财务合规风险管理全文(5篇)

［摘要］财务共享是一种集中统一、业财一体、上下协同的集团企业财务管理模式，将集团企业成员单位分散重复的基本财务业务进行整合，依托信息管理平台，通过流程信息化、财务标准化，在提升财务效率、降低财务成本的同时，对集团企业风险管理提供了新的思路。本文从开拓企业风险管理渠道、提升风险管理力度、降低风险管理成本、提高风险管理时效等方面对财务共享的价值贡献进行了分析。

［关键词］集团企业财务共享风险管理

对于集团企业来说，生产经营的扩张带来了庞大的财务需求，加之地方性差异、行业性差异、专业性差异等因素，使这种需求不仅仅是数量上的增加，更是质量上的提升。在这样的背景下，组织结构调整、从业人员转型、业务流程优化、财务资源整合，成为解决财务困境的必然选择。物联网、云计算、大数据、人工智能、AI识别等信息技术的发展，助推集团企业财务模式进入共享时代。财务共享模式缩短了业务到财务的距离和时间，通过建设财务共享中心，集团企业可以统一会计核算、统计口径和业务把握尺度，并在此基础之上逐步统一管理制度、优化工作流程和推进管理标准化，通过基础财务工作的集中，由点及面，助力整个业务链条的优化和管理提升，也为集团企业风险管理提供了新的思路、好的方法和便利的条件。

一、实现内部控制和流程管理升级，创新管理模式，开拓了风险管理的渠道

（一）实现会计核算和财务管理分离，防范运营风险。集团企业与分子公司及其各级分支机构存在机构重叠、业务交叉等情况，由于管理层级多、区域跨距大，集团企业难以避免地存在流程长、效率低、决策慢、成本高、管控难等通病。传统财务分工体系下，各级财务组织各自开展会计核算、资金管控、成本筹划、指标管理等“全套”财务工作，集团财务不能及时和全方位管控分、子公司的财务行为，财务信息质量差、误差大，传递时间长，一定程度存在财务数据刻意造假、考核指标人为调整等乱象，运营风险较大。财务共享模式下，实现财务资源的整合和财务分工的调整，把会计核算从成员单位抽离出来，成员单位可以更集中、专注地开展财务管理工作。通过集中资金收支、统一会计核算解决了异地财务问题，提升了财务业务的整体合规性，强化了集团财务管控力度：一方面集团企业财务共享组织为企业及下属公司的财务管理、税务筹划、成本分析、指标管理提供了指导意见、参照方法和操作规范，避免各自独立开展工作造成的管理缺口和管理重叠，降低了风险；另一方面，通过会计核算和财务管理分离，一定程度杜绝了人为调控指标和数据造假，防范了运营风险。

（二）实现资金支出与资金管理分权，降低资金风险。传统资金支付一般依靠在财务公司的网银系统、银行的企业网银界面，通过录入支付指令，完成资金的支出，操作过程容易出现差错和失误；同时，银行预留印鉴和秘钥需要分开保管、审批使用、登记备查，这增加了各级财务组织的人员和设备的投入，如果不相容岗位设置不合理、“三铁一器”配置不当，或是离岗交接不充分，非常容易造成资金安全隐患。财务共享模式下，银行预留印鉴和秘钥由财务共享中心按照安全和牵制原则统一负责实物保管，资金支出业务由财务共享中心依据审批和稽核结果，设置专职人员负责线上付款操作，下达支付指令和执行支付动作分别由成员单位和财务共享中心独立完成，降低了资金舞弊的可能性。与此同时，在资金支付过程中，把“是否已签订经济合同、是否已办理结算业务、是否提交付款计划、经否经过付款审批、合同是否约定预付条款”的付款约束条件预置到付款业务单据中，保证了付款业务把经济合同、结算信息、资金计划、审批流程作为依据，缺一不可，对资金使用的全过程进行风险管控，降低了资金超付、违规付款、超合同比例付款的风险，以“资金安全”保障了集团企业的财务安全。共享平台为集团管控分子公司项目运作、绩效考核、成本情况等提供了工具，实时、动态、多维度反映成员单位的运营状态。

（三）实现业务经办与实物管理独立，防范财务职业风险。会计职务犯罪是一个具有明显专业特征的行为，“管钱”和“记账”的互相牵制、“收现”和“盘点”的内部监督、“支出”和“复核”的互不兼容等是预防财务职务犯罪的控制措施。但是在分支机构众多、资源有限的条件下，集团企业，尤其是末级单位，经常难以按照不相容职务的要求设置会计岗位，给会计人员在履行会计职责时，违反职务规范、变造凭证账簿、侵占公司财产、挪用企业资金等创造了机会。财务共享模式一方面通过改进资金收支方式，减少和一定范围内杜绝成员单位现金收支业务，从源头避免了财务人员侵占现金的风险；另一方面，通过对银行账户预留印鉴和银行秘钥的实物管理予以集中，对付款业务单据的审核予以集中，对资金支付业务的操作予以集中，规避了成员单位财务提交付款计划、审批付款计划、执行付款计划、操作付款业务、监督付款过程中产生的舞弊机会，阻断了资金舞弊的链条。财务共享模式通过在成员单位财务人员与资金之间形成屏障，在预防财务人员职业风险方面，创新性地发挥了作用。

摘要：本文梳理了国内外学者对企业内部控制的研究成果。结合企业财务内部控制和风险管理的现状分析，建立了基于综合风险管理的企业财务内部控制框架，以期完善财务内部控制理论体系，为企业财务内部控制提供参考。

关键词：企业；财务内部控制；制度

引言

财务内部控制的研究具有相对较远的渊源。1949年，美国CAPO首次提出了财务内部控制的概念。1992年，美国COSO在其报告“财务内部控制-集成框架”中推广了财务内部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企业财务内部控制理念”，通过打破财务内部控制的先前限制，使财务内部控制与企业风险管理紧密集成。中国财务内部控制的研究始于1980年代，企业财务内部控制的研究还不多，大部分集中在如何改善财务内部控制上。目前，企业的财务内部控制存在许多问题，例如对财务内部控制的了解不足，缺乏管理模式的约束以及内部有效性的不足等，因此，企业需要加强对全体员工的道德培训和财务内部控制体系的教育，建立与实际相适应的有效财务内部控制体系，并加强监督。中小企业的财务内部控制问题包括内部审计功能的弱点，因此企业需要加强财务内部控制的审计。从业务流程的组织结构，财务内部控制体系和财务内部控制机制等方面研究了国外小型制造商存在的问题，但仅限于财务内部控制体系和内部过程，大多数研究都忽略了财务内部控制与财务内部控制之间的有机结合。

一、企业财务内部控制现状分析

（一）风险管理意识不强

1.风险识别能力弱。企业经理大多是经验丰富的管理人员，他们的管理能力和素质跟不上经济发展和市场变化的步伐。由于缺乏足够的知识管理理论，他们中的大多数无法通过站在整体和战略的角度来识别业务中固有的潜在风险。2.人员质量控制不到位。企业风险管理是对人的管理，因为企业的所有活动都是由人实施和操作的。中国制造业中的大多数是国有企业，人员素质参差不齐，这给企业的管理带来了一些风险。

摘要：

在企业风险管理中，税务风险管理是重要内容之一。随着企业经营规模的不断扩大以及经济业务形式的日益复杂化，企业面临的税务风险也随之增加。本文在分析企业税务风险产生原因的基础上，解读企业税务风险管理的意义及目标，提出构建企业税务风险管理体系的实施路径，期望对有效控制和防范税务风险，促进企业健康持续发展有所帮助。

关键词：企业；税务风险；风险管理

一、企业税务风险产生的原因

税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规及因未能充分利用税收政策或税收风险规避措施而导致企业未来遭受损失的可能性。这种损失既可以是有形损失，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等，也可以是无形损失，如企业信誉受损、社会公众形象受损等。下面从主观与客观两个层面入手分析企业产生税务风险的原因：

（一）客观原因

1.法律制度环境不完善。我国现行税制处于转型时期，税收政策变化较快，每年财政部和国家税务总局颁布的税收法规以及各地方颁布的税收政策数量较多，增加了企业掌握最新税收法律规定的难度，易使企业在纳税筹划因中没有正确理解和准确把握政策法规而产生税务风险。

摘要：在企业风险管理中，税务风险管理是重要内容之一。随着企业经营规模的不断扩大以及经济业务形式的日益复杂化，企业面临的税务风险也随之增加。本文在分析企业税务风险产生原因的基础上，解读企业税务风险管理的意义及目标，提出构建企业税务风险管理体系的实施路径，期望对有效控制和防范税务风险，促进企业健康持续发展有所帮助。

关键词：企业；税务风险；风险管理

一、企业税务风险产生的原因

税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规及因未能充分利用税收政策或税收风险规避措施而导致企业未来遭受损失的可能性。这种损失既可以是有形损失，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等，也可以是无形损失，如企业信誉受损、社会公众形象受损等。下面从主观与客观两个层面入手分析企业产生税务风险的原因：

（一）客观原因

1.法律制度环境不完善。我国现行税制处于转型时期，税收政策变化较快，每年财政部和国家税务总局颁布的税收法规以及各地方颁布的税收政策数量较多，增加了企业掌握最新税收法律规定的难度，易使企业在纳税筹划因中没有正确理解和准确把握政策法规而产生税务风险。

2.行政执法规范性不足。税务机关在执法过程中被赋予了自由裁量权，使得不同税务执法人员对同一企业纳税行为的处理结果可能存在差异。加之，在税收执法中，时有发生执法依据不充分、执法程序不规范等问题，从而易引发企业税务风险，降低行政执法的公正性。

一、报业集团内部会计制度存在的问题

原来的行政事业单位没有建立内部控制职能机构，内部控制的设计和执行较为简单。企业内部控制机构不健全，组织机构设立不恰当，对内部控制机构的独立性和权威性造成损伤。有些企业管理混乱，不能贯彻不相容职务分开制度，授权批准与业务经办未分离，业务经办与业务稽核未分离。各业务部门对重大支出项目不咨询财务部门意见,不经过项目考察、认证、调研等前期工作，不从财务角度考虑项目的可行性，独断专行。有些单位负责人一支笔，重大决策、重要事项、重大人事及大额资金支付业务不实行集体决策审批或联签制度,选择性的执行财务制度，致使财务部门“红管家”的职能长期被忽视。

二、完善报业集团内部会计制度的对策和方法

(一)从上至下普及宣传内控会计知识

首先由财务部门制定《内控会计知识年度学习计划表》,定期组织单位负责人、各部门负责人、业务经办人，对国家财经法规包括《会计法》、《税法》、《企业会计准则》、单位执行的财务报销制度和流程进行学习。外请行业专家授课，由本单位纪检、审计、财务部门，具有多年丰富经验的业务骨干、会计师、审计师结合单位实际情况为大家讲课。其次财务部门通过制作宣传栏、印制《单位财务制度手册》、编制财务工作报销流程示意图、财务岗位分工指导等多种形式的普及宣传，引导员工坚持按章办事、依法办事、有法可依，形成单位内部控制人人参与、人人有责的和谐氛围。

(二)营造有自身特色的集团文化

中央报业集团前身多是中央直属的官方新闻媒体。成立历史悠久，政治色彩浓厚，是党和政府联系群众的纽带和桥梁。针对此特点报业集团可以营造具有自身特色的企业文化。首先领导层和各管理层应当在企业文化建设中发挥率先垂范作用，以自身多年的业务水准和脚踏实地的工作作风，感染和影响企业员工，主动参加内控学习，与员工互动探讨，广泛听取群众意见，共同营造积极向上的企业文化环境。其次打造以主业为核心的企业品牌。一个优秀的品牌本身就是一个优秀的文化理念，品牌建设可以提高企业知名度，增加企业的凝聚力，使员工产生强烈的自豪感，增强员工对企业认同感和归属感，还有利于提高员工素质，关注企业发展，适应企业发展的需要，为提升企业竞争力而奋斗。