采购资金管理全文(5篇)

一、加强采购流程风险控制，降低采购成本

B公司是一家生产大型程控交换机的企业，因当时生产急缺其中的重要部件时钟，四处寻找供应商。采购经理经朋友介绍联系到广州的供应商甲公司，在没有了解对方营业执照、经营许可、资信状况的情况下，仅凭对朋友的信任便同对方签订了供货合同，并随即预付了50%货款600万元。结果，甲公司迟迟不发货。后来B公司发现甲公司根本不是时钟的生产厂家，该公司在收到B的预付款后就将投入了其期货账户，希望赚到一笔后再将预付款退回B公司。B公司几经交涉，并通过当地工商管理部门追讨货款。才追回了400万元的预付款。B公司不仅资金遭受损失，并且因此错失销售良机，给企业经营带来沉重的打击。问题分析在本案例中，B公司因生产物资急缺，从联系供应商、询价、到签订合同、预付货款等均由采购经理一人拍板。由于B公司对采购风险的零控制造成了企业不可挽回的经济损失。解决方案采购的任何一个环节失控都可能给企业带来经济损失。企业可以从以下几个方面着手，加强对采购过程的风险控制，降低采购成本：

（1）采购审批权集中管理。将大额采购审批权集中在高层职位管理，层级把关，避免职能部门营私舞弊。

（2）分散采购职权。避免同一人从询价、确定供应商、签订采购合同以及付款审批等一手包办。

（3）慎重选择供应商。必要时到供应商处实地调查；审核供应商的供货条件；评估供应商的信誉等。

（4）签订合理的采购合同。建立合同审批制度，对价格及结算方式进行严格把关。在本案例中，如果B公司的任何一个合同会签部门对供应商的资质提出质疑或是对结算条件提出反对意见的话，B公司的损失都是可以避免或者减小的。

（5）谨慎验收货物。由独立的验收部门进行产品验收，并建立严格的退换货制度，杜绝漏洞。

一、规范采购资金管理及会计核算的重要意义

1.规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度

规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度，我国目前的国库集中支付制度主要是指政府在中国人民银行开设的国库单一账户中，按照预算级别的不同，为各级政府存储采购资金。采购资金是统一管理的，财政的收入不通过过度账户，直接打入国库和制定的商业银行中，财政的支出也都由国库进行集中支付，目前，采购资金占国库集中支付的比例增加，有利于国库实行集中支付的改革。

2.规范采购资金管理及会计核算有助于进行预算管理

政府的部门预算是一个综合性的财政计划，主要是由基层的预算单位进行起草的，预算需要经过上报、审批，最终提交相关的立法机关，只有批准之后方可实行，政府的部门预算所行使的职能需要依据一定的国家制度和法规。各部门需要在年初起草预算的草案，并上报财政部门，最终经过批准的预算计划，可以作为各个部门采购的计划依据，采购资金的管理与核算是部门预算的重要基础。3.规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求，伴随着经济的发展，社会公众对于财政的公开性与透明化的需求日益加深，我国在实行市场经济体系下，对于公共的财政体系进行了相应的改革，大大提高了会计信息的完整性与透明性。我国各级政府日常管理工作下所产生的采购行为，采购行为下所产生的采购资金日益趋向透明化，这在一定程度上也维护了社会公众的知情权。

二、采购资金管理及会计核算所存在的问题

1.采购资金管理及会计核算的会计体系不统一

1加强铁路运输企业资金管理的有效措施

1.1充分认识资金管理的重要性

铁路运输企业的管理层和全体员工都应该深刻的认识大资金管理的重要性，并认识到加强资金管理在企业经营管理中的重要作用。铁路运输企业应该以预算为起点，把经营活动中各环节、各部门的资金流纳入到预算管理范畴，并明确各个职能部门以及相关人员在资金管理中的职责以及目标，各个部门和人员应该各司其职，主动的参与到资金管理活动中。此外，铁路运输企业还应该全面地发挥各部门以及全员的协同作用，充分地激发各基层班组人员的主动性，把资金管理和预算考核作为绩效考核的重要指标，这样便于企业全体员工的参与，进而实现横到边、纵到底的资金管理。

1.2建立健全资金管理机制

首先，通过建章立制，保证铁路运输企业的资金管理工作有章可循、有章必循、违章必究；其次，通过严格的执行企业财务管理制度，能够实现企业的管理人员对资金运用的有效性与合理性的控制；最后，通过实行制度管理和控制，能够及时、准确地发现企业资金管理的薄弱环节或者存在的问题，并进一步完善，显著地提高铁路运输企业的资金管理水平与经济效益。因此，铁路运输企业应该加强资金管理制度建设，不断地加强和完善企业资金管理，真正实现资金管理的集约化管理，促进货币资金的良性循环，尽可能地提高企业的运行效率。

1.3建立完善的监督与审计制度

铁路运输企业应该创建独立的审计机构，并配备综合素质高的内审人员，内审人员之后获得了相应的从业资格证书之后才能上岗，并且还应该定期地进行培训和学习，及时、准确地发现资金管理存在的问题，并采取有效的措施进行处理，以此提高审计部门的权威性以及独立性，进而实现对企业资金管理的全面监督和管理。同时，还应该加强外部监督。

［提要］一个企业能否持续地经营下去取决于是否做好营运资金管理，因此企业应该重视营运资金的管理。但是，就现在的企业需要来说，传统模式的营运资金管理已经不能适应企业的需要了，必须探索新模式来满足企业的需要。因此，从供应链的角度对营运资金管理进行分析，进而提升企业的管理水平。本文以青青稞酒为研究对象，基于供应链视角，通过对其采购、生产和销售环节的营运资金管理进行分析，并与贵州茅台酒营运资金数据进行对比，从而发现青青稞酒在供应链视角下营运资金管理存在的不足，进而提出关于该公司的营运资金管理意见。

关键词：供应链；营运资金管理；青青稞酒；贵州茅台酒

一、引言

白酒行业作为一个销售类的企业，具有资金流动性强以及投入资金较为分散等特点，因此资金的安全性就显得十分重要。白酒公司处于该大环境下，展现出了库存积压在渠道手中、销售不畅、成本支出叠加、现金流吃紧等问题。这些问题提醒白酒企业应该重视自身的营运资金管理，进而保证企业健康、持续地发展。在传统模式下的营运资金管理，只关注具体会计科目的周转期，而缺乏与业务流程的联系。王竹泉（2012）等率先提出“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，他认为研究企业的营运资金管理不能独立的研究，必须要将其融入到供应链管理、客户关系管理、渠道管理中去。明确了在供应链视角下的营运资金管理，就是整合营运途径和维护客户的管理模式，将各渠道纳入统一管理模式中，拓展至上下游关系，将客户与消费者串联起来，将分散的单个营运元素整合到系统中，形成全新的体系。基于供应链的营运资金管理，应该从采购、生产、销售环节对企业的营运资金周转情况进行分析，将营运资金管理与各业务环节联系在一起，进而弥补了传统模式下的缺陷。目前，基于供应链的营运资金管理针对白酒行业的研究很少。因此，结合供应链思想对白酒行业营运资金管理进行研究，提出从供应链的角度给企业提出营运资金方面的管理意见显得十分必要。

二、供应链视角下青青稞酒与贵州茅台酒营运资金管理对比分析

青青稞酒，公司全称青海互助青稞酒股份有限公司。该公司于2011年12月22日在深圳证券交易所上市，股票代码：002646。该公司主要从事青稞酒的研发、生产以及销售，其下有很多青稞酒系列如天佑德、八大作坊、互助、世义德等。它是全国较大的青稞酒生产企业，也是西北地区白酒行业龙头，被誉为“中国青稞酒之源”。2019年，天佑德青稞酒在国际大赛上屡次摘得大奖，进一步在全球市场证明了天佑德青稞酒过硬的品质。该公司在采购、生产以及销售环节都是按照公司规定的模式进行的。在采购环节，该公司在原料上主要采用“公司+订单合同/保护价合同+农户”的采购模式，这种模式可以确保公司的原料来源，又可以为农户带来利益；在包装材料采购上采取合格供应商名录制度，每次都会在合格供应商名录上的企业进行包装材料的采购，并且定期会对供应商名录进行更新，选择出在各方面更优秀的供应商，从而确保包装物材料的质量。在生产环节，该公司采取的生产模式是以销定产，这有利于企业可以减少库存的积压，根据市场的需求对生产规模进行调整。在销售环节，该公司根据不同的地域采用了不同的销售模式。在西北区域青海、甘肃、宁夏以及西藏这些地域采用的是全控价直销模式，而在其他的地域采取的是半控价模式。这种销售模式的选择更有针对性。对于货款的结算方式，一般都是采用先收款后发货的形式，这可以减少坏账的产生，进而保障企业的营运资金。

（一）采购环节。采购环节的营运资金周转期计算公式如下：采购环节营运资金周转期=（原材料存货+预付账款-应付账款-应付票据）/（营业收入/360）=原材料存货周转期+预付账款周转期-应付账款周转期-应付票据周转期。从表1分析可知，2017～2019年青青稞酒的原材料存货周转期明显高于贵州茅台酒，并且原材料存货周转期在逐年上涨。青青稞酒近三年的预付账款周转期同样高于贵州茅台酒。青青稞酒与贵州茅台酒在2017～2019年都没有应付票据的相关数据，全部都是通过应付账款体现的，这说明两家公司在供应商面前的信誉很好。青青稞酒的应付账款的周转期数值偏大，而贵州茅台酒的应付账款周转期稳定在6天左右。青青稞酒在应付账款周转期方面明显高于贵州茅台酒。经过计算，在采购环节青青稞酒近3年的营运资金周转期处于逐年上升的趋势，数值由负值变为正值。说明该公司2017～2018年在采购环节中整体支付现金的时点要晚于销售材料存货的时点。2019年销售材料存货的时点晚于支付现金的时点。而贵州茅台酒的采购环节的营运资金周转期为正值，说明该公司近3年在采购环节中销售材料存货的时点晚于支付现金的时点。青青稞酒2017～2018年主要是由于应付账款周转期过长而导致整体企业的采购环节营运资金周转期是负数。这说明了该公司大量占用了上游供应商的资金，来满足采购环节的资金运转。而2019年由于应付账款周转期降低所导致的。然而贵州茅台酒在该环节的营运资金周转期为正则是由于应付账款的周转期偏小，对于供应商资金的占用较少。（表1）

摘要：在企业中具有最强流动性的资金为营运资金，往往可在企业的各个活动环节所体现，其对企业的成功运行起着关键的决定性作用。医药企业是典型的价值链运行模式，其所运用到的营运资金规模较大，所以，加强对医药企业的营运资金管理就显得尤为重要，医药企业各渠道对营运资金的使用较为频繁，这样的管理模式也贯穿于整个企业的业务流程，因此，对医药企业而言，加强各渠道的营运资金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司为研究对象，基于渠道视角探讨其存在的营运资金管理的问题，并为其提出针对性措施建议。

关键词：营运资金；供应链；Y公司

1.引言

传统的营运资金管理针对的是单个资金项目指标的分析，对快速发展的医药企业来说已不适用，而基于渠道管理的营运资金管理可有效的克服该的问题，该方式可以将营运资金与企业的各渠道很好的结合起来，对企业的营运资金以进行全面和针对性的分析，从而加强企业对营运资金的管理能力。本文将Y公司公司作为研究对象，基于渠道视角对Y公司公司的营运资金进行了重分类，并对Y公司的采购渠道、生产渠道及销售渠道的营运资金进行了分析，并且发现了其中存在的问题，同时，针对这些问题给出对应建议，这会使Y公司公司对营运资金的运用和管理更加合理科学，并为企业带来更大收益。

2.营运资金管理理论

2.1营运资金的概念

传统的营运资金一般被分为狭义和广义两种基本概念。狭义上的营运资金是指流动资产与流动负债二者之间的差额，它也被称作净营运资金。一般来说，企业中的流动资产主要是指现金及现金等价物、存货、应收账款以及预付款项。流动负债一般由短期借款、应付账款、预收款项应交税费及应付职工薪酬等构成，其特点是偿还期短和筹资成本低。广义的营运资金理解起来较为简单，它反映的是一个和的概念，指流动资产和流动负债的总和。由于经济的不断进步和发展，学者们对营运资金的研究更加地深入，营运资金的重分类主要是按照渠道来进行，分别是采购渠道、生产渠道、营销渠道及理财活动的营运资金。这样的重分类使得营运资金所涉范围更广，内容更加充实，同时使得管理更加专业和协调。