增值税转型对煤炭企业的影响及对策
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摘要：在社会市场经济发展的基础上，我国税制改革内容的更新，促进了增值税的转型。增值税转型对煤炭企业税负有双重性的影响，在转型初期煤炭企业的税负甚至增加的现象。造成这种现象的主要原因是增值税的税率过高，煤炭企业中间的投入比率过低，固定资产的更新周期比较长等。但是不能把此现象作为评价增值税转型的标准。本文主要通过对煤炭企业在增值税转型情况下的税负现象进行分析，探讨煤炭企业应对增值税转型带来不良效应的措施，旨在为我国的煤炭企业的发展提供参考。
关键词：增值税转型；煤炭企业；应对措施
增值税的收入占我国税收收入的35%以上，是我国第一大税种，在社会主义市场经济环境中占据着重要的地位。增值税的转型是我国税收制度一场重大改革，增值税转型能够促使是企业获取更多的利益，促进企业的设备的更新和技术的升级，对企业整体竞争力的提高也发挥着至关重要的作用。但是在转型实施的过程中，煤炭企业税负出现反增的现象，所以增值税转型在一定程度上为煤炭企业的发展带来了新的挑战，文章通过分析增值税转型的内容和原因，探讨增值税转型后煤炭企业的应对措施。
一、增值税转型的原因
增值税转型对煤炭企业的税负产生的效应具有双重性，首先，在过去的相关单位征收税会出现重复征收的显现，增值税转型直接消除了这种现象的发生，实现了进项抵扣的减税效应，在煤炭企业的发展中得到了普遍的认可。其次，我国的社会经济在不断的发展，社会主义市场经济体制也在不断的深化，为了适应当前经济的发展水平和市场经济体制，而实行税负的变动。所以增值税的转型使得煤炭企业的束缚情况发生了改变，政府向煤炭企业征收的增值税税率较过去增高，就会出现税负不减反增的现象。我国增值税转型有以下几个原因：
1.适应时代的发展
过去我国采用生产型增值税的原因是为了扩大的财政的收入，有效的遏制通货膨胀现象的发生。但是随着社会经济的不断发展以及社会主义市场经济体制的不断深化，生产型增值税的弊端逐渐显露出来，所以必须要进行增值税的转型和改革来克服生产型增值税的弊端。
2.促进对外贸易
生产型增值税的税收形式情况下，煤炭企业在生产实践的过程中，成品的价格就包含了没有抵扣的增值税。而国外市场环境实施的是消费型的增值税。所以在生产原料和劳动生产率水平相同的时候，我国的煤炭企的成品价格就会更高，在市场竞争中处于劣势的地位，对我国产品的出口造成了不利的影响，出口贸易的增长缓慢。所以要进行增值税转型，促进我国对外贸易的增长。
3.优化经济结构
在生产型增值税的税制下，我国企业的资产投资的成本较大，并且企业固定资产投资的数量在不断的增加。在这样的情况下，企业的重复征税就会更多。在很大程度上遏制了企业生产实践的积极性，对企业经济结构的优化调整产生了不利的影响。所以要进行增值税转型，促进我国煤炭企业经济结构的优化升级。
二、增值税转型对煤炭企业的影响
第一，增值税税制的改革，是社会主义市场经济发展的需要，增值税转型可以降低煤炭企业设备投资的税收负担，对企业的经营起到了促进的作用，对我国的社会经济的持续发展也发挥了重大的影响。第二，增值税转型购置设备的增值税可以被抵扣，促使税税收制度更加合理化，对完善我国增值税税制有着指导性的作用。第三，增值税转型可以推动煤炭企业内部财务制度的改革，例如，可以借鉴国外的消费性增值税，扣除购置设备的进项税额。最大程度的降低煤炭企业经营的成本，激发企业生产实践的积极性，为社会创造更多有利的价值，从而推动自身稳定可持续的发展。
三、增值税转型后煤炭企业的应对措施
1.完善财政机制，促进增值税的转型
生产型增值税税制运行的情况下，对我国煤炭企业经营实践产生了很多不利的影响，并且在一定程度上对煤炭企业经济的调控产生了很多负面的影响。所以必须要采取相关的措施，来解决当前煤炭企业中存在问题。首先，煤炭企业的内部财政部门应该根据国家建立税收的财政机制，结合自身企业经营的情况，突出财政的补偿机制，对于出现值税税制实施中税负不减反增现象请求国家的财政补偿。减轻建筑企业的税负压力，这样不但可以促进煤炭企业生产经营的积极性，还能保证煤炭企业财政措施有效的落实。
2.选择适应性的增值税不良后果的控制策略
煤炭企业要科学的审视自身税制承受的能力，对其可能存在的税务风险进行科学的评估，实施专业的税收应对程序对自己内部经营进行有效管理。对于有税收风险的项目，煤炭企业应该在投资上进行适当回避。做出正确的税务运行判断，并且选择适宜性的税务行为，合理安排期限结构、利率结构等。防止增值税转型后对企业造成不良的后果，或者出现不良后果时采取有效的控制策略。
3.增加企业增值税发票的获取途径
在增值税转型实施的过程中，很多企业存在增值税发票获取难度大的问题，导致了企业的税负不减反增的现象。所以国家相关的财政部门应该采取相应的措施，解决企业获取增值税发票难的问题。并且煤炭企业应该获取增值税的专用发票，这样就能够享受国家财政部门的进项抵扣政策，达到减税的目的。
4.加强员工的培训、选择合理融资渠道
增值税转型，煤炭企业的设备在不断的更新，生产技术随之提高，这就对员工的技术技能提出了更高的要求。所以煤炭企业要组织好自己的生产团队，对员工的技术技能进行培训，这样不经可以提高员工技能素质，还能在一定程度上缓解社会就业压力。增值税的转型会刺激企业的投资，所以企业要合理的选择融资渠道，提高企业投资报酬率，促进煤炭企业生产规模的扩大。
四、结语
综上所述，增值税转型能够促使是企业获取更多的利益，促进企业的设备的更新和技术的升级，对企业整体竞争力的提高也发挥着至关重要的作用。所以煤炭企业应该完善财政机制，选择适应性的增值税不良后果的控制策略，增加企业增值税发票的获取途径，加强员工的培训，选择合理融资渠道，保证其在增值税转型后稳定持续的发展。
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作者：彭燕 单位：山西焦煤集团有限责任公司屯兰煤矿