财务部会计全文(5篇)

一、内部会计控制中存在的问题

(一)管理者重视程度不够

事业单位的收入来源主要为财政拨款和非税收入，收入来源结构单一。与企业相比，事业单位除了政府审计部门审计外，没有税务部门、社会投资者、债权人等共同治理带来的压力，因而普遍忽视内部成本控制。许多事业单位领导甚至财务部门管理层对会计核算的要求仅仅是厘清收支，对内部会计控制的重视不够。

(二)制度建设不完善

目前，多数事业单位尚未结合单位实际制定内部会计控制相关制度，仅仅依靠财政部颁布的《内部会计控制规范(2001年)》和《会计基础工作规范(1996年)》开展工作。虽然上述规章制度是当前会计工作的指导思想，但由于制定的时间较远，现实针对性不强，不能满足各事业单位财务管理工作的现实需要。一些财务管理人员错误地认为制度建设是“作茧自缚”;由于内部会计制度建设不完善，一些单位出现处理财会问题不讲程序、流程、手续，只凭经验;一些单位对发票、支票、收据等票据不按规定办理核销手续;还有一些单位岗位责任不明确，出现擅自离岗、串岗等违纪违规的现象。为了增强法律意识，严肃财经纪律，明确经济责任，提升财务管理水平，应该按照工作实际制定一套分级负责、相互联系、相互制约的内部会计控制的相关制度，指导本单位的会计基础工作。

二、完善内部会计控制的措施

(一)建立健全内部会计控制制度

一、当前医院内部会计控制存在问题分析

医院内部审计是对医院自身所开展评价活动，是对医院会计控制的有效监督，然国内医院审计部门多隶属财务部门，其审计活动独立性受到限制，不能真正意义上反映财务信息的真实性《;卫生系统内部审计工作实施细则》严格规定医院必须建立内部审计部门，但医院管理层、财务部门不作为，致使审计部门建设及其工作开展不顺利，甚至审计人员都由财务人员挂职，人员素质不达标、医院管理层不重视、财务部门的牵制致使医院内部会计控制制度贯彻和执行呈于表面，稽核缺乏完整性和全面性，内部审计作用不能得到发挥，削弱其权威性、独立性。

二、加强医院内部会计控制的改进对策

(一)强化医院内部会计制度的建设

健全、完善的内部会计制度是实现医院内部控制有效的根本，内部会计控制制度应涵盖收支控制、资产控制、信息系统控制、货币资金控制等。根据医院具体情况，建立健全资产管理制度、岗位责任制度，明确各个岗位的职责，对不相容的岗位严格执行分离，固定资产业务的办理不得由同一部门和个人经办，定期对医院固定资产进行盘存，定期对固定资产入账、报废进行管理。明确对医院各部门支出范围给予规定，严格遵守支出控制的“联审会签”制度，每笔费用审批层层把关，形成“科室申请-分管领导审批-财务负责人审批-财务审核人员审核-出纳支出”的公共监督的内部支出控制制度，财务部门负责人还要严格审批原始凭证，超过规定金额支出要上报相关领导审批；对内部违反收支行为个人及科室给予相应的处罚。

(二)强化医院内部会计控制意识

医院内部会计控制是一项综合性很强的管理工作，涉及到经营、管理的方方面面，随着医院越来越高的内部会计控制要求，领导层必须加强对其重视程度。强化医院内部会计控制意识、扭转管理层管理理念是提高医院内部会计控制有效性的根本，通过宣传先进会计理念加深内部会计控制在医院内部的认识和理解，上到院长下到各部门、科室职员都会参与，医院管理层必须认识内部会计控制重要性，转变传统“重医疗经营、轻管理”观念，致力实现医院上下对内部控制的高度统一，促进内部会计控制制度的有效、健康的执行。

一、报业集团内部会计制度存在的问题

原来的行政事业单位没有建立内部控制职能机构，内部控制的设计和执行较为简单。企业内部控制机构不健全，组织机构设立不恰当，对内部控制机构的独立性和权威性造成损伤。有些企业管理混乱，不能贯彻不相容职务分开制度，授权批准与业务经办未分离，业务经办与业务稽核未分离。各业务部门对重大支出项目不咨询财务部门意见,不经过项目考察、认证、调研等前期工作，不从财务角度考虑项目的可行性，独断专行。有些单位负责人一支笔，重大决策、重要事项、重大人事及大额资金支付业务不实行集体决策审批或联签制度,选择性的执行财务制度，致使财务部门“红管家”的职能长期被忽视。

二、完善报业集团内部会计制度的对策和方法

(一)从上至下普及宣传内控会计知识

首先由财务部门制定《内控会计知识年度学习计划表》,定期组织单位负责人、各部门负责人、业务经办人，对国家财经法规包括《会计法》、《税法》、《企业会计准则》、单位执行的财务报销制度和流程进行学习。外请行业专家授课，由本单位纪检、审计、财务部门，具有多年丰富经验的业务骨干、会计师、审计师结合单位实际情况为大家讲课。其次财务部门通过制作宣传栏、印制《单位财务制度手册》、编制财务工作报销流程示意图、财务岗位分工指导等多种形式的普及宣传，引导员工坚持按章办事、依法办事、有法可依，形成单位内部控制人人参与、人人有责的和谐氛围。

(二)营造有自身特色的集团文化

中央报业集团前身多是中央直属的官方新闻媒体。成立历史悠久，政治色彩浓厚，是党和政府联系群众的纽带和桥梁。针对此特点报业集团可以营造具有自身特色的企业文化。首先领导层和各管理层应当在企业文化建设中发挥率先垂范作用，以自身多年的业务水准和脚踏实地的工作作风，感染和影响企业员工，主动参加内控学习，与员工互动探讨，广泛听取群众意见，共同营造积极向上的企业文化环境。其次打造以主业为核心的企业品牌。一个优秀的品牌本身就是一个优秀的文化理念，品牌建设可以提高企业知名度，增加企业的凝聚力，使员工产生强烈的自豪感，增强员工对企业认同感和归属感，还有利于提高员工素质，关注企业发展，适应企业发展的需要，为提升企业竞争力而奋斗。

一、我国现在内部会计控制的现状和改进的地方

我国企业内部控制的现状。我国经济发展势头迅猛，很多企业的结构越来越合理，内部会计控制也得到了迅速发展。我国现在内部会计控制的现状主要表现在以下几个方面：一是会计组织机构比较完整，一般企业都会设立比较完整的财务部进行资金管理。很多大型企业不仅有财务部还会设立审计部专门进行二次审核与监督。这些企业的内部会计控制合理有序，会计组织机构合理完善。二是会计控制和计算流程合理。整个企业的采购、税金缴纳、人员工资的发放、销售所得等都得到仔细地清算。这些方面有效保证了我国企业的可持续发展，避免因为资金的不合理运用而出现各种损失。三是企业大都设立了审计部。这是进行会计有效管理的重要措施。审计部门的工作主要是对财务部经手的的各项财务进行二次审核，及时对财务部出现的错误情况进行更正，并对严重财务问题进行调查和上报。虽然我国内部会计控制制度最近获得了很大的发展，但是仍存在很多问题，主要表现在一下几个方面：一是没有提高对内部会计控制的重视度。这在很多企业都有表现，首先是职权不明。有相当一部分企业的领导对会计制度没有认真合理的认识。一些领导过于崇尚权力牢牢控制住资金运作权，这就完全没有发挥出内部会计控制的重要作用。二是会计内部控制不合理。这是我国企业内部会计制度的一大硬伤。很多企业内部控制存在自我管理机制不健全、预先管理缺乏、重资金轻人事素质和信息的情况。

二、改进措施

内部会计控制制度是一项非常重要的会计制度，为了更好的发挥这种机制的优点需要从以下几个方面进行改进。首先要提高负责人的认识。只有认识提高了才能确保内部会计制度的有效运行。作为整个单位的负责人一定要担负起领头羊的作用。不仅提高了自己对内部会计控制的意识也要提高整个单位的意识。其次是加强整个系统的建设与控制。在内部会计控制中，会计系统控制处于核心的位置。要加强内部会计控制制度就要加强对会计系统控制的建设。不论是从人员岗位分配、内部稽核制度、系统内牵制和会计档案管理等方面都要从整个系统的建设和完善的角度出发。

三、结束语

综合以上分析，我们发现内部会计控制对于企业持续健康发展意义重大。我国经济发展模式从原来的粗放型逐渐转变为集约型，要转变发展理念追求更好更快的发展成效。内部会计控制是企业转变发展理念的一个重大表现。根据我国实际情况在企业内推行内部会计控制是有效促进我国整体经济走向现展模式的有效措施，不过由于我国原有企业经营理念的影响，内部会计控制的推行和完善存在一些痼疾。综合本文分析要综合考虑多个因素不断完善这项机制，当然这是一个长期的过程需要企业的长期坚持。

作者：杨彩琴 单位：浙江省古建筑设计研究院

【摘要】随着医疗行业的竞争日益激烈，公立医院所面临的挑战也越来越大。国务院办公厅的《深化医药卫生体制改革2015年重点工作任务》中，公立医院的改革已排在了重点工作任务中的第一个。公立医院需实施科学、有效、可行的内部会计控制来促进医院的可持续发展。本文通过分析公立医院内部会计控制存在的问题，并提出相应的改进措施。

【关键词】公立医院；内部会计控制；问题；改进措施

一、公立医院内部会计控制的重要性

公立医院内部会计控制是医院管理的重要组成部分，建立健全医院内部会计控制制度，可确保国家有关财经法律法规和各项制度的落实执行，保护国有资产的安全与完整，合理保证各项经济业务的有序开展，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，提高人员整体素质，有利于规范医院经济管理和提高医院财务管理水平，从源头上预防贪污腐败行为，同时防范医院的经营风险和财务风险，从而实现医院经营管理目标。

二、公立医院内部会计控制存在的主要问题

1、公立医院管理层对内部会计控制的意识较为薄弱

公立医院在管理上涉及的部门多、环节多，管理层会更加注重医疗过程中的安全性，往往忽视内部会计控制，通常认为内部会计控制并不能直接产生经济效益。由于存在这种观念，使得公立医院常常是以粗放的管理模式，凭借以往的经验和旧的制度进行管理。因内部会计控制的意识较为薄弱，缺乏科学、有效、可行的管理手段和方法来实现内部会计控制，从而加大公立医院内部会计控制的管理难度。