制造业财务内部控制管理措施浅析

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摘要：在我国国民经济当中最为重要的组成部分就是制造业，制造业不仅与人们的日常生活有着紧密的联系，而且对于社会整体发展也有着一定程度的影响。从目前情况看来，制造业企业在实际发展生产过程中涉及的方面比较多，这些方面会受到一些因素的影响而导致相关问题的出现，这样就会对企业发展带来极为不利的影响。所以，制造业企业要对财务内部控制予以足够重视，并且结合实际情况采取相应的措施来进行管理，进而达到良好的管理效果。

关键词：制造业；财务管理；内部控制

1前言

通过实际调查发现，我国制造业随着时代的进步而得到了较大发展，部分企业还在沿用传统的发展理念和方法，这样就会导致相关工作无法正常发展，并且还会对企业经济效益带来影响。在面对越来越严峻的市场竞争力的社会背景下，制造业企业想要取得良好发展态势，迅速占领市场，就应当切实从自身经营管理工作出发，不断强化企业财务内部控制，进一步提高企业内部工作质量和效率，促进企业实现长足发展战略目标。为此，相关管理人员要对财务内部控制管理工作予以足够的重视，对先进的管理方法和理念进行充分的应用，进而进一步提高整体的工作效率和质量，对于企业发展起到一定的促进作用。

2制造业财务内部控制的必要性

通常情况下，制造业企业在实际发展过程中会涉及很多方面的工作，其中最为重要的就是财务内部控制。财务内部控制主要是指在遵循有关企业经营活动法律法规的情况下，企业通过对员工、财务、企业资产、生产流程、运营等系列活动采取建立内部控制监督管理制度，进行有效监管的企业管理方式之一，它通过对企业员工、工作流程、财务管理、经营活动、物资流动等工作环节进行有效管控，特别是重点对企业资产、财务信息等进行真实有效管理，从而确保企业各项经济经营管理活动合法、正常有效运行。该工作主要是企业为了达到不同阶段的运行管理目标而制定的一种内部控制工作方法，财务内部控制工作主要包括财务风险评估、财务信息的交流和沟通、财务监督的实现等方面。加强制造业财务内部控制工作可以对不同阶段发展运营过程中存在的问题和症结进行充分的分析和了解，在此基础上充分应用针对性的方法，这样才可以对问题进行有效处理，在一定程度上可以很好地提高企业整体的管理水平。与此同时，相关管理人员还要根据实际的情况来进行充分的考虑，对财务内部控制工作进行不断的改进和完善，这样才可以对一些财务风险进行有效的规避。对徇私舞弊、贪污腐败等不良行为进行有效的控制，对企业资金和财务安全进行保障，各个方面的成本也会得到严格控制，这样才可以确保制造业企业朝着高质量的方向不断发展。

3制造业财务内部控制存在的问题

31制度体系不够完善

从目前情况看来，我国部分制造业企业在财务内部控制制度方面一味地沿用其他企业优秀的经验和制度，并没有自身实际发展的特殊性和差异性有充分的了解，这样就会导致相关工作与实际要求不相符合。还有一些企业制定的内部控制制度当中含有不良思想，在这些不良思想的影响下无法跟随外部环境及内部政策的调整来对相关的制度进行修改和补充，进而财务内部控制制度的系统性和完整性就会比较低。财务内部控制管理工作在实际开展过程中会受到多方面因素的影响，这些因素就会导致制度当中存在较多的不可调和矛盾，这样就会导致制度的文字措辞都是以大篇幅的描述为主，相关工作人员无法对制作过程进行详细的说明，无法对一些细节予以足够的重视，企业在后期发展过程中就会出现风险防控和监督管理效果比预期还要低。

32风险管理意识不足

部分制造业企业相关管理人员自身的风险意识比较淡薄，在一些家族企业当中最为常见的就是任人唯亲、血缘式管理等情况，在通常情况下将具有亲属关系的人安排到一些关键的岗位，而不是根据工作人员实际的能力来进行任用，这种现象不仅会导致企业市场竞争力降低，而且还会在各个方面存在不少隐患。在这种人事安排模式的影响下，相关工作人员无法严格按照相关的要求和规定来开展财务内部控制管理工作，该工作的价值也无法充分发挥出来，各个部门的管理人员对财务内部控制管理工作的重视程度比较低，并且在企业实际发展过程当中也无法进行有效的交流和沟通，抑制了内部控制管理工作。

33内部控制信息化水平比较低

现阶段我国已经步入了互联网时代，越来越多的先进技术和理念不断地涌现，在制造业企业实际发展经营过程中可以将财务管理水平和信息化水平进行提高，网银、互联网报税等方面的工作在大多数企业当中广泛应用，进而对日常工作水平的提高起到一定的促进作用。不过部分制造业企业在对基础的信息技术进行应用的同时，还会有很多相关问题发生，这些问题主要包括权责分离、财务预算控制等，相关工作人员可以用软件来对这些问题的利弊进行有效的兼顾，虽然整体的工作效率得到了进一步提高，但是还会有较高的风险存在，特别是内部管理当中出现的一些不到位问题，这些问题会对先进的系统和软件无法发挥出自身应有的效果。

34评价与监督工作不到位

就目前看来，不少制造业企业的财务内部控制工作缺乏有效的评价与监督体制。通常而言，财务内部控制具有较强的敏感性与重要性，如若其中任意步骤出现问题，极易对企业整体经营与管理工作造成影响。而其评价与监督工作不到位就会导致财务内部控制活动失去有效支撑，导致活动开展具有较大盲目性，并且容易出现财务内部控制活动与具体需求间较大差异。

4强化制造业财务内部控制管理的有效措施

41完善财务内部控制制度体系

制造业企业要根据自身的实际发展情况来进行充分的分析，在此基础上可以借助外力来开展财务内部控制管理工作，定期邀请专业的专家和顾问来对不同阶段的财务内部控制管理工作进行充分分析，针对其中存在的问题来采取相应的措施进行处理，这样才可以确保各方面工作能够正常开展。另外，企业还可以与顾问公司进行良好的合作，邀请专业的工作人员以顾问的形式来参与到企业的财务内部控制管理工作当中，进而工作整体的科学性和有效性也会得到相应的提高。除此之外，企业还要对最终的政策在第一时间进行研读，根据这些新内容、新政策来对企业自身的财务内部控制管理制度进行不断的改进和完善，工作人员要严格按照这些制度来开展工作，这样可以在企业内部营造一种良好的内部控制管理氛围。

42强化风险管理意识，快速发现与解决问题

为了能够让制造业企业得到更好的发展，相关管理人员要对企业文化建设工作予以足够重视，在实际的发展生产过程中提高内部的凝聚力和沟通力，工作人员可以将精力分散给其他方面，从而各个方面的工作也可以正常开展。企业要将财务内部控制制度有效的落实到每一个工作环节和管理层级当中，这样可以让内部信息与外部信息之间进行有效的沟通，在问题出现的第一时间可以及时找到负责人进行问责，进而采取有效的措施来处理问题。与此同时，企业还要对现代化管理思想和理念进行不断学习，在日常工作当中提高工作人员的风险意识和道德意识等，对奖惩机制进行科学的制定，通过该机制来对员工的工作行为进行规范。

43提高内部控制的信息化水平，降低人为失误出现的概率

内部控制的信息化水平与制造业企业财务内部控制管理工作之间有着紧密的联系，提高信息化水平不仅能够有效地降低企业管理成本，而且还可以提高企业管理效率和质量，抵御风险的能力也会相应的得到增强。企业可以结合自身情况来将内部授权审批制度和信息载体之间进行有效的结合，在此基础上来对授权审批系统进行科学的构建，这样可以让各个层级管理人员和部门能够明确自身的审批权限、责任，严格按照规范的授权指导来开展各个方面的工作。除此之外，企业还可以在财务内部控制管理过程中对相关软件进行充分应用，将不同模块、不同环节进行有效的结合，在发现漏洞的时候要及时地进行反馈和整改，进而软件的作用也可以充分发挥出来。

44加强评价与监督工作力度

在实施财务内部控制管理工作中，制造业企业应当要注重加强相关评价与监督工作力度，以确保财务内控工作得以更为高效开展。应当构建一个由企业领导带头，财务部门参与的财务内部控制领导小组，主要任务在于评价与监管财务内部控制的开展，同时能够结合具体财务情况、进程来确定评价和监管的重点。例如在评价所选择的预算管理措施和预算目标落实情况时，通过对比与分析来反馈到相关工作人员手中，有关结果可以有助于管理人员科学选择并调整财务内部控制方向与方法。实施监督工作能够真实反映出预算管理环节的不足，以便于工作人员及时查明原因并进行针对性处理，实现整体财务内部控制管理水准的提升。

5结论

综上所述，财务内部控制管理对于制造业企业来说有着非常重要的作用，为了能够让制造业得到更好的发展，相关管理人员要对该工作予以足够的重视，并且提高信息化技术的应用。另外，工作人员也要提高自身的综合素质和专业知识，这样才可以确保各个方面的工作能够正常开展。

作者:王燕云 单位:福州市晟浩纺织科技有限公司