增值税改革企业财务管理应对措施

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【摘要】在我国经济发展过程中，为减轻企业的税收负担，并推动我国整体经济发展，相关部门不断地对增值税等相关政策进行调整。在企业所开展的各项管理工作当中，财务管理工作不仅是进行简单的会计核算，还需要负责企业的纳税申报工作。所以在增值税改革背景下，对财务管理工作提出了新的要求。财务管理工作的实际效果对企业资源的合理分配会产生直接影响。论文主要就增值税改革之后企业财务管理工作的开展策略进行论述。

【关键词】增值税改革；财务管理；对策

1引言

近年来，我国高频率调整税收政策，主要目的是对当前我国经济发展过程中的产业结构进行不断优化，使企业承担的税收负担降低，从而使企业能够更好地在市场背景下实现快速发展。所以对于企业的发展来讲，增值税改革所带来的影响是非常重大的，因此，在增值税改革工作背景下，企业需要依据各项税收政策对工作内容进行调整。

2增值税改革的重要意义

2.1有利于产业结构的调整

我国人口基数比较大，居民的生活水平要想得到进一步的提升，就必须保证充分就业。因此，近年来，我国出台的相关政策都在大力扶持我国的第三产业即服务业的发展，如果服务业遵循予以全额为标准的营收制度，那么这种税制是不存在抵扣的问题的，在征税过程中就会出现重复征收的现象，导致服务业的赋税过重。通过增值税的改革，有利于推动我国服务业的发展，有利于调整我国的产业结构，实行“营改增”税制改革之后，不仅避免了企业的重复征税，而且也使得经济负担降低，为我国服务业的发展提供了有力的保障。

2.2有利于提高劳务与货物的竞争力

近年来，经济全球化、一体化的趋势越来越明显，而且我国也出台了相关政策，要加大对外开放的力度。我国企业的发展市场也不应该只立足于国内，应该转战国际市场。如果一个企业想要在国际市场上形成比较良好的发展态势，获取最终的市场份额，就一定要生产出高质量、低成本的产品，只有这样才能获得较大的竞争优势。实行“营改增”之后，可以有效地提高劳务与货物的竞争力，在国际市场中快速发展，同时，有利于中国企业的发展和参与国际竞争。

3增值税改革背景下企业财务管理工作的挑战

3.1财务管理与核算工作难度增加

在增值税改革之后，企业为了在激烈竞争的市场环境下获取优势竞争地位，需要在开展财务管理工作的过程中，对固定资产中的认定方式及会计核算工作等进行转变。例如，在会计核算过程中，如果没有对固定资产进行清晰的界定，那么纳税的金额并不会减少，所以财务部门需要对企业的资产开展合理以及科学的认定。同时，需要及时对财务管理工作制度进行修订完善，使企业账目的核算方法以及工作体系得到不断更新。由此导致企业在开展财务管理工作时工作难度不断增加。在增值税改革新政策颁布之后，要求企业在财务管理工作当中重新调整核算及审核工作，以此保证财务管理工作符合新的政策标准要求。

3.2发票管理工作量增加

发票作为一种纳税凭证，是财务管理及核算工作的重要内容。在增值税改革之后，增值税的专用发票应运而生，种类繁多的发票，也为财务管理工作增加了难度。例如，对于房地产企业来讲，所开发建设的项目遍布各个地区，有的纳税类型属于中小型纳税人，有些属于一般纳税人，所有的项目根据部门属性进行管理，并在采购过程当中都需要开具增值税发票。如果各部门的采购工作人员缺乏开具增值税发票的经验，那么增值税专用发票的开具将出现很多问题。

3.3财务管理人才缺乏

财务管理工作对专业要求比较高，财务管理人员具有较为丰富的财务管理工作经验和较高工作能力就显得尤为重要。在增值税改革工作落实之前，某些财务人员的工作能力是足够胜任财务管理工作的，但是在增值税改革之后，对财务人员的工作能力又提出了更高的要求，因此，许多财务人员出现了“本领恐慌”现象。主要体现在部分财务管理工作人员对新政的理解能力比较低，当新的政策颁布之后，对于一些新政的要点性内容没有及时领悟并落实。以至于在开展纳税工作时，对新的财税政策理解不透、把握不准、应用不熟。有时还存在在开展财务管理工作的过程中，对新政存在理解误差，导致出现纳税申报错误等问题，或沿用传统的工作方式，出现实际执行力度不足等问题，导致不能够运用新的税收政策为企业创造更多效益。

4增值税改革背景下企业财务管理工作的对策

4.1健全企业管理体系与税务筹划体系

在企业财务管理工作的开展过程中需要有制度保障，只有这样才能够使各项工作更加科学合理地开展。因此，企业对增值税改革后的各项制度体系，应根据自身实际情况进行深入学习和研究，这样既能够使企业自身的财务管理工作体系得到支持，同时，也能够使企业的纳税工作变得更加科学。因为在企业的发展过程中，税务筹划所占据的地位和重要性是非常高的，所以税务筹划本身不仅会影响到企业的短期利益，还可能会影响到长期利益，无论是从短期发展还是长期发展来看，税务筹划体系的建设与完善都是非常重要的，所以在新政落地并实施之后，需要全面健全财务管理体系及税务筹划体系。

4.2完善财务管理监督制度

财务管理工作在实施的过程中，需要严格按照相应的政策规定去执行各项工作内容，所以在企业开展财务管理工作的过程中，需要严格落实增值税改革中的各项工作政策，对纳税工作进行强化管理，避免在纳税时存在风险。所以企业在开展财务管理工作的过程中，应积极探索并建设独立的财务管理监督部门以及相关机构，并且配备经验丰富而且专业能力强的工作人员，对财务管理工作进行监督。不断完善现有的各项财务管理监督制度，使财务工作的各环节都能够得到监督与管理。在实际工作过程中，应及时地将财务管理工作当中发现的问题上报反馈，并采取合理的措施进行纠正与解决，降低因财务管理工作失误所带来的损失。

4.3培养高素质及高水平的财务管理人才

在任何时期专业化的人才都是开展各项工作的必备基础，所以在增值税改革背景下，要充分重视财务管理人员的培养工作。企业需要在人才培养工作当中投入足够的人力、财力以及物力，使员工的业务水平和综合素养得到全面提高。首先，需要开展业务培训，使财务管理工作人员对增值税改革后的各项政策法规加强理解，在对新政深入理解的基础之上，能够适应快速变化的形势，从而有效运用新政策助力企业运营与发展。其次，需要从外部引进更高素质以及更高水平的财税工作人才。企业要充分认识到从外部引进人才的重要性，依托高素质的财税工作人才，开展更加高质量的筹划工作，使企业财务管理工作开展水平得到提升，进一步提高企业的经济利润。最后，需要提高工作人员运用新政的能力，因为在新政颁布并落地之后，原有的税收政策和现行的税收政策具有较大的差异性，在处理相关工作时应当及时转变工作方式，力争在最短时间之内对新政进行理解和掌握。

4.4加强增值税发票管理

在增值税改革政策落地之后，增值税专用发票应运而生，财务管理人员对发票进行管理时，需要根据发票的类型以及有效时间等对其进行分类，将补办复杂且困难的发票妥善安全保存，在条件允许的情况下还可以对发票进行备份，避免出现意外丢失，并及时将发票递交至税务机关。增值税发票在使用以及传递的过程中要认识到增值税专用发票的重要性，工作要严谨、认真，对于一些没有取得专用发票的企业，在增值税纳税的过程中，需要采取科学合理的流程进行抵扣。

5结语

综上所述，对于企业财务管理工作来讲，在新时期发展背景下，增值税改革对财务管理工作提出了更高的要求，所以企业管理者需要以当前新的增值税政策为基础，对财务管理工作制度进行转变和创新，不断完善财务管理工作的监督体系以及税务筹划体系，使财务管理工作真正在增值税改革背景下实现更加平稳以及安全的过渡，规避纳税风险，提高企业的经济利润水平。

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作者：高嫣 单位：山东省财金投资集团有限公司