增值税转型下我国电力行业影响

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了增值税转型下我国电力行业影响范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：改革开放以来，随着我国社会的不断进步和发展，我国的经济文化水平得到了突飞猛进的发展。生产力的大力提高，也进一步的推动着我国电力行业的迅速发展，其中，增值税这一税种对于我国电力行业的影响也是非常显著的，尤其是增值税的转型。本文从增值税转型的背景以及主要内容进行出发，来对增值税的转型对我国电力行业所产生的影响进行分析，最后针对增值税的转型，我国电力行业积极采取相应的措施来应对此次转型，从而更好地促进我国电力行业的大力发展。

关键词：增值税转型；电力行业；影响；分析

前言

从税法的专业角度来进行解析增值税，可以从其含义以及课税对象进行解释，即增值税是一种流转税，只要买卖双方正常进行交易，并且针对增值的那一部分金额所征收的税，这便是增值税，其中，增值税有两个课税对象，第一是商品，第二是劳务。从增值税产生到今天，经历了三个过渡时期。分别是，生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税，其中，最后一种的增值税类型是相对来说比较合理的，也因此成为当今社会经济交易的一种主要流行趋势，增值税从以生产型为主，变成到以消费性为主，这种增值税的转型对于我国电力行业也产生了不同程度的影响。下面就从具体的方面来对增值税转型对我国电力行业的影响进行分析，并且提出行之有效的应对措施。

一、增值税转型的背景以及主要内容

1.增值税转型的背景在我国历史上，增值税的产生可以说是在其它税种中相对比较早的，而且，经历了两次重大改革，分别是1994年和2009年，两次都发生在改革开放以后，我们知道，改革开放以后，我国发生了翻天覆地的变化，表现在社会政治经济文化等各个方面，但同时，通货膨胀和就业也成为了当时的两大问题，而1994年对于增值税进行改革，很好的解决了这两大问题。但是2008年的金融危机，迫使增值税不得不进行第二次改革，而与此同时，我国也认识到了生产型增值税的弊端，严重制约着我国国民经济的大力发展，由此，增值税出现了由生产型向消费型进行转变，也更加坚定了消费型增值税的优势地位，无论是对于企业来说，还是对于国家经济的总体发展而言，都有着举足轻重的重要作用。2.增值税转型的主要内容总的来说，增值税转型的主要内容主要包括以下几个方面：第一，在进项税额抵扣方面。对于固定资产的购买做出了新的规定，即购买的固定资产如果是超过一年的，那么因购买固定资产所产生的进项税是允许抵扣的，其次，关于运输费也做出了新的规定，即如果这个运输费是和购买设备或者是购买材料有关系的，那么购买设备或者是购买材料所产生的运输费也是可以按照进项税进行抵扣的。第二，在增值税的税率方面。对于增值税转型的增值税税率，国家也做出了新的规定，例如，在小规模的纳税人这个方面，对工商以及商业的税率做出了相应的调整，即调到3%。第三，在增值税的申报方面，我国也由原来的申报期间为10日，改成了申报期间为15日，并且遇到法定节假日也会顺延。

二、我国增值税转型对电力企业的影响

从以上对增值税转型的背景以及主要内容进行简单分析后，我们对于增值税转型也有了进一步的了解，下面，将以此为知识迁移对象，对于增值税转型对我国电力企业的影响进行具体的分析。1.增值税转型可以降低电力企业的成本当增值税还是以生产型为主的时候，在进项税额抵扣这个方面，就出现了很大的弊端，就固定资产的进项税能否抵扣这一问题上面，生产型的增值税规定固定资产的进项税是不可以进行抵扣的，再到后来变成能够部分抵扣，这样无疑不是对于企业造成严重的打击，对于电力行业，新购买的设备这一固定资产，如果不可以进行进项税额的抵扣，那么从事电力企业每年的税务负担是相当繁重的，大大增加了电力企业的成本。而增值税的转型，以消费型增值税为主，规定了购买的设备等固定资产是可以进行进项税额抵扣的，这样以来，不仅仅减轻了电力行业的税务负担，而且也可以大大减少电力企业的成本。2.增值税转型可以增加电力企业的现金流量和净利润前面提到生产型的增值税，其固定资产所购进的进项税额是不允许进行抵扣的，那么在进行账务处理上面，财务人员是如何进行操作的呢？从现金流量的角度进行分析，对于这种情况，都将视作是现金的支出，从而对于净利润也会带来一定的影响。而以消费型为主的增值税转型，由于新购进的固定资产是允许进行进项税抵扣的，所以在一定程度上对于现金的流出是减少的，换句话说，反而是在一定程度上对于现金的流入量来说，是增加的。增值税的转型可以大大增加电力企业的现金流量和净利润，可以从以下两个方面进行分析：第一，增值税的转型能够增加电力行业的现金流量，由于消费型增值税，其购进的固定资产所产生的进项税额是可以进行抵扣的，所以从一定程度上来说，对于固定资产的使用周期的成本，是降低的；第二，增值税的转型可以大大增加电力行业的净利润。首先，电力行业所购买的设备，其账面的价值会相应的降低，从而影响着固定资产的折旧计提，因为这二者之间是存在一定的逻辑对应关系的，累计折旧和净利润之间是存在着一定的关系，所以固定资产累计折旧降低了，那么电力行业的净利润就相应增加了，所以综上所述，增值税转型能够增加电力企业的现金流量和净利润。3.增值税转型可以促进电力企业固定资产的投资在电力行业中，对于设备的购买所投入的成本是非常多的，由于消费型增值税对于新购买的设备等固定资产是否可以进行进项税额抵扣做出了新的规定，那就是新购买的固定资产的进项税是允许进行抵扣的，所以一方面，增值税的转型对于电力企业每年的税务负担起着极大的降低作用，另一方面，在固定资产的投资成本上面，因为进项税额是可以进行抵扣的，所以这样无疑不是减轻了购买者的压力，而且对于电力行业的现金流量和净利润也带来积极的促进作用，所以增值税转型可以大大促进电力企业对于固定资产的投资。具体可以从以下几个方面进行反映：第一，由于对于新购买的固定资产，其进项税额是可以进行抵扣的，所以电力企业购买设备的数量和投资比例也会大浮动的增加，而且电力企业对于购买设备的采购量也会进行一定程度上的调整，进行相应的增加。第二，新购买的设备等固定资产所产生的进项税额是可以进行抵扣的，所以从电力企业的投资周期来说，也会进行相应的缩短，从而增加了固定资产投资的次数。第三，由于电力行业对于设备的购买计划积极做出了回应，并且支持和欢迎很多的设备进入企业，这对于投资者来说，也是一个很大的机遇，从而大大增加了对于固定资产的投资比例。因此，增值税转型可以极大程度的促进电力企业固定资产的投资。4.增值税转型为电力企业带来的问题虽然消费型增值税对于进项税额的抵扣以及增值税率的调整等问题上面做出了新的规定，对于电力企业的固定资产投资以及电力行业的现金流量和净利润的增加做出了很大的贡献，但是，从近些年所能够反映的电力行业的实际情况来看，增值税的转型也为电力企业带来了一些问题，具体表现在以下几个方面：第一，对于国家出台的有关增值税转型的新规定，电力企业的相关人员，例如设备采购人员，经办人员，财务人员等等并没有及时的做出学习，并且应用到具体的操作上来，导致很多的优惠政策并没有及时的享受到，从而也对电力企业带来了一定的损失；第二，增值税的转型在增值税的开具以及增值税的抵扣范围和抵扣期限方面，都有了新的变化，而相关人员并没有注意和学习，从而减少了增值税的抵扣额，这些问题都会对电力企业造成严重的损失。

三、我国电力企业对增值税转型的应对措施

增值税由生产型向消费型的转变，能够增加电力行业的固定资产投资，降低电力企业的税务负担，增加了电力企业的现金流量和净利润，降低电力企业的成本，因此，我国电力企业对于增值税的转型，应该把握好这个机遇，为电力企业创造更大的财富，带来更多的经济效益。1.根据增值税的政策转型，做好经营规划在我国经济体系的构成当中，电力企业占据着非常重要的地位，所以，电力企业应该根据增值税的政策转型，做好经营规划，从企业的经营和管理模式上面，也要做出相应的调整，从而更好地适应增值税转型给企业带来的变化。2.充分利用增值税转型机遇，提高企业竞争力增值税转型中规定了新购买的设备等固定资产是可以进行进项税抵扣的，所以企业也会大力支持设备的购买和不断更新，从而更好地辅助企业的生产。所以，电力企业应该把握这种机遇，提高企业的创造力，对于设备及时的进行更新，并且大力吸引固定资产的投资，另外，对于技术人员，也应该给予一定的物质奖励和精神支撑，增加企业的技术研发经费，从而提高电力企业的竞争力。3.积极实施税收筹划企业应该要求相关部门积极学习增值税的新政策，并且积极实施税收筹划，可以在企业当中成立专门的部门，或者是向税务事务所进行学习，积极利用税收的优惠政策，并且在合理的政策规定下，为企业创造更多的税收利益。

四、结语

增值税由生产型向消费型的不断转型，能够有效降低电力企业的成本，减轻了电力企业的税收反面的压力，极大的增加了电力行业的现金流量和净利润，对于我国国民经济也做出了巨大的贡献，同时，电力企业也应该不断的进行学习增值税的新政策，把握增值税转型为企业带来的税收优惠，从而为企业创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]张思维.电力行业税收负担及对策研究[D].华北电力大学,2014.

[2]方婧.增值税转型对水电发展的影响[D].华北电力大学,2014.

[3]孙晶.“营改增”对信息技术服务企业财务能力影响的实证研究[D].西安邮电大学,2016.

作者:周欣欣 单位:中国电力财务有限公司江苏分公司