目还是技改项目，首先考虑的则是其能否为企业带来较高的投资收益，如果能够为企业带来较高利益的投资，企业应抓住机遇，机不可失，让其在好的机遇面前更好地提升企业的盈利利润。因此，企业在进行投资决策之前，则需要掌控企业的固定资产的投入契机，做好投资规划，争取实现产品的销项税与企业总体进项税的平衡，尽量保证企业资金留存在公司，为企业的持续发展提供资金保障。另外，在增值税的转型后，企业则必须对固定资产做出财务预算，合理科学的规划企业现金流动量，通过分期、分批的形式来实现企业固定资产的更新，保证固定资产的投资规模。

(四)做好税务财务管理与纳税筹划首先，企业则需要加强对增值税纳税的管理，健全企业内部管理流程，在固定资产采购方面，需要选择一般纳税人的供货商，并获取增值税专用发票，才能够获得更多可抵扣的增值税进项税额。其次，增值税作为国家的主要税种，对于企业来说，其具有很大的税收筹划空间。因此，企业则需要掌握税收筹划的总体方案，在现行税法的基础上进行谋划，也可以利用不同的税率实现筹划，还可以依据不同的优惠进行筹划。

三、结语

如上所述，增值税转型有助于进一步完善增值税制度，减轻企业的税收负担，提升企业的竞争力，使企业更好的适应社会经济的发展趋势，企业适应社会发展，才能有所提升，更好地跟随时代的进步发展，企业更好的发展壮大，员工才能有更好地机遇，才会对行业和企业的发展具有很大的意义。因此，增值税转型可以减轻企业的税收负担，增加企业的盈利，扩大企业的投资规模生产，同时在增值税转型的过程中，企业则需要做好应对增值税转型的措施，抓住发展时机，优化企业内部结构，只有企业内部结构发展迅速，才能实现企业的转型升级，进而获得更好的发展。

参考文献：

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[4]周游.营改增对生产性服务业转型升级的影响机制及效应研究[D].湖南大学,2018.

作者：钱秋玲 单位：浙江丽水安邦护卫有限公司