财务对账管理全文(5篇)

摘要：多种支付方式的普及，在促进医院发展的同时也给医院资金管理带来了巨大挑战。如何能够在医院高质量发展的同时，确保资金的安全，是所有财务人员应该共同克服的难题。文章从多种支付方式的运行现状出发，总结目前存在的问题，为确保医院资金的安全提出了相关建议。

关键词：多种支付方式；医院；资金管理

随着医院支付方式的多样化发展，一方面，患者的就医流程得到优化；另一方面，也顺应了新时代医院改革的潮流，有利于医院提高服务质量。目前，支付方式从传统的现金支付、便捷的银行卡支付,再到当下使用率最高的第三方支付，正在发生着巨大的变化。而对于财务人员来说，各种支付方式的支付、对账、退费等环节都亟需同步优化，因此如何确保资金高效安全运转是当前财务工作的重点。

一、多种支付方式的现状

目前，医院范围内主要存在以下几种支付方式：一是现金支付。现金支付是最传统的支付方式，但是该支付方式对收款人员的要求较高，涉及到钱款清点、验钞、找零等环节，流程相对复杂而且人工操作极易出现差错，并且会在很大程度上降低医院的工作效率，容易激发医患矛盾。近年来该种支付方式正在被逐步取代。二是银行卡支付。银行卡支付也是一种较为常见的支付方式，主要用于大额资金的支付，与现金支付相比，减少了现金携带的不便，但是因为需要配合指定刷卡设备使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付宝支付。微信和支付宝支付作为一种新兴的支付方式，被越来越多的人所接受，目前已经成为社会缴费的主流。其主要优点在于可以利用APP直接支付，免去了排队环节，对病患来说可以节省大量时间，快速就医。同时与传统支付方式相比，也为医院减少了人力成本，大大地提高了医院的工作效率，对于推动现代化医院建设发挥着重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡结算的最大优点是实时结算。患者缴费时，选择“医保”功能后系统会自动根据医保结算标准自动核算，此时患者只需要支付医保报销后的费用，无需垫款。因此，社保卡支付被越来越多的医保患者所使用。

二、对财务管理产生的影响

（一）资金清算具有滞后性医院开通支付宝或微信支付时，需要注册相应的商户号，通过支付宝、微信收取的款项会累积至该商户号，财务人员需要定期从该商户号将款项提现至医院往来账户。所以说，通过支付宝、微信收取的款项不能立即进入医院银行账户，资金的收回需要一段时间，这就在无形中增加了医院的应收账款，增加了资金监管的难度。

摘要：随着电力体制、国资国企改革纵深推进，国网公司进一步强化价值引领，提高经营管理效率。为顺应外部监管和适应内部管理需要，公司以业财深度融合为一条主线，依托精益高效的财务实时管控体系，从资金管理、两金压降、资产报废、往来清理等方面入手，多措并举进一步夯实会计基础，提升财务价值管理水平。

关键词：四流一致；清仓利库；往来清理

一、县级供电企业财务工作思索

当前县级供电企业大部分财务人员对自身的定位就是报销付款，他们认为财务部的工作就是做凭证，认为财务工作很简单轻松。其实我们财务人员对自身的定位应该更高，不应该仅仅是做笔账，而是一竿子插到底，全程融入公司管理，全面了解并参与各业务流程的流转，特别是营销部、物资班和工程部门。财务工作是每个业务流程的末端，如果财务人员不了解并熟悉前端的操作，很容易就变成傀儡，被业务部门牵着鼻子走，没有自己的思想。当然财务工作要有高度，会计基础就必须筑牢；没有根基，再高的大厦也会倾塌。努力从点滴做起，由点及面，夯实会计基础才能让财务工作走得更稳更远更有深度。

二、多措并举，持续夯实县级供电企业会计基础

(一)“四流一致”保障资金支付安全

发票、合同、货物流一致，才能保证资金流安全。开票单位、合同方记载的销售方(劳务提供方)、发货方、收款单位等四流统一，才能抵扣增值税，才能进行付款。1.严格审核发票信息，降低税务检查风险发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。成本费用类发票，需当年完成抵扣。在日常报账工作中，严格按照发票规定进行审核，不仅夯实财务基础，也降低今后税务检查风险。业务部门收到发票，检查发票上各个要素是否齐全，包括：购买方信息、销售方信息、物品名称、数量、单价等、发票专用章、备注信息。确认与合同销售方一致。自2018年1月1日起，增值税发票票面必须打印商品和服务税收分类编码简称。不符合要求的发票需要退回对方单位重新按要求开具。2.严把合同审核关，降低业务风险近两年全面推行营改增税收政策和发票管理新规，今年5月1日起增值税税率下调，是对企业的重大利好调整。国家主基调为降税率、减负担，是落实精神的具体举措，有助于推动经济结构转型，建设制造强国，实现高质量发展。在合同签订时严格审核，要求注明合同不含税价、税率及税额，同时在合同中约定“若国家出台新的税收政策，则按新政策执行”，确保深化增值税改革措施落实到位。财务人员要主动作为，加强与主管税务机关的沟通，降低税收遵从风险。3.应用银企自动对账，防范资金安全风险为加强资金管理，防范资金风险，公司每日应用财务管控系统资金模块银企对账功能，查询当日银行接口采集交易数据和银行存款日记账，每日核对银企发生数是否一致，不一致查出原因。每日查询资金支付对象，随时知道哪些支付成功，哪些支付失败，实现资金的日动态管控。以前财务人员手工对账平均每月需要花费大半个月的时间核对银行账务数据，自从应用银企电子对账后，每月电子对账仅花费五个工作日，财务人员彻底摆脱了手工对账的繁杂工作，大大提高了员工的工作效率，节约了大量的人力资源。公司应用财务管控系统银行对账功能，实现付款、制证、对账同步完成。银企对账日清日结工作，有效规避资金风险，实时跟踪每笔资金流，提升了银企对账的及时性和准确性，有效防范人工对账不及时可能带来的资金舞弊风险。

摘要：集团企业合并财务报表的信息化建设对于公司内部管理和对外披露都有积极作用。本文以国内大型出版传媒集团F集团为例，通过归纳总结其在合并报表信息平台建设中的思考和实践经验，以期为我国其他集团企业的合并财务报表信息化工作提供思路。

关键词：集团企业；合并财务报表；信息化建设；管控体系

一、引言

20世纪80年代末以来，经济全球化作为历史发展的客观趋势已经席卷世界，伴随着不断发展创新的交易方式，相互交融的贸易合作，世界各国、各地区已经形成了一个世界经济的有机整体。面对当前的经济全球化环境和市场化改革的不断深入，股权投资、资产重组、企业并购等业务更加常见，企业股权投资关系日益复杂，很多企业已经逐步整合成为了资产规模庞大的集团化企业。集团企业通常具有所属子分公司分布广、层级多，业务多元化的特点，且内部各公司之间的交易往来频繁。在此背景下，财务人员编制企业合并财务报表的准确性和及时性要求也逐渐加强，越来越多的企业开始尝试借助信息化的方式来强化财务管理水平以更好地适应对外披露和对内管理的要求。本文以对国内大型出版传媒集团F集团为例，归纳总结其在合并报表信息平台建设中的思考和实践经验，以期为我国其他集团企业的合并财务报表信息化工作提供思路。

二、集团企业合并财务报表的信息化建设的意义

1.标准建设促进管理提升

集团企业通过合并财务报表的信息化，可以对财务管理流程中核算、预算、资产、资金等各大模块重新梳理，明晰数据管理标准，并在此基础上实现整个集团企业业务流程、组织体系、会计科目和会计政策的统一性。同时也是反向倒逼传统型子公司进行规范化财务管理和加速更新财务管理信息化的手段。

［摘要］医疗保险是社会保障制度中的重要内容，近年来，医疗保险制度不断改革，医疗保险基金规模逐步扩大。基于此，本文针对医疗保险基金会计核算和财务管理进行分析，首先分析了医疗保险基金会计核算和财务管理中存在的问题和原因，然后从程序标准、人员教育、会计核算、信息系统几个方面入手，提出了具体的对策。

［关键词］医疗保险基金；会计核算；财务管理；对账管理

1医疗保险基金会计核算和财务管理中存在的问题

1.1会计人员的综合素质有待提高

医疗保险体系较为复杂，基本医疗保险基金有5种，根据面向对象不同，基本医疗保险基金的内容也不相同，包括城市职工、离休人员、伤残人员、重大疾病、公务员等。每个基本医疗保险基金都要单独核算、专款专用，会计工作内容较为复杂，对员工的基础工作能力和工作素质都有较高的要求。目前，国家基本医疗保险基金工作人员专业素质有待提高，基础工作中也存在一些薄弱环节，比如：基本医疗保险基金经常会出现会计凭证不合规定、凭证内容不完整、账簿没有连续编号、错误没有及时更正等问题。一部分会计人员虽然有一定的专业基础，但是长期忽略业务知识学习，缺少自觉性，导致业务素质始终无法提高。还有的会计人员缺少职业道德，导致会计核算工作不够规范，会计信息失真。

1.2采用收付实现制进行会计核算

收付实现制可以记录现金流量，反映基本医疗保险基金的实际结余，根据收付实现制度，可以明确看出收入费用归属期间和现金收支行为是否存在紧密联系。但是收付实现制本身也存在明显缺陷，提供的财务信息极为有限，无法完全揭示医疗保险基金的正式信息，容易造成信息误导，也给人为调节留下操作空间，引发造假账、编假数、报假表。从目前实际情况来看，医疗保险基金信息系统问题需要得到解决，传统通用的财务会计电算化系统只能满足财会部门使用，无法落实财务管理功能，涵盖的内容较为简单。而基本医疗保险基金的财务子系统虽然较为便捷，但是缺少审核功能，会计的独立性也会受到侵害，无法保证会计信息的准确性。

摘要：为解决因账务数据量过大而导致人工管理与核算账务时存在的效率与精度偏低的问题，研究利用财务机器人实现对企业账务的高效管理及核算。首先整理企业账务管理与核算相关业务流程并实施评估，从而确定不同业务流程的特性，并以此为依据判断财务机器人的适用性等级。在此基础上，根据适用性排序将财务机器人应用于适用性达到中级以上的业务流程中。设计包含财务机器人在内的企业账务管理及核算系统，利用网络爬虫技术采集凭据子系统内目标网页文件，通过分析处理获取凭据信息并传输至管理与核算子系统内，在管理与核算子系统中完成自动化账务管理与核算处理。实验结果显示，该方法能够核算出更多的差异数据，有效提升企业账务管理及核算质量。

关键词：财务机器人；企业账务；账务管理；网络爬虫；业务流程

0引言

随着企业案款业务量的上升，资金支出与收入量也得以大幅提升，企业对于账务管理与核算质量的要求不断提高［1］。但当前我国大部分企业中账务管理与核算工作均由人工操作完成，不仅管理人员的工作量与工作压力较大，且高重复性与枯燥的工作内容使企业账务数据管理与核算的效率与精度难以得到有效保障［2］，对于企业可持续发展产生不利影响。因此，从智能化角度出发，完成自动化企业账务管理与核算成为企业急需解决的问题之一［3］。财务机器人的出现为解决这一问题提供了新的思路。作为机器人流程自动化（RoboticProcessAutomation，RPA）技术在财务领域中的具体应用，财务机器人是一种围绕RPA技术并融合各种认知技术的财务数字化应用技术［4］。针对账务管理相关业务流程，财务机器人能够以自动化数据处理模式替代传统以人工为主的管理模式，解决人工管理模式中存在的各种缺陷。在专业财务人员操作下，利用财务机器人能够完成具有海量交易、高重复性、易统一的基础账务管理与核算业务［5］。因此，将财务机器人应用于企业账务管理及核算中，研究财务机器人在企业账务管理及核算中的应用方法，能够优化企业账务管理质量、推动企业可持续发展。

1财务机器人在企业账务管理及核算中的应用

1．1企业账务管理及核算业务流程评估

根据企业实际应用需求，整理账务管理与核算相关业务流程并对其实施评估［6］，从而确定不同业务流程特性，并以此为主要依据判断财务机器人适用性。评估指标与标准如表1所示。基于企业账务管理与核算的实际业务流程，根据表1内的6个评估指标和以往企业账务管理与核算工作经验（投入产出），可判断财务机器人适用性。企业账务管理与核算普遍业务流程中财务机器人适用性如表2所示。表2内的结果为理论分析结果，实际适用性还需根据企业自身实际情况而定［7］。财务机器人适用性共划分为5个等级［8］，由高至低分别以A（高）、B（较高）、C（中等）、D（较低）、E（低）表示。表2显示，企业账务管理与核算不同业务中财务机器人适用性有所差异，资金管理业务适用性为A级，财务报销管理业务、支出管理业务和收入管理业务适用性为B级，税收管理业务和总账管理业务适用性为C级，说明上述业务较为适合财务机器人应用。剩余成本管理业务、资产管理业务等适用性为D级，说明这些业务不适合财务机器人应用［9－10］。