新税制的企业增值税纳税筹划对策

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摘要：为了保障自身的可持续发展，企业会在国家税法允许的情况下进行可以有效增加企业经济效益的活动，也就是增值税纳税税收筹划，该活动对于企业具有可观的促进作用，也为企业争取到了更大的利益空间，因此新税制下企业增值税纳税筹划的对策的研究具有不可忽视的重要性。

关键词：企业；增值税纳税税收筹划；日常营业活动

增值税纳税税收筹划这一活动是被我国增值税纳税税收法律政策所允许的，通过一些筹划帮助企业减少一些税赋，它对于企业有着极其重要的意义与存在价值，但其中所蕴藏的风险性也无法进行消除。一个不慎，巨大的经济损失就会落在企业的头上。因此，它只可以成为企业与税赋之间偶尔的调剂品，纵然它对于企业有着税赋减轻和收益最大化的作用。

一、新税制下企业增值税纳税筹划的对策研究重要性

（一）从根本上减少企业的经营成本增值税纳税税收筹划在减少企业的成本时，还充分提高了企业多方面的能力，譬如市场竞争力。从这个方面来说，增值税纳税税收筹划的意义可谓重大。同时，市场条件的影响下，具有无偿性的增值税纳税税收从原则上决定了企业所进行的纳税是经济资金的净流出，也就是说目前的收入项目还没有与之能够相对应的。从另一个方面来看，这相当于意味着增值税纳税税收筹划从根本上加大了企业的收益，也就是前文多次提到的增值税纳税税收筹划为企业带来的好处。

（二）让企业更加接近自己的经营目标增值税纳税税收筹划可以让企业一步步接近财务目标，并使效益逐步最大化。增值税纳税税收筹划还有另一作用，其可让企业及时了解到我国最新的法规政策，并与企业自身相结合做出及时的改正、探讨与策划，即企业相关高层共同设计出不违反法规政策，又能够扩充企业效益的可实施方案。这对于企业来说，选择具有优惠性的政策，是企业实现多方面目标的绝佳途径。

（三）让企业本身规章制度得到进一步完善若想要实施增值税纳税税收筹划这一策略，企业就一定要有高水平的管理模式，并且，企业内部的财务方面，也要充分完善，否则企业在进行增值税纳税税收筹划的活动时只会自食其果。所以财务方面一定要具有过硬的基本素质与严格的规章制度，才能够为企业打好基础，从而使企业的基本效益得到良好的提升，实现利润最大化。

二、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施现状

（一）抛除风险是企业快速发展的一大选择大家都知道，我国的企业多半的存在形式都是集团，而集团的构建组成也十分的复杂，先不说众多赖以生存的员工，光是所属的分公司与子公司都够企业的资金疯狂运作了，更不用谈在如此基数面前，对每一个部门、人员进行合理的管制。所以，企业需要对纳税等方面做出相应的调整，规避掉纳税的风险后，由相关部门做好财务报告。这样非常利于企业提升自身综合管理能力。

（二）条件相对满足另外，企业的财务方面相关制度与审核制度在日复一日的完善中已经十分健全；而从事增值税纳税税收筹划等相关活动时，对会计方面的工作人员的业务能力与知识储备是一项非常大的挑战，他们不能够出现任何失误。也正是因为增值税纳税税收筹划对于该方面的要求，所以企业在培训专门的会计工作人员时，会对其给予十分大的重视程度，要求其必须时时刻刻地掌握相关法规的动态信息，并对其进行正确的应用。

三、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施方向

（一）与集团相关策略所吻合的方案这项方案的关键之地在于深入研究增值税纳税税收的相关规则，甚至是将增值税纳税税收方面的理论做到滚瓜烂熟，与企业结合，对每一项规则的变动要能够在第一时间内洞察并做出应对。在法律法规之中，有很多条规定都会涉及企业，因为它们的业务范围过于宽广，所以针对法规的变动，要及时做好与之所对应的风险性最低的增值税纳税税收筹划活动及方案。

（二）利用优惠性政策来促进发展的方案利用具有优惠性的政策，也就是针对该方面的增值税纳税税收政策设计出更有助于自身发展的增值税纳税税收筹划方案。企业的业务范围十分宽广，而与之相关、理应服务于该产业的优惠政策也存在很多，只要能够对其进行洞察并掌握，那么完全可以借此提升企业资金链的运作，并提升企业的发展效率。

（三）在相关法规允许的情况下进行合理减税的方案该方案有三项十分重要的点：第一，企业在投资过程中，要抓住增值税纳税税收筹划的机会，在这个过程中，企业应当及时选择好最适合当下环境的筹划方案，对多个方面进行合理且全面的综合考虑，譬如可以选择的行业等，以此来进行对投资效益的大程度优化与合法减税或避税。当然，不能操之过急，也不能目的性过于明确，也就是不能为了避税的这一观念而进行避税，一定要对多方面进行严谨周密的估算，达到三思而后行，从而再选择最佳方案并执行。第二，在日常管理中也应该多对增值税纳税税收方面进行留意，根据国家的相关政策，让会计进行核算，并决定解决方式，选择好最适合本企业的费用平摊模式，从而降低企业的税赋压力。而针对日常管理，有许多方面都可以进行增值税纳税税收筹划，这样的好处在于可有效防止不必要的税赋压力降在企业的头上。总之，要在达到原本的设想效果的基础上，来减少增值税纳税税收。第三，在我国关于增值税纳税税收的相关法规中各式企业的税率水平也大不相同，而从另一个角度上来看，企业的增值税纳税税收筹划提供了非常优质的环境。通过上述分析可以得知，各个方面的选择都要将其反面性考虑到并所差无几地估算出来，也只有这样，才能让企业的发展达到健康稳定的目的。

四、新税制下企业增值税纳税筹划的对策实施方法

（一）对增值税纳税税收筹划存在的风险有足够的认知与充分的心理准备增值税纳税税收筹划的风险性是有的，而判断好威胁企业的因素也是应该做的，如果对其没有实施一个有效的防范措施，那么在施行增值税纳税税收筹划时，可能非但不能帮助企业的效益增长，反而会对企业当前的现状进行沉重打击。而其风险的预估，可以顺着成本等方面进行剖析，对其的可行性进行判断，并做出相应的应对策略，以此来尽可能地降低风险性。

（二）企业设置独立部门管理模式在现阶段的企业发展过程中，传统税务已经不能满足企业实际的发展根本需求。因此，需要对管理税务的认知性进行强化。管理税务与财务税务的有效融合，可以对企业的发展有推动性的作用，企业的经济可以得到一定程度上的提升，同时也是管理税务与财务税务的共同目标。为了能够使企业的发展有促进的作用，以及得到持续不断地发展，并将税务工作可以做到贯彻落实，那么企业在财务部门中，需要对税务职能进行强化，在这个过程中，企业为了获取高效性的经济利益，需要对财务税务与管理税务采取分开处理的模式，设立独立的部门，对整个企业的财务工作进行完善，从而避免职权不清而带来的负面影响，以及企业的持续不断发展中所产生的阻碍。

（三）加强企业财务管理团队建设在进行财务管理的过程中，需要对财务税务与管理税务进行很好地融合以及强化，只有这样才可以为企业提供更好的服务，并对企业的发展有促进的作用。首先，对于税务工作人员而言，需要在不同的时期提出不同的要求，尤其是目前市场竞争特别激烈的情况下，需要对工作内容进行很好的引导并加以总结。其次，税务从业人员在进行不断地发展过程中，对职业技能的要求越来越高，同时也更加的严格，所以税务从业人员需要对财务工作有关方面的知识要有全面性的掌握，管理税务的有关的知识储备也需要进行不断的充实。企业如果在财务税务与管理税务可以做到有效地融合，对团队的构建模式加以十分的重视，就能够促使从业人员对二者之间的深度解析进行强化。最后，企业需要对技术型人才进行引进，从而对企业的财务发展有促进的作用，在此过程中需要加大税务人员的培训力度，培养从业人员的积极热情的工作态度，同时还需要采取奖惩制度，对有关方面的工作人员进行阶段性的评估，如对工作质量以及工作态度，实行典范模式并给予嘉奖，并且在每个月进行评选结果的过程中，需要对职业进行全面性的评估，以及晋级方面的筛选，让财务人员充分地意识到，企业的发展与自身的职业生涯息息相关。

五、结语

开展新税制下企业增值税纳税筹划的对策的全面研究可知，合理地进行增值税纳税税收筹划对企业的综合价值来说是一件好事，为企业持续发展的健康做出了巨大贡献与鼓励，其受到相关法律法规的支持，提升新税制下企业增值税纳税筹的全面开展，希望可以使得我国企业在发展过程中获得更加广阔的发展空间和更加理想的发展前景。

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作者：王睿 单位：西山煤电 [ 集团 ] 有限责任公司环保绿化分公司