财税咨询管理全文(5篇)

1研究涉外工程税务风险的意义

承包工程作为对外投资合作的重要组成部分，为中国和东道国创造了重要的经济价值和社会效应，为中国参与经济全球化提供了重要支持。据中国政府统计，中国对外承包工程业务遍及世界近200个国家和地区。其中一半以上的企业来自“一带一路”沿线国家。我国对外承包工程行业分布广泛，交通电力、石化工程建设等主要领域。“一带一路”为企业对外承包工程项目建设“走出去”提供了政策支持。由于各国经济发展水平、政治环境、税法和税收制度的不同，多元化和复杂性，加强税务管理对提高涉外工程企业经营风险管理效率具有重要意义。

2涉外工程项目税务风险种类及其成因分析

2.1税收制度环境风险

国家与地区税收制度环境的差异。海外一些国家政治不稳定，税收环境不稳定，税收制度不完善，政策变化频繁，税收执行不规范，缺乏税收缴纳指导。面对税务纠纷，由于文化理念不一样，语言交流存在障碍致使信息交流不对称，加上执法者执法标准不统一，无形中增加了施工企业在涉外项目处理税务的风险。

2.2海外国家地区不同的会计政策风险

工程项目需要编制财务报表和会计核算。我国“走出去”企业管理海外工程项目时，通常都是按照我国国内的会计核算准则进行编制财务报表，而对于国外项目实施会计核算时，通常根据国际财务报告准则或项目所在国的会计制度开展财务报告编制开展会计核算。会计主体适用的会计准则、会计原则方法等方面的客观上具有差异，导致处理境外税务时，税务事项难以有效对接，税务处理存在政策障碍。

一、中小企业会计服务瓶颈问题的成因分析

1.1会计行业规范欠缺，业务种类单一

尽管中小企业对会计服务的需求旺盛，但当前会计服务行业规范的欠缺以及业务种类的单一，已成为制约会计服务体系发展的主要因素。当前，我国会计服务体系主要存在如下问题：会计服务行业规范不健全、法律法规不到位、会计准则不完备、业务种类单一、规模化集约化服务未达成等。针对这些问题，会计行业必须立足经济全球化趋势，本着“扬弃”的思想，正视自身问题，有的放矢地寻求改革之路。

1.2会计从业人员整体素质良莠不齐

我国会计从业人员约1500万，其规模之庞大令人叹为观止。然而，人员规模方面的优势并不能掩盖制约会计服务体系发展的根本性问题——从业人员素质良莠不齐，整体上亟待提高。这个问题的症结在于会计从业人员不注重自身业务水平的持续性提高，对不断出台的财税法律法规熟视无睹、置若罔闻，会计依法依规的执业意识淡薄，对会计电算化等新生会计管理手段一知半解，会计信息归集分析处理能力低下等。

1.3中小企业内控机制严重缺失

中小企业多半脱胎于家族型手工作坊或者私营企业，其内部监控机制局限于家族型人际关系的制约和内控方式。对现代化的企业内控机制，很多中小企业或者是不屑一顾，或者是望而却步。总之，当前中小企业内控机制的通病就是公司治理结构不规范，内部业务流程不健全，部门职责分工不明晰，内控监督机制不顺畅、上层决策执行效率低下。对此，很多中小企业采取回避态度，认为只要不触碰制约企业发展的底线，还能一如既往地寻求“墙角数枝梅，凌寒独自开”的生存空间。事实上，企业这种孤芳自赏的认识局限性往往会使其陷入恶性循环，使原本生机盎然的企业丧失规模化、集约化发展的大好时机。

摘要：随着每年大量的中小微企业注册成立，对其提供财务咨询的公司的业务量也剧增，但财务咨询市场也面临着恶性竞争、互联网+下内部的转型升级等问题。财务咨询机构如何能在新经济形势下抓住机遇，扩大市场，促进自身的转型升级是本文要探讨的问题。

关键词：财务咨询机构;发展瓶颈;策略

引言

近几年我国在创新创业带动下，小微企业如雨后春笋般迅速发展起来。随着小微企业的迅速发展以及服务外包意识的加强，为企业提供记账、报账、报税的财务咨询机构也随之发展起来。但是由于财务咨询机构目前主要的业务集中在提供代理记账服务，对提供特色财务咨询服务包括出口退税、财税顾问、高新服务、审计评估、上市顾问、纳税筹划等业务占比不高，导致财务咨询机构利润上升空间有限，而代理记账又面临着门槛低、收费不高、竞争激烈、质量参差不齐的现状。本文将分析财务咨询机构在新的经济环境下发展存在的问题，并提出相应的建议。

一、财务咨询机构目前主要工作流程

财务咨询机构目前主要的业务集中在提供代理记账服务，并由代理记账衍生的其他服务收入，如提供特色财务咨询服务包括出口退税、财税顾问、高新服务、审计评估、上市顾问、纳税筹划等。

（一）代理记账的工作流程

摘要：本文以A公司为研究对象，从税务风险、税务风险管理相关理论基础和国内外文献综述入手，阐述了A公司税务风险管理的现状和存在的问题；探讨其产生的成因，结合公司的实际经营情况及相关文献，进而提出树立全员管理意识、建立有效的税务风险预警机制和税务审计制度、注重对财税领域人才的培养、加强企业与税务机关的沟通等应对措施，从而使公司在经营管理过程中保持良性发展。

关键词：中小企业；税务风险管理；税务风险预警机制

一、研究背景

2018年国务院成立促进中小企业发展工作领导小组，截至当前已经召开了六次会议，会议将中小型企业的特点总结为“五六七八九”，中小型企业虽然不如大型企业成熟，但在税收、GDP、技术创新、就业岗位和企业数量上占据了五至九成的比例，这足以说明中小型企业的重要性。国家对中小型企业的发展有较多的政策倾斜，在财税政策、税费减免、融资担保等方面都有专属政策。但中小型企业与大型企业相比财务管理实力较弱，在实际运营中很难抵御税务风险所带来的一些负面影响。

二、研究目的

在税务风险领域，国家并未出台专门针对中小企业税务风险管理的政策法规。同时国内外对于中小型制造业企业的税务风险评价大多停留在表面难以量化，这就让中小型制造业企业难以参考，税务风险评价难以进行。在这种情况下，本文对中小型企业的税务风险评价研究有较为突出的理论与现实意义，希望能帮助中小型企业提高税务风险评价能力。

三、A公司简介及存在的主要税务风险

关键词：公路工程；可行性研究；交通量预测；经济评价；咨询审查；对策研究

中交第二公路勘察设计研究院有限公司（以下简称“中交二公院”）是代交通运输部进行工程可行性研究报告审查的单位之一，致力于完善工程可行性研究报告的编制成果，提升前期工作质量，为相关政府部门的决策提供智力支持和参考依据。同时，中交二公院作为拥有公路和市政公用工程专业工程咨询甲级资信的大型国有咨询顾问公司，每年参与编制和咨询审查的公路工程可行性研究达数十项，在公路工程可行性研究交通经济相关内容的编制、审核和咨询审查等方面积累了丰富经验。笔者通过对公路工程可行性研究交通经济咨询审查中存在的常见问题进行梳理，找出其中的原因并提出相应的对策措施。

一、咨询审查的内容及重点

公路工程前期工作交通经济咨询审查的主要内容包括有：①交通量预测基础资料收集的完备性，主要包括经济社会和交通运输现状及规划资料。②交通调查方案的合理性，包括调查时间、地点和内容的合理性。③交通量预测方法选取的合理性，根据《公路建设项目可行性研究报告编制办法》，公路建设项目交通量的预测一般采用“四阶段法”，对于二级及以下和具有重大军事、政治意义的公路可以适当简化或采用其它预测技术。④交通量预测思路的准确性，趋势交通量、诱增交通量和其他运输方式转移交通量预测的合理性和完整性。⑤交通量预测结果的准确性，审查预测结果是否与各特征年客货车增长率相匹配，与平行通道中承担的功能和作用相适应，与项目的定位相符合等。⑥经济评价方法的准确性，根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的规定，对于新建项目的经济评价应采用“有无对比法”，对于改扩建项目应采用“增量法”。⑦经济评价参数选取的合理性，包括国民经济评价参数和财务评价参数选取的准确性和有效性。⑧相关税费计算的合理性，包括增值税、营业税及附加、企业所得税等。⑨经济评价计算过程的准确性和完整性，包括收费收入、运营成本、折旧及摊销、还本付息计算过程的准确性，相关附表的完整性，相关表格计算结果的一致性，表格计算过程与文字表述一致性等。

二、常见问题分析

1.交通量咨询审查中的常见问题

（1）交通基础资料收集不充分，交通量预测结果不可靠。交通量预测结果对基础资料的依赖性较强，一方面，经济社会发展预测与交通量增长率密切相关，当交通基础资料收集不充分，缺乏直接影响区相关经济社会和交通运输发展规划资料时，会导致经济社会发展预测结论不可靠，从而造成交通量增长率预测结果不可靠，影响各个特征年交通量预测结果。另一方面，基础资料中对平行竞争性道路资料收集不够，对走廊内各条道路的分析不充分，导致走廊内各条道路承担的功能和作用缺乏论证依据，也会严重影响交通量预测结果的准确性。